Форма 1099-Q

Что такое Форма 1099-Q?

Форма 1099-Q: Платежи по программам квалифицированного образования – это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), отправляемая физическим лицам, получающим выплаты со сберегательного счета для образования Coverdell (ESA) или плана 529 .Эти распределения, включая пролонгацию, могут облагаться налогом, и вы должны определить налоговые обязательства любого распределения, используя другую информацию IRS.Затем форма используется налогоплательщиками для заполнения как федеральных налоговых деклараций, так и налоговых деклараций штата, если полученные выплаты подлежат налогообложению.1

Ключевые моменты

  • Лицам, которые получают выплаты со сберегательного счета для образовательных учреждений Coverdell или плана 529, отправляется 1099-Q.
  • В форме указывается сумма, полученная со счета в валовых распределениях за отчетный год.
  • Форма 1099-Q должна быть подана и отправлена ​​налогоплательщикам должностными лицами или сотрудниками, которые контролируют программу, установленную государственным или квалифицированным учебным заведением, или любым, кто выполнил распределение по плану 529.
  • Индивидуальные налогоплательщики, получившие 1099-Q, должны включить информацию из формы в свою налоговую декларацию только в том случае, если распределения подлежат налогообложению.

Кто может подавать форму 1099-Q?

Форма 1099-Q должна подаваться должностными лицами или служащими, которые контролируют программу, установленную государственным или квалифицированным учебным заведением.Его также может подать любой, ктосделал раздачу по плану 529 , также известному как программа квалифицированного обучения (QTP).2

расходов на квалифицированное высшее образование .34  В форме 1099-Q будет указана сумма, полученная со счета в валовых распределениях за отчетный год.Эти валовые распределения затем сравниваются с расходами на образование, понесенными за год.Если валовое распределение превышает квалифицированные расходы на образование, то это превышение подлежит налогообложению и должно быть указано в налоговой декларации налогоплательщика.Если расходы превышают выплаты, физическое лицо может использовать последующую излишек для получения налогового кредита на  образование .5

1099-Q будет выдан студенту-бенефициару, например, если распределение 529 было выплачено получателю, школе или поставщику студенческой ссуды.Любая налогооблагаемая сумма распределения будет указана в налоговой декларации получателя.Распределения, использованные для оплаты неквалифицированных расходов, облагаются подоходным налогом и 10% -ным штрафом на часть выручки при выводе средств.6

Часто возникает путаница в отношении того, кто использует 1099-Q для своей налоговой декларации: учащийся-получатель или владелец учетной записи, который может быть родителем или другим родственником. Лицо, получающее средства и чей номер социального страхования указан в форме, должно указать 1099-Q в своей налоговой декларации. Вполне вероятно, что студент / бенефициар будет платить небольшой налог или вообще не платить налог на распределение; то же самое нельзя сказать, если бенефициаром является кто-то другой, а не студент, использующий сбережения на образование. Младшие студенты также часто не достигают установленного порога для представления федеральной налоговой декларации .

Как заполнить и прочитать форму 1099-Q

Форма 1099-Q должна включать имя плательщика / доверительного управляющего, адрес, номер телефона и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также имя получателя, адрес, номер счета и ИНН, который для физических лиц обычно является их номером социального страхования.75

Форма включает шесть пронумерованных полей.

Вставка 1. Это будет валовое распределение за последний год из QTP или CESA, как наличными, так и натурой, включая кредиты на обучение или сертификаты, ваучеры, исключения или любые аналогичные элементы.В рамках QTP сумма включается в доход, если в течение любого 12-месячного периода в отношении одного и того же бенефициара было осуществлено более одного перевода или пролонгации, или если в назначенном бенефициаре произошло изменение, а новый назначенный бенефициар не член семьи.В соответствии с CESA сумма включается в доход, если произошла смена назначенного бенефициара, и новый назначенный бенефициар не является членом семьи или старше 30 лет (за исключением бенефициаров с особыми потребностями).5

Вставка 2. Посмотрите здесь общую сумму заработка.5

Вставка 3. Здесь показана ваша база в валовом распределении, указанном во вставке 1;он должен быть равен ячейке 1 минус ячейка 2.5

Графа 4. Это необходимо отметить, если это перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему, и это может включать в себя перенос с QTP на счет достижения лучшего жизненного опыта (ABLE) .Такие переносы разрешены в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости в период с 22 декабря 2017 г. по 1 января 2026 г. без каких-либо штрафов или подоходного налога.Однако перенос должен произойти в течение 60 дней с момента распределения.58

Блок 5. Здесь установлен флажок, указывающий тип учетной записи.5

Графа 6. Здесь указывается, является ли получатель назначенным бенефициаром.5

Заполнители формы также могут ввести код распространения в пустые поля под полями 5 и 6, если захотят.5

Краткая справка

Поскольку IRS получает очень мало 1099-Q, форма была преобразована в заполняемый онлайн-формат.

Все копии формы 1099-Q доступны на веб-сайте IRS.9

Где получить форму 1099-Q

Дистрибьюторы могут загрузить копию формы 1099-Q: Платежи из программ квалифицированного образования на веб-сайте IRS.10 Если вы получили средства на квалифицированную образовательную программу, ваш дистрибьютор должен отправить вам копию формы 1099-Q.Если вы не получили 1099-Q и считаете, что должны получить, обратитесь к своему дистрибьютору.2

Куда отправить форму 1099-Q

Есть три копии 1099-Q.Дистрибьютор отправляет копию A в IRS, отправляет вам копию B и сохраняет копию C. Вы должны получить форму 1099-Q по почте.9

Если распределение не подлежит налогообложению, налогоплательщикам, получающим 1099-Q, не нужно указывать их в своей налоговой декларации, но следует хранить форму вместе с налоговыми записями.Если распределения подлежат налогообложению, то сумма добавляется в Строку 21 Приложения 1 и прилагается к Форме 1040 , вашей федеральной налоговой декларации, а также сохраняется ваша копия 1099-Q вместе с вашими налоговыми записями.11