Пожертвуйте свои пенсионные активы на благотворительность

Планируете ли вы включить свои пенсионные активы в благотворительные пожертвования? Если да, то стоит подумать, как это может повлиять на ваши финансы. В некоторых случаях может быть более выгодным назвать благотворительную организацию бенефициаром вашего пенсионного счета, а не дарить активы в течение вашей жизни.

Ниже приведены некоторые из вопросов, которые следует учитывать, когда вы думаете о пожертвовании пенсионных средств на благотворительность или в некоммерческую организацию (НКО).

Ключевые выводы

  • Пожертвования на благотворительность — это общественное благо, и благотворители часто получают личное удовлетворение и признание за свои добрые дела.
  • Один из способов направить благотворительные пожертвования — направить пенсионные активы на соответствующие цели, особенно если у вас есть другие источники пенсионного дохода.
  • Пожертвовать пенсионные активы, пока вы еще живы, может быть сложнее, чем назначить бенефициара вашего счета благотворительной организации. Вы также можете создать благотворительный фонд, финансируемый за счет пенсионных активов.
  • Закон о безопасности, принятый в декабре 2019 года, значительно изменил сроки распределения и налоговые последствия унаследованных пенсионных активов для владельцев, умирающих 1 января 2020 года или после этой даты.

Что делать: сейчас или при смерти?

Вместо того, чтобы при жизни отдавать свои пенсионные активы благотворительной организации, может быть выгодно указать благотворительную организацию в качестве бенефициара вашего пенсионного счета.Согласно этому варианту, благотворительность, а не вы, будет рассматриваться как получение распределения;следовательно, ни вы, ни ваше  имущество не  будете должны платить подоходный налог с указанной суммы.Хотя сумма будет включена в ваше  облагаемое налогом имущество, ваше имущество получит вычет на сумму, унаследованную благотворительной организацией, что приведет к вычету налогов на  наследство.1  Более того, поскольку благотворительные организации не платят подоходный налог с получаемых пожертвований, распределение не будет облагаться налогом как доход.

Если вы решили назначить благотворительную организацию бенефициаром пенсионного счета, вы можете сделать следующее:

  • Уточните у администратора плана или финансового учреждения, выступающего в качестве хранителя плана, есть ли у него какие-либо ограничения на назначение благотворительных организаций в качестве получателей пенсионных счетов.
  • Если вы состоите в браке, проверьте, должен ли ваш супруг давать согласие на назначение. Неполучение согласия супруга может привести к дисквалификации бенефициара, если будет установлено, что согласие супруга необходимо.
  • Убедитесь, что администратор плана или финансовое учреждение получили копию вашего получателя, запросив письменное подтверждение получения.
  • Убедитесь, что лица, ответственные за ведение ваших финансовых дел, получили копию обозначения бенефициара или знают, где ее найти, когда это необходимо.

Внимание: когда благотворительная организация является одним из нескольких бенефициаров

Если благотворительная организация является одним из нескольких бенефициаров вашего пенсионного счета, это может отрицательно повлиять на варианты, доступные другим вашим бенефициарам.Если, например, вы умрете до  требуемой даты начала (RBD), другие ваши бенефициары должны будут распределить активы до 31 декабря пятого года, следующего за годом вашей смерти. Это можно решить одним из следующих способов:

  • Открытие отдельных пенсионных счетов для каждого получателя до 31 декабря года, следующего за годом вашей смерти.Таким образом, другие назначенные бенефициары могут использовать обязательного минимального распределения (RMD) для бенефициаров в течение одного года, но все пенсионные активы должны быть исчерпаны к концу десятого года после года вашей смерти. 
  • Благотворительная организация обналичивает свою часть унаследованных активов до 30 сентября года, следующего за годом вашей смерти.Согласно этому правилу, бенефициары, которые получают полную долю своей доли до 30 сентября, не учитываются при определении вариантов распределения.
  • Благотворительная организация должным образомотказывается от своей части унаследованных активов к 30 сентября года, следующего за годом вашей смерти.Согласно этому правилу, бенефициары, которые отказываются от своей доли до 30 сентября, не учитываются при определении вариантов распределения.  Необходимо предпринять осторожные шаги, чтобы заявление об ограничении ответственности соответствовало федеральным законам и законам штата.

Если благотворительная организация является одним из нескольких бенефициаров, это также может положительно повлиять на варианты, доступные другим бенефициарам.Например, если вы умрете после получения RBD, все бенефициары должны будут использовать оставшуюся продолжительность вашей жизни для распределения пенсионных активов.  Это может быть более выгодно для нескольких бенефициаров, чем правило 10 лет, в зависимости от возраста, в котором вы умрете.

Налоговые последствия дарения в течение вашей жизни

Закон SECURE, принятый в декабре 2019 г. и вступивший в силу для пенсионных активов, унаследованных 1 января 2020 г. или позднее, повысил минимальный возраст распределения (RMD) до 72 с 70½.  Это был первый случай, когда Закон о налоговой реформе 1986 года ввел понятие RMD, что возраст был повышен.

