Форма 1099-R: для чего она нужна и кто должен ее подавать

Форма 1099-R — это важный налоговый документ, используемый в США для отчетности о выплатах с различных пенсионных счетов, аннуитетов, пенсий, планов участия в прибылях, индивидуальных пенсионных счетов (IRA), страховых договоров и других подобных финансовых соглашений. Он входит в серию форм 1099, которые представляют собой информационные декларации, используемые для отчета о различных видах доходов, отличных от заработной платы.

Что такое форма 1099-R?

Форма 1099-R используется специально для отчетности о выплатах из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов, IRA, страховых договоров или пенсий. В ней содержится подробная информация о сумме распределения, любых удержанных налогах и типе распределения, произведенного владельцу плана. Форма предоставляется эмитентом плана, а также подается в Налоговую службу (IRS), получателю распределения и налоговому управлению штата, города или района получателя.

Кто должен подавать форму 1099-R?

По данным IRS, любая организация, управляющая пенсионными планами, IRA, аннуитетами, пенсиями, страховыми договорами или планами выплат в случае потери кормильца, обязана подавать форму 1099-R на каждое распределение свыше 10 долларов. Это относится к финансовым учреждениям, администраторам планов и страховым компаниям. Кроме того, переводы с одного пенсионного счета на другой также отражаются в форме 1099-R.
Важно отметить, что не все выплаты с пенсионных счетов или счетов с отложенным налогом подлежат налогообложению. Например, прямое перечисление средств из плана 401(k) в IRA не облагается налогом. Однако если вы не уверены в том, что распределение облагается налогом, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.

Как подать форму 1099-R

Эмитент плана отвечает за предоставление копии формы 1099-R в IRS, получателю распределения, а также в налоговый департамент штата, города или района получателя. Форма должна содержать информацию о плательщике (имя, адрес, номер телефона и идентификационный номер налогоплательщика), а также информацию о получателе (имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика, обычно номер социального страхования).
Форма содержит различные сведения, такие как валовое распределение, выплаченное в течение налогового года, сумма налогооблагаемого распределения, федеральный подоходный налог, удержанный у источника, взносы, внесенные в инвестиционный фонд, или уплаченные страховые взносы, а также код, обозначающий тип распределения, сделанного держателю плана. Графа 7 формы содержит таблицу нумерованных и буквенных кодов, указывающих на тип распределения.

Другие соответствующие формы

Форма 1099-R — это лишь одна из многих форм информационных деклараций, используемых Налоговым управлением для отслеживания и отражения различных видов доходов. К числу других распространенных форм относятся:

Форма 1099-INT: процентный доход

Финансовые учреждения выдают инвесторам форму 1099-INT в конце года. Она содержит разбивку всех видов процентных доходов и связанных с ними расходов. Эта форма используется для отчета о процентном доходе, полученном из различных источников, таких как банковские счета, депозитные сертификаты (CD) и облигации.

Форма 1099-DIV: Дивиденды и распределения

Форма 1099-DIV рассылается банками и финансовыми учреждениями инвесторам, которые получают дивиденды и выплаты от различных видов инвестиций в течение года. В ней указывается сумма дивидендов, прироста капитала и любые удержанные налоги.

Форма 1099-B: Выручка от брокерских и бартерных биржевых операций

Форма 1099-B используется для отчета о доходах от продажи акций, облигаций, товаров и других финансовых операций, проведенных через брокера или бартерную биржу. В ней содержится информация о валовой выручке, стоимостной основе и любых доходах или убытках от прироста капитала.

Заключение

Форма 1099-R — это важный документ, используемый для отчетности о выплатах с пенсионных счетов, аннуитетов, пенсий и других подобных финансовых соглашений. Она помогает физическим лицам и налоговой службе отслеживать и точно отражать налогооблагаемый доход. Финансовым учреждениям, администраторам пенсионных планов и страховым компаниям важно подавать эту форму на каждое распределение свыше 10 долларов. Если вы получили форму 1099-R, необходимо включить указанную в ней информацию в свою налоговую декларацию и уплатить соответствующие налоги. Если у вас есть какие-либо сомнения или вопросы относительно возможности налогообложения распределения, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться в соблюдении налогового законодательства.

Вопросы и ответы

Для чего используется форма 1099-R?

Форма 1099-R используется для отчета о выплатах из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов, IRA, договоров страхования или пенсий. В ней содержится подробная информация о сумме распределения, любых удержанных налогах и типе распределения, произведенного владельцу плана.

Кто обязан подавать форму 1099-R?

Организации, управляющие пенсионными планами, IRA, аннуитетами, пенсиями, страховыми контрактами или планами выплат в случае потери кормильца, обязаны подавать форму 1099-R для каждого распределения свыше 10 долларов. К ним относятся финансовые учреждения, администраторы планов и страховые компании.

Все ли выплаты с пенсионных счетов подлежат налогообложению?

Нет, не все выплаты с пенсионных счетов облагаются налогом. Например, прямой перенос средств из плана 401(k) в IRA не облагается налогом. Однако выплаты из традиционных IRA, планов 401(k) или других счетов с отложенным налогом обычно облагаются подоходным налогом.

Что делать, если я получил форму 1099-R?

Если вы получили форму 1099-R, вам следует изучить информацию, указанную в ней. Включите соответствующую информацию в свою декларацию по налогу на прибыль и отразите облагаемый доход соответствующим образом. Если у вас есть какие-либо сомнения или вопросы относительно возможности налогообложения распределения, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.

Что делать, если я не получил форму 1099-R за полученное распределение?

Если вы не получили форму 1099-R на полученное распределение, вы все равно должны отразить доход в своей налоговой декларации. Ведите записи о сумме распределения, информации о плательщике и удержанных налогах. В случае несоответствия или отсутствия формы вы можете связаться с плательщиком или проконсультироваться с налоговым специалистом.

Могу ли я делать взносы в IRA или на пенсионный счет, если я получил форму 1099-R?

Получение формы 1099-R не запрещает вам делать взносы в IRA или на пенсионный счет. Однако право на вклад может зависеть от таких факторов, как ваш возраст, доход и тип пенсионного счета. Рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, чтобы убедиться в соблюдении правил и ограничений по взносам.

Нужно ли прилагать форму 1099-R к налоговой декларации?

Обычно вам не нужно прилагать форму 1099-R к своей налоговой декларации. Однако важно сохранить копию формы для своих записей и предоставить точную информацию при подаче налоговой декларации. Налоговая служба может запросить подтверждающие документы, включая форму 1099-R, в случае аудита или проверки.