Разделение подарков

Что такое Разделение подарков?

Разделение подарков позволяет супружеским парам разделить стоимость подарка между ними, чтобы удвоить разрешенную сумму годового исключения налога на дарение . Обычно это делается, когда кому-то помогают финансовым подарком, и заинтересованные стороны хотят избежать налога на дарение, взимаемого IRS.

Ключевые моменты

  • Разделение подарков позволяет супружеской паре дарить вдвое больше, чем физическому лицу, без взимания налога на дарение.
  • Для налоговых лет 2020 и 2021 годов ежегодное исключение для подарков составляет 30 000 долларов на пару.
  • Подарки на любую сумму супругам или политическим организациям, а также на оплату обучения и медицинских расходов от имени других, как правило, не облагаются налогом в качестве подарков.

Как работает разделение подарков

Подарки в виде денег или имущества подлежат обложению налогом на дарение, если даритель или дарители превысили годовое или пожизненное освобождение от подарков.Разделение подарков – это простой способ для супружеских пар максимизировать сумму годового исключения из налога на дарение.IRS позволяет супружеским парам, которые подали вместе, удвоить сумму своего подарка путем разделения подарка.1

Для налоговых лет 2020 и 2021 годовой лимит исключения подарков в календарном году составляет 30 000 долларов для пары, что вдвое превышает пороговое значение в 15 000 долларов для физического лица.Супружеские пары объединяют свои индивидуальные пособия, как если бы каждая из них внесла половину суммы.Пороговые значения применяются к каждому человеку, получившему подарок, то есть пара может отдать до 30 000 долларов каждому любому количеству людей без налоговых последствий.1

Если вы получили подарок, вы, как правило, не обязаны указывать его как доход.Даритель несет ответственность за уплату всех налогов и подачу налоговой декларации на дарение .2

Краткая справка

Чтобы иметь право на разделение подарка в глазах IRS, оба супруга должны согласиться на подарок и указать ситуацию, в которой подарок был подарен, при подаче налоговой декларации.

Особые соображения

Если пара развелась до подачи налоговой декларации за год, когда был подарен подарок, ни один из супругов не может быть повторно женат для того, чтобы разделить подарок.Кроме того, ни один из супругов не может получить выгоду от подарка, и он должен быть передан третьей стороне.2

Кроме того, подарки на любую сумму супругам или политическим организациям, а также оплата обучения и медицинских расходов от имени других, как правило, не облагаются налогом в качестве подарков.Что касается подарков, используемых для медицинских или образовательных расходов, подарки должны быть выплачены непосредственно больнице, школе или другому поставщику, чтобы не применялись пределы исключения налогов.1

Краткая справка

Как и во всех сложных налоговых вопросах, перед тем, как делать большие подарки, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам.

Пример разделения подарка

В качестве примера рассмотрим обстоятельства жизни Бренды и Дилана Маккей. Их дочь и ее муж недавно узнали, что ждут второго ребенка. Дом, в котором они сейчас живут, слишком мал, и им нужно надстроить пристройку к собственности, чтобы удовлетворить потребности их растущей семьи. Маккеи взволнованы перспективой снова стать бабушкой и дедушкой и готовы внести свой вклад в стоимость прибавления.

Они ожидают, что дополнительная комната будет стоить около 21000 долларов. Зная, что если они выпишут чек на 21 000 долларов, они будут облагаться налогом на дарение, поэтому они решают разделить подарки. Бренда выписывает один чек на 10 500 долларов, а Дилан выписывает другой на ту же сумму.

Это позволяет их дочери и ее мужу завершить реконструкцию, не беспокоясь о том, чтобы взять для этого ссуду, и позволяет Маккеям избежать уплаты налогов на дарение, каждый из которых сохраняет свою индивидуальную сумму подарка ниже предела в 15000 долларов. Если бы они не знали о преимуществах разделения подарков и вместо этого выписали совместный чек на полную единовременную сумму, они бы облагались налогом в размере 6000 долларов от подарка.

Теперь рассмотрим тот же пример, но вместо второго ребенка Маккеи узнают, что их дочь беременна двойней. Теперь им нужно будет добавить в свой дом две комнаты и ванную комнату, а стоимость будет ближе к 32000 долларов. Если они снова разделят подарок, и на этот раз Бренда выпишет чек на 16000 долларов, а Дилан выпишет чек на 16000 долларов, каждый из них будет облагаться налогом только на 1000 долларов из их индивидуальной суммы подарка. Если бы они вместо этого выписали совместный чек на полную единовременную выплату, они бы облагались налогом на 17 000 долларов из 32 000 долларов подарка.