Как вычесть потери запасов из вашего налогового счета

В идеальном мире у вас никогда не будет убытков на фондовом рынке. Все ваши инвестиции будут чрезвычайно прибыльными, и вы никогда не упадете даже на 1 доллар.

К сожалению, это обычно не срабатывает ни у кого, даже у налоговую выгоду, вы должны стратегически вычесть их наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом.

Понимание потерь запасов

Убытки фондового рынка — это потери капитала.Их также можно назвать, что несколько сбивает с толку, как убытки от прироста капитала.  И наоборот, прибыль на фондовом рынке — это прирост капитала.

Согласно налоговому законодательству США, единственный прирост или убыток капитала, который может повлиять на ваш счет по подоходному налогу, — это «реализованный» прирост или убыток капитала.Что-то становится «реализованным», когда вы это продаете.  Таким образом, потеря запасов становится реализованной потерей капитала только после того, как вы продадите свои акции. Если вы продолжите удерживать убыточные акции в новом налоговом году, то есть после 31 декабря, то их нельзя будет использовать для создания налогового вычета за старый год.

Хотя продажа любого актива, которым вы владеете, может привести к приросту или убытку капитала, для целей налогообложения реализованные капитальные убытки используются для уменьшения вашего налогового счета только в том случае, если проданный актив принадлежал для инвестиционных целей.

Акции подпадают под это определение, но не все активы. Например, если вы продаете коллекцию монет по цене ниже той, которую вы за нее заплатили, это не приведет к вычитаемым потерям капитала. (Раздражает, поскольку, если вы продаете коллекцию с целью получения прибыли, прибыль будет облагаться налогом.)

Определение убытков от капитала

Убытки капитала делятся на две категории, так же как прирост капитала бывает краткосрочным и долгосрочным.Краткосрочные убытки возникают, когда проданные акции удерживаются менее года.Долгосрочные убытки случаются, когда акции находятся в собственности в течение года или более.  Это важное различие, поскольку к потерям и прибылям относятся по-разному, в зависимости от того, краткосрочные они или долгосрочные.

Для расчета налога на прибыль сумма вашего капитального убытка для любых инвестиций в акции равна количеству проданных акций, умноженному на скорректированную базовую стоимость на акцию, за вычетом общей продажной цены.Базовая цена, которая относится к тому факту, что она обеспечивает основу длярасчеталюбых последующих прибылей или убытков ваших акций, представляет собой сумму покупной цены плюс любые комиссионные, такие как брокерские сборы или комиссии.

Базовая себестоимость должна быть скорректирована, если втечение того времени, когда вы владели запасами,произошло разделение запасов.В этом случае вам необходимо скорректировать основу затрат в соответствии с величиной разделения.  Например, дробление акций 2 к 1 требует снижения базисной стоимости каждой акции на 50%.

Вычитание капитальных убытков

«Вы можете использовать потери капитала (потери CFP®, AIF®, CLU® Даниэль Заяк из Simone Zajac Wealth Management Group. Заяц добавляет:

Таким образом вы сможете удалить часть дохода из своей налоговой декларации. Если у вас нет прироста капитала для компенсации потерь капитала, вы можете использовать убыток капитала в качестве компенсации обычного дохода до 3000 долларов в год. (Если у вас есть более 3000 долларов, они будут перенесены на будущие налоговые годы.)

Чтобы вычесть убытки на фондовом рынке, вам необходимо заполнитьПубликацию 544 ).Краткосрочные капитальные убытки рассчитываются относительно краткосрочного прироста капитала, если таковой имеется, в Части I формы 8949 для получения чистой краткосрочной прироста капитала или убытков.

Если у вас не было краткосрочного прироста капитала за год, то чистая сумма представляет собой отрицательное число, равное общей сумме ваших краткосрочных капитальных убытков.

В Части II формы 8949 ваш чистый долгосрочный прирост капитала или убыток рассчитывается путем вычитания любых долгосрочных капитальных убытков из любых долгосрочных приростов капитала.Следующим шагом является расчет общей чистой прибыли или убытков от прироста капитала в результате объединения краткосрочного прироста или убытка капитала и долгосрочного прироста или убытка капитала.Эта цифра вводится в форму Приложения D.Например, если у вас есть чистый краткосрочный убыток капитала в размере 2000 долларов США и чистый долгосрочный прирост капитала в размере 3000 долларов США, то вы несете ответственность за уплату налогов только с общей чистой прибыли в размере 1000 долларов США.

Если общее чистое значение между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала и убытками является отрицательным числом, представляющим общие общие капитальные убытки, то этот убыток может быть вычтен из другой отчетной налогооблагаемой прибыли до максимальной суммы, разрешенной Налоговым управлением. Служба (IRS).

Начиная с 2020 налогового года, как упоминалось выше, максимальная сумма, которая может быть вычтена из вашего общего дохода, составляет 3000 долларов США для лица, налоговый статус которого является холостым или женатым, подающим совместно.

Для тех, кто состоит в браке, но подает отдельно, максимальный вычет составляет 1500 долларов.Если ваш чистый убыток от прироста капитала превышает максимальную сумму, вы можете перенести его на следующий налоговый год.  Это известно как « наказание за брак ».Сумма убытка, которая не была вычтена в предыдущем году сверх лимита, может быть использована против прироста капитала и налогооблагаемой прибыли следующего года.

