Дополнительные преимущества

Что такое Дополнительные преимущества?

Дополнительные льготы – это дополнения к компенсациям, которые компании выплачивают своим сотрудникам. Некоторые дополнительные льготы предоставляются всем сотрудникам компании, в то время как другие могут предлагаться только руководителям. Некоторые льготы назначаются для компенсации сотрудникам затрат, связанных с их работой, в то время как другие предназначены для общего удовлетворения от работы.

В любом случае работодатели используют дополнительные льготы, чтобы помочь им нанимать, мотивировать и удерживать высококвалифицированных сотрудников.

Понимание дополнительных преимуществ

сотрудников, опционы на акции для сотрудников и личное использование автомобиля, принадлежащего компании.

Необычные дополнительные льготы могут соответствовать профилю компании. PetSmart и Dogtopia имеют рабочие места, где разрешено размещение домашних животных. Ben & Jerry’s награждает своих сотрудников бесплатным мороженым. В штаб-квартире Патагонии есть обширные волейбольные площадки и классы йоги.

Ключевые моменты

  • Дополнительные льготы помогают компаниям нанимать, мотивировать и удерживать высококвалифицированных сотрудников.
  • Компании, конкурирующие за самые востребованные навыки, как правило, предлагают самые щедрые преимущества.
  • Некоторые из наиболее распространенных дополнительных льгот, таких как страхование здоровья и жизни, не облагаются налогом, но другие облагаются налогом по справедливой рыночной стоимости.
  • Помощь в усыновлении освобождена от подоходного налога.

Компании, которые соревнуются за лучшие таланты в высококонкурентных областях, могут предложить самые экстраординарные дополнительные преимущества. Alphabet, материнская компания Google, известна своими преимуществами, которые включают бесплатное обслуживание пригородных автобусов и бесплатное кафе для гурманов. Microsoft предоставляет 20 недель оплачиваемого отпуска новорожденным матерям и 12 недель другим родителям.

Оценка дополнительных преимуществ

Любая дополнительная льгота, не названная выше, или любая из вышеперечисленных льгот, которая не соответствует правилам IRS об освобождении от налогов, подлежат налогообложению. Эти правила тоже сложные.

Например, пособия по условиям труда облагаются налогом в той мере, в какой они предназначены для личного использования. Если сотруднику предоставляется портативный компьютер, налогооблагаемый доход будет представлять собой процент от справедливой рыночной стоимости ноутбука, предназначенный для личного использования. Если 80% его использования является личным, налогооблагаемый доход составляет 80% от стоимости компьютера.

Как правило, дополнительные льготы оцениваются по справедливой рыночной стоимости. Это сумма, которую работник заплатил бы за то же вознаграждение в розницу.

Особые соображения

По умолчанию дополнительные льготы облагаются налогом, если они специально не освобождены. Получатели налогооблагаемых дополнительных льгот должны включать справедливую рыночную стоимость льгот в свой налогооблагаемый доход за год.

Краткая справка

Компании, которые соревнуются за лучшие таланты в высококонкурентных областях, могут предложить самые экстраординарные дополнительные преимущества.

Налоговая служба (IRS) ведет список, который называется « Налоговое руководство по дополнительным льготам» .По состоянию на 2019 год в список дополнительных льгот, исключенных из налога на прибыль, входят:1

  • Несчастный случай и польза для здоровья
  • Награды за достижения (до 1600 долларов за квалифицированные награды)
  • Помощь в усыновлении
  • Спортивные сооружения
  • Преимущества поездок на работу
  • De minimis (минимальные) преимущества
  • Помощь на иждивении
  • Образовательная помощь
  • Скидки для сотрудников
  • Опционы на акции сотрудников
  • Сотовые телефоны, предоставляемые работодателем
  • Групповое страхование жизни
  • Счета сбережений здоровья (HSA)
  • Размещение в служебных помещениях
  • Питание
  • Без дополнительных затрат
  • Услуги пенсионного планирования
  • Снижение стоимости обучения 
  • Преимущества условий труда

Все эти исключения зависят от определенных и часто сложных условий.Например, награды за достижения не облагаются налогом только на сумму до 1600 долларов США для квалифицированных вознаграждений и до 400 долларов США для неквалифицированных вознаграждений по планам.2

Квалифицированный план открыт для всех сотрудников, а не только для высокооплачиваемых сотрудников.Другие льготы недоступны для высокооплачиваемых сотрудников, если льготы предоставляются им, но не рядовым сотрудникам.К ним относятся скидки для сотрудников, помощь в усыновлении и помощь по уходу за иждивенцем.Большинство, но не все дополнительные льготы, освобожденные от подоходного налога, также освобождены от налогов на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и федеральный налог на безработицу.1