Форма IRS 8949

Что такое Форма IRS 8949?

Форма 8949: «Продажа и другое отчуждение основных средств» – этоформа Службы внутренних доходов (IRS), используемая физическими лицами, товариществами, корпорациями, трастами и сословиями для отчета о приросте капитала и убытках от инвестиций.1  Налогоплательщики должны использовать эту форму для отчета о краткосрочной и долгосрочной прибыли и убытках от продаж или инвестиционных обменов.

До 2011 года налогоплательщики использовали только Таблицу D для отчетности о таких операциях.2

Ключевые моменты

  • Форма 8949 IRS используется для отчета о прибылях и убытках от инвестиций в налоговых целях.
  • Форма отделяет краткосрочные приросты капитала и убытки от долгосрочных.
  • Для подачи этой формы также требуются Приложение D и Форма 1099-B, которые предоставляются налогоплательщикам брокерскими конторами.

Кто может подавать форму 8949: Продажа и иное отчуждение основных средств?

Согласно IRS, эту форму могут заполнять физические лица, товарищества, корпорации, трасты и владения.1

Физические лица должны использовать форму, чтобы сообщить следующее:

  • Продажа или обмен основных средств, не указанных в другой форме или графике
  • Доходы от принудительного преобразования (кроме несчастного случая или кражи) основных средств, не используемых в вашей торговле или бизнесе
  • Безнадежные долги, не связанные с бизнесом
  • Бесполезность ценной бумаги
  • Решение об отсрочке прироста капитала, инвестированного в фонд квалифицированных возможностей
  • Распределение долей в соответствующих фондах возможностей1

Любой, подающий совместную декларацию, должен заполнить столько копий формы, сколько необходимо для сообщения о своих транзакциях вместе с транзакциями своего супруга.Формы могут быть объединены или разделены, но итоговые значения каждой заполненной формы 8949 должны быть перенесены в Приложение D для обоих супругов.1

Наряду с приведенным выше списком корпорации могут сообщить по форме 8949 о продаже акций указанной иностранной корпорации с 10% -ным владением с поправкой на вычет полученных дивидендов в соответствии с разделом 245A, но только в том случае, если продажа в противном случае приведет к убытку.

Краткая справка

Налогоплательщики с приемлемой прибылью могут инвестировать ее в Qualified Opportunity Fund и решить отложить часть или всю эту прибыль.

Как подать форму 8949: Продажа и другое отчуждение основных средств

Прирост капитала или убыток генерируется ,когда капитал актив продается и должно быть сообщено в IRS для целей налогообложения. Таблица D: «Прирост капитала и убытки» налоговой формы 1040 используется для отчета о большинстве операций по приросту (или убытку) капитала.Но прежде чем физическое лицо сможет указать чистую прибыль или убыток в Приложении D, необходимо заполнить форму 8949.3  Налогоплательщики должны сообщать об операциях по форме 8949, о которых брокеры ежегодно сообщают в IRS и налогоплательщикам с использованием формы 1099-B: Поступления от брокерских и бартерных обменных операций.4

В некоторых случаях в форме 1099-B не указывается стоимостная основа активов.В этом случае налогоплательщик должен определить базовую сумму для расчета прибыли или убытка от основных средств, используя отдельную Форму 8949.5 Операция с капитальными активами, для которой не выпускается Форма 1099-B (или замещающий отчет), должна быть указанным в другой форме 8949.6  Форма 8949 также может использоваться для исправления любых неточностей в данных, представленных в форме 1099-B.Если капитальные убытки или прибыль за год указаны для всех активов в 1099-B с правильной основой, форма 8949 не требуется;Приложение D, однако, все еще должно быть подано.1

Помимо имени заявителя и идентификационного номера налогоплательщика, форма состоит из двух частей, которые необходимо заполнить. Часть I касается краткосрочных периодов владения. Этот период обычно составляет один год или меньше. Часть II используется для долгосрочных сделок, которые проводятся более одного года.

Другие соответствующие формы

Как упоминалось выше,также требуютсяПриложение D и Форма 1099-B .Форма 1099-B содержит информацию о стоимости сделок купли-продажи инвестора.7  Фактически, форма 8949 отражает информацию о транзакциях, отраженных в форме 1099-B, а также из собственных записей налогоплательщика.

Скачать форму 8949: Продажа и другое отчуждение основных средств здесь

Щелкните эту ссылку, чтобы загрузить копию формы 8949: Продажа и другое отчуждение основных средств.