Подарочное письмо
Что такое Подарочное письмо?
Подарочное письмо — это часть юридической письменной корреспонденции, в которой прямо говорится, что деньги, полученные от друга или родственника, являются подарком. Подарочные письма для налоговых целей часто используются, когда заемщик получил помощь в внесении первоначального взноса за новый дом или другую недвижимость. В таких письмах говорится, что полученные деньги не будут возвращены ни в каком виде или в какой-либо форме.
Ключевые моменты
- Подарочное письмо — это часть юридической письменной корреспонденции, в которой прямо говорится, что деньги, полученные от друга или родственника, являются подарком.
- Подарочные письма важны, когда речь идет об уплате первоначального взноса за недвижимость, например, потому что кредиторы, как правило, неодобрительно относятся к заемщикам, использующим дополнительные заемные деньги для первоначального взноса за дом или другое имущество. Однако подарки допустимы.
- На 2020 год IRS объявило, что освобождение от налога на наследство и дарение составляет 11,58 миллиона долларов на человека.1
Как работают подарочные письма
Подарочные письма важны, потому что, как правило, кредиторы, как правило, неодобрительно относятся к заемщикам, использующим дополнительные заемные деньги для первоначального взноса за дом или другое имущество. А вот «одаренные» деньги — это совсем другое дело. В подарочном письме конкретно упоминается тот факт, что деньги — это подарок, а не ссуда. Даритель должен написать письмо напрямую, чтобы оно было действительным. В письме также часто раскрываются отношения между дарителем и получателем.
В широком смысле подарок можно определить как продажу, обмен или другую передачу собственности от одного лица (дарителя) другому (получателю).
Распространенные формы подарков включают:
- Наличные, чек или другие материальные предметы
- Передача права собственности на акции или недвижимость без получения чего-либо взамен
- Прощение долга
- Ссуды ниже рыночных
Все подарки, превышающие ежегодно определяемую сумму, облагаются подоходным налогом, если они сделаны кому-либо, кроме супруга или квалифицированной благотворительной организации.
Подарочное письмо и дополнительные стратегии подарков
Несколько стратегий дарения основаны на подарочных письмах. Например, дарение inter vivos происходит, пока человек еще жив, и может уменьшить налогооблагаемую недвижимость, так как человек больше не владеет имуществом после смерти (хотя подарки inter vivos могут по-прежнему облагаться налогами, если они сделаны за три года до смерти этого человека) .
Многие люди предпочитают подарить активы, которые существенно подорожают в будущем, например недвижимость, особенно если она еще не выросла в цене. Это исключает его нынешнюю стоимость из наследства дарителя, а также исключает будущую ценность имущества. Напротив, дарение активов, стоимость которых уже значительно выросла, менее выгодно, поскольку у получателя будет та же налоговая база (переходящая основа) в собственности, что и у дарителя. Если получатель должен унаследовать актив, а не получить подарок в течение жизни дарителя, стоимость актива повышается до справедливой рыночной стоимости собственности на момент смерти.
На 2020 год IRS объявило, что освобождение от налога на наследство и дарение составит 11,58 миллиона долларов на человека по сравнению с 11,4 миллиона долларов в 2019 году1.