Возраст квалифицированного благотворительного распределения (QCD) по-прежнему установлен на уровне 70½ лет.Это дает возможность налогового планирования в течение этого полуторагодичного периода.Вы можете уменьшить сумму, которую вам необходимо принять в RMD, начиная с 72 лет, если вы пожертвуете на благотворительность от 70½ до 72 лет. скорректированного валового дохода (AGI) расчетов, так чтоон может помочь уменьшить другие налоги или ваши страховые взносы Medicare Part B.10

Закон SECURE также отменил налоговую стратегию использования возможности « растянутого IRA » для бенефициаров.Раньше унаследованные пенсионные активы могли передаваться из поколения в поколение при правильном планировании.С 20 июня 2020 года большинство получателей унаследованных пенсионных активов (которые не являются физическими лицами, такими как благотворительные организации) должны исчерпать средства в течение 10 лет после года смерти владельца.  Более короткие сроки распределения ускоряют уплату подоходного налога с распределений, полученных бенефициарами.Благотворительные и освобожденные от налогов некоммерческие организации исключены из уплаты подоходного налога, поэтому с налоговой точки зрения может быть более выгодно оставить им пенсионные активы.

Если в вашем имуществе есть как пенсионные, так и не пенсионные активы, может быть более выгодным для благотворительной организации унаследовать ваши пенсионные активы, а для оставшихся в живых — унаследовать ваши не пенсионные активы, поскольку последние, возможно, уже облагались налогом.Как упоминалось ранее, благотворительная организация не будет платить налоги на унаследованную сумму, в то время как ваши наследники, скорее всего, должны будут платить налоги на пенсионные активы, которые они унаследовали.12

Краткий обзор

Не пенсионные активы, унаследованные вашими наследниками, могут иметь право на  усиленный  налоговый режим.

Трасты с благотворительными фондами

Если вы хотите предусмотреть, чтобы ваши наследники получали поток доходов от ваших пенсионных активов после вашей смерти, а оставшуюся сумму выплачивали благотворительной организации, вы можете обсудить назначение альтернативных бенефициаров со своим налоговым специалистом, например  квалифицированный траст с прекращаемой долей собственности (QTIP)  или  благотворительный траст остатка (CRT).В соответствии с QTIP доход выплачивается вашему пережившему супругу, а остаток, оставшийся на момент смерти вашего супруга, выплачивается благотворительной организации.  Согласно CRT, назначенное лицо получает фиксированную сумму от активов каждый год, а остаток выплачивается благотворительной организации после смерти этого человека. 

БЕЗОПАСНЫЙ Закон изменения для бенефициаров траста

Если траст идентифицирует конкретного бенефициара (или бенефициаров) для получения всех снятий со счета IRA, это физическое или юридическое лицо считается прямым бенефициаром IRA.Это только в том случае, если траст не может накапливать какие-либо средства до выплаты снятия IRA непосредственно своим бенефициарам.Он считается «трастом-каналом», поскольку его существование игнорируется с целью определения классификации бенефициара.

Допустим, бенефициар, идентифицированный трастом, является благотворительной организацией.В этом случае IRA рассматривается как не имеющая назначенного бенефициара и будет подчиняться либо правилу 5-летних выплат, либо правилу выплаты ожидаемой продолжительности жизни, в зависимости от того, получал ли владелец выплаты после RBD на момент его или ее смерти.В качестве альтернативы, если бенефициар, идентифицированный трастом, является физическим лицом, IRA рассматривается как имеющая либо правомочного назначенного бенефициара, либо назначенного бенефициара, и соответствующие правила распределения применяются в зависимости от этих классификаций.811

Однако, если траст может накапливать изъятия из IRA, а не полностью выплачивать снятие средств бенефициарам, это считается «трастом накопления».Это тип траста, описанный выше, который используется для выплаты средств своим доверительным бенефициарам с течением времени.  Если QTIP или CRT назначают благотворительную организацию или другое физическое лицо в качестве бенефициара, даже если есть и другие бенефициары, траст подчиняется правилу пяти лет или правилу выплат за ожидаемую продолжительность жизни для неназначенных бенефициаров. 

Имейте в виду, что это упрощенное и высокоуровневое представление QTIP и CRT. При определении того, должен ли траст быть бенефициаром вашего пенсионного счета, необходимо тщательно спланировать. Если вы хотите назначить какой-либо тип траста бенефициаром вашего пенсионного счета, обязательно сначала проконсультируйтесь с компетентным поверенным по трасту и недвижимости или налоговым специалистом.

Суть

Когда дело доходит до правил, применимых к передаче пенсионных активов благотворительным организациям, и вопросов, которые следует учитывать, эта статья лишь поверхностно.Если вы подумываете сделать такой подарок, обязательно посоветуйтесь со своим налоговым специалистом.Помимо обеспечения того, чтобы благотворительная организация использовала средства надлежащим образом, вы должны убедиться, что благотворительная организация является квалифицированной организацией для налоговых целей.

Ваш налоговый специалист также должен быть в состоянии помочь вам определить, выгодно ли подарить ваши активы благотворительной организации в течение вашей жизни, или вам следует назначить благотворительную организацию своим бенефициаром, а также следует ли вам подарить свои пенсионные или не пенсионные активы.. Лучшая налоговая стратегия может со временем меняться в зависимости от вашего возраста, распределения, которое вы уже сделали, и оставшейся продолжительности жизни.