Разделение подарков: Определение, пример и налоговые правила
Что такое разделение подарков?
Разделение подарков — это инструмент планирования наследства, который позволяет супружеским парам максимизировать ежегодную сумму исключения из налога на дарение. Это позволяет парам фактически удвоить сумму, которую они могут подарить без уплаты налога на дарение. Исключение из налога на дарение — это сумма денег или имущества, которую одно лицо может передать другому лицу в качестве подарка, не облагаясь при этом налогом на дарение. Используя разделение подарков, супружеские пары могут оказать финансовую помощь своим родным и близким и при этом минимизировать свои налоговые обязательства. Важно отметить, что разделение подарков применимо к супружеским парам, которые подают совместные налоговые декларации.
Как работает разделение подарков
Разделение подарков происходит путем комбинирования индивидуальных скидок супружеских пар, при этом каждый из супругов рассматривается так, как если бы он внес половину суммы подарка. Пороговые значения для налогообложения подарков применяются к каждому получателю подарка. Если общая сумма подарка превышает годовой порог, супруги должны подать в Налоговую службу (IRS) форму 709: Налоговая декларация США по налогу на дарение (и передачу имущества по наследству).
Например, в 2024 году годовой лимит на дарение для супружеских пар составит 34 000 долларов. Это означает, что пара может совместно подарить до 34 000 долларов любому количеству лиц без уплаты налога на дарение. Все, что превышает допустимые 34 000 долларов, не облагается налогом, пока не превышает пожизненный лимит налога на дарение, который на 2021 год составлял 11,7 миллиона долларов. При подаче налоговой декларации необходимо, чтобы оба супруга дали согласие на дарение и указали обстоятельства. Даритель несет ответственность за уплату налога и подачу налоговой декларации, в то время как получателям, как правило, не нужно указывать подарок в качестве дохода.
Особые соображения
Право на разделение подарков зависит от некоторых обстоятельств. Если супруги разводятся до подачи налоговой декларации за год, когда был сделан подарок, они больше не имеют права на разделение подарка, если только они не вступили в повторный брак. Кроме того, ни один из супругов не может получить личную выгоду от подарка, и он должен быть сделан третьей стороне.
Стоит отметить, что подарки, сделанные супругам, политическим организациям, а также оплата обучения и медицинских расходов от имени других лиц, как правило, не облагаются налогом. Однако для подарков, используемых в медицинских или образовательных целях, средства должны быть выплачены непосредственно медицинскому учреждению, учебному заведению или соответствующему поставщику, чтобы на них распространялись ограничения по исключению из налогообложения.
Поскольку разделение подарков связано со сложными налоговыми вопросами, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, прежде чем делать значительные подарки.
Пример разделения подарка
Чтобы проиллюстрировать, как работает разделение подарков, рассмотрим гипотетический сценарий Мэллори и Ривер. Их дочь и зять ждут второго ребенка, и им необходимо построить пристройку к дому. Сметная стоимость пристройки составляет 30 000 долларов. Чтобы избежать налогов на дарение, Мэллори и Ривер решают воспользоваться разделом дарения.
Мэллори выписывает чек на 15 000 долларов, а Ривер выписывает еще один чек на ту же сумму, итого 30 000 долларов. В качестве альтернативы они могут выписать один чек с совместного счета на всю сумму, используя при этом возможность разделения подарка. Таким образом, они смогут внести свой вклад в стоимость дополнения, не платя налоги на дарение. Важно помнить, что налоги не придется платить до тех пор, пока общая сумма не превысит пожизненный лимит налога на дарение.
Если бы Маккеи столкнулись с более крупными расходами, например с необходимостью пристроить две комнаты и ванную, чтобы разместить близнецов, что обошлось бы в 34 000 долларов, они могли бы разделить дарственную еще раз. Например, Мэллори может выписать чек на 17 000 долларов, а Ривер — на ту же сумму, итого 34 000 долларов. В обоих случаях оба человека должны дать согласие на дарение, и им нужно будет подать в налоговую службу форму 709.
Итог
Разделение подарков — ценный инструмент планирования наследства, позволяющий супружеским парам максимизировать ежегодную сумму исключения из налога на дарение. Объединив свои индивидуальные льготы, супруги могут фактически удвоить сумму, которую они могут подарить без уплаты налога на дарение. Важно понимать конкретные правила и ограничения, установленные налоговыми органами, и проконсультироваться с налоговым специалистом, прежде чем приступать к разделению подарков или делать значительные подарки.
Вопросы и ответы
Какова цель разделения подарков?
Разделение подарков позволяет супружеским парам максимизировать ежегодную сумму исключения из налога на дарение, объединив свои индивидуальные льготы. Используя разделение подарков, супружеские пары могут фактически удвоить сумму, которую они могут подарить без уплаты налога на дарение, что дает им ценный инструмент планирования наследства.
Кто имеет право на разделение подарков?
Разделение подарков доступно для супружеских пар, которые подают совместные налоговые декларации. Оба супруга должны быть согласны на дарение, и подарок должен быть сделан третьей стороне, а не принесен лично одному из супругов.
Каков годовой лимит исключения подарков для супружеских пар?
В 2023 году годовой лимит исключения подарков для супружеских пар составляет 34 000 долларов. Это означает, что супружеские пары могут совместно подарить до 34 000 долларов любому количеству лиц без уплаты налога на дарение.
Что произойдет, если сумма подарка превысит годовой порог?
Если общая сумма подарков превышает годовой порог, супружеские пары должны подать в Налоговое управление форму 709: Налоговая декларация США по налогу на дарение (и передачу имущества по наследству). Эта форма используется для отчета о подарках, превышающих годовое исключение, и регулируется специальными налоговыми правилами и нормами.
Облагаются ли налогом подарки, сделанные супругам?
Нет, подарки, сделанные супругам, обычно не облагаются налогом. Супружеские подарки освобождаются от налога на дарение, что позволяет супружеским парам передавать друг другу активы без возникновения налоговых обязательств.
Можно ли разделить дарственную на части для оплаты образовательных или медицинских расходов?
Да, разделение подарков может быть использовано для оплаты образовательных или медицинских расходов. Однако для того, чтобы эти средства попадали под налоговые исключения, они должны быть выплачены непосредственно медицинскому учреждению или учебному заведению. Это гарантирует, что подарки будут использованы по назначению и позволят получить потенциальные налоговые льготы.