Оставшаяся часть очень крупного убытка, например 20 000 долларов, может быть перенесена на последующие налоговые годы и применена до максимальной суммы вычета каждый год, пока не будет применен общий убыток.

Необходимо вести учет всех ваших продаж. Таким образом, если вы продолжаете вычитать свой капитальный убыток в течение многих лет, вы можете доказать IRS, что на самом деле вы понесли убыток на сумму, намного превышающую пороговое значение в 3000 долларов.

Особый случай: обанкротившиеся компании

Если вы владеете акциями, которые обесценились из-за банкротства и ликвидации компании, вы можете понести полную потерю капитала по акциям.  Однако IRS хочет знать, на каком основании стоимость акций была определена как нулевая или бесполезная. Таким образом, вы должны вести какую-то документацию о нулевой стоимости акций, а также документацию о том, когда они пришли в негодность.

По сути, достаточно любой документации, свидетельствующей о невозможности получения какой-либо положительной прибыли по акциям. Приемлемая документация показывает отсутствие компании, аннулированные сертификаты акций или доказательства того, что акции больше нигде не торгуются. Некоторые компании, которые обанкротились, позволяют вам продать им свои акции за копейки. Это доказывает, что у вас больше нет доли в капитале компании, и документирует, что по сути является полным убытком.

Рекомендации по вычету потерь запасов

Всегда старайтесь компенсировать убытки от вычитаемых из налогооблагаемой базы акций наиболее эффективным с налоговой точки зрения способом, чтобы получить максимальную налоговую выгоду. Для этого подумайте о налоговых последствиях различных убытков, которые вы можете вычесть. Как и в случае со всеми вычетами, важно быть знакомым с любыми законами или постановлениями, которые могут освободить вас от права использовать этот вычет, а также с любыми лазейками, которые могут принести вам пользу.

Поскольку долгосрочные капитальные убытки рассчитываются по той же более низкой ставке налога, что и долгосрочный прирост капитала, вы получаете больший чистый вычет за краткосрочные капитальные убытки. Следовательно, если у вас есть две инвестиции в акции, показывающие примерно равные убытки, одна из которых принадлежит вам несколько лет, а другая — менее года, вы можете принять оба убытка.

Однако, если вы хотите реализовать только один из убытков, продажа акций, которыми вы владеете менее года, более выгодна, поскольку убыток капитала рассчитывается по более высокой ставке налога на краткосрочный прирост капитала.

Как правило, лучше брать любые капитальные убытки в год, за который вы облагаетесь налогом на краткосрочную прибыль, или год, в котором у вас нет прироста капитала, потому что это приводит к экономии вашей общей обычной ставки налога на прибыль. Не пытайтесь продать акции прямо в конце года, чтобы получить налоговый вычет, а затем выкупить их сразу же в новом году.

Если вы продаете акции, а затем выкупаете их в течение 30 дней, IRS считает это « промывной продажей », и эта продажа не признается в налоговых целях.  Вы не можете вычестькапитальные убытки, если продали акции родственнику.  Это сделано для того, чтобы семьи не использовали вычет капитальных убытков.

Ваша налоговая категория имеет значение.В 2018 налоговом году, если вы находитесь в налоговой категории 10 или 12%, вы не обязаны платить какие-либоналоги на прирост капитала.Следовательно, вам не нужно беспокоиться о компенсации любой такой прибыли за счет убытков от капитала.  Если вы попадаете в эту налоговую категорию и вам необходимо вычесть убытки по акциям, они пойдут против обычного дохода.

Суть

Поскольку вы должны платить налоги с прибыли на фондовом рынке, важно также знать, как воспользоваться убытками от инвестирования в акции. Убытки могут быть преимуществом, если вы задолжали налоги на любой прирост капитала — плюс, вы можете перенести убыток для использования в будущем.

Самый эффективный способ использовать капитальные убытки — вычесть их из своего обычного дохода. Вы почти наверняка платите более высокую ставку налога на обычный доход, чем на прирост капитала, поэтому имеет смысл вычесть эти убытки против него.

Также выгодно вычесть их из краткосрочной прибыли, которая имеет гораздо более высокую налоговую ставку, чем долгосрочная прибыль от прироста капитала. Кроме того, ваши краткосрочные убытки капитала должны сначала компенсировать краткосрочный прирост капитала, прежде чем они могут быть использованы для компенсации долгосрочного прироста капитала.

Независимо от налоговых последствий, суть в том, стоит ли вам продавать убыточную инвестицию в акции и, таким образом, осознавать убыток, должна определяться тем, ожидаете ли вы после тщательного анализа, что акции вернутся к прибыльности. Если вы все еще верите, что акции в конечном итоге достанутся вам, то, вероятно, было бы неразумно продавать их только для того, чтобы получить налоговый вычет.

Однако, если вы определили, что ваша первоначальная оценка акций была просто ошибочной и не ожидаете, что они когда-либо станут прибыльными инвестициями, тогда нет причин продолжать удерживать, когда вы могли бы использовать убыток для получения налоговых льгот.

1:30