Глава семьи (HOH)

Что такое Глава семьи (HOH)?

Налогоплательщики могут подавать налоговые декларации в качестве главы семьи (HOH),  если они оплачивают более половины стоимости содержания и проживания соответствующего критериям лица.Налогоплательщики, имеющие право классифицировать себя как HOH, получают более высокие стандартные вычеты и более низкие налоговые ставки, чем налогоплательщики, подающие отдельно как одинокие или состоящие в браке.1 

Ключевые моменты

  • Чтобы иметь право на получение налогового статуса главы семьи, вы должны подать отдельную индивидуальную налоговую декларацию, считаться не состоящим в браке и иметь право на освобождение от налога для соответствующего лица.
  • Соответствующее лицо обычно должно быть ребенком или родителем главы домохозяйства.
  • Глава семьи должен оплачивать более половины расходов на содержание и проживание соответствующего лица.

Понимание главы семьи

HOH – этолиц , таких как ребенок или родитель.Кроме того, HOH должен оплатить более половины стоимости содержания соответствующего критериям лица и более половины затрат на содержание основного дома этого квалифицированного лица.1

Чтобы считаться не состоящим в браке, HOH должен быть холостым, разведенным или не состоящим в браке.Женатые налогоплательщики считаются не состоящими в браке, если они не проживают со своим супругом в течение последних шести месяцев налогового года.1  Статус также зависит от того, отвечает ли глава семьи любому из этих двух требований.

  • HOH состоит в браке с иностранцем-нерезидентом, которого он или она решает не рассматривать как иностранца-резидента.
  • HOH юридически отделен в соответствии с указом о разводе или отдельном содержании до последнего дня налогового года.2

HOH должен оплачивать более половины стоимости поддержки и проживания соответствующего лица.HOH также должен платить более половины арендной платы или ипотеки, коммунальных услуг, ремонта, страховки, налогов и других расходов на содержание дома, в котором соответствующее лицо проживает более полугода.Дом должен быть собственным домом налогоплательщика, если только соответствующее лицо не является его родителем и дом не является собственностью этого родителя.1 

После принятияЗакона о сокращении налогов и занятости от 2017 года действие личного освобождения от уплаты налогов было приостановлено до 2025 года.3  В тевремена,когда оно существовало, лица, подающие документы в HOH, должны были иметь возможность требовать освобождения от налогов для своих лиц.Налогоплательщики могут предоставить свое освобождение родителю, не являющемуся опекуном, в ходе бракоразводного процесса или юридического соглашения о раздельном проживании и по-прежнему имеют право подавать документы в качестве HOH.4

Краткая справка

Тем не менее, состоящие в браке налогоплательщики считаются не состоящими в браке, если они не проживали со своим супругом в течение последних шести месяцев налогового года.

Примеры подачи заявления в качестве главы семьи

Подача заявки в качестве HOH может обеспечить значительную экономию для налогоплательщиков.Ставка налога на 2019 и 2020 годы для физических лиц, зарабатывающих 50 000 долларов США и подающих в качестве HOH, составляет 12%.Сравните указанное ниже налоговое бремя для физического лица, зарабатывающего 50 000 долларов США с использованием различных статусов подачи документов.56

Подавая заявление в качестве HOH, физическое лицо будет платить 10% от 14 100 долларов США или 1410 долларов США, плюс 12% от суммы, превышающей 14 100 долларов США (35 900 x 12% = 4 308 долларов США), что составляет общую сумму налога в размере 5718 долларов США.7

Налогоплательщик, подающий отдельно или состоящий в браке отдельно, заплатит 10% от первых 9875 долларов США, или 987,50 долларов США, плюс 12% от 40 125 долларов США – 9875 долларов США, или 3 630 долларов США, плюс 22% от 50 000 долларов США – 40 125 долларов США или 2172,50 долларов США.Таким образом, общий налог составляет 987,50 долларов США + 3630 долларов США + 2172,50 долларов США = 6790 долларов США.7

Таким образом, регистрация в качестве HOH сэкономила этому гипотетическому налогоплательщику 1072 доллара.