Закон о возможностях выхода на пенсию для героев (HERO)

Что такое Закон о возможностях выхода на пенсию для героев (HERO)?

Закон о возможностях выхода на пенсию для героев (HERO) – это закон 2006 года, который позволяет военнослужащим финансировать свои индивидуальные пенсионные счета (IRA) засчетбоевого вознаграждения.Это налоговая льгота, предназначенная для тех, кто служил в зонах боевых действий.Согласно закону компенсация, выплачиваемая с января 2004 года, которая не облагается налогом, может быть использована для финансирования IRA.1

Ключевые моменты

  • Закон о возможностях выхода на пенсию для героев (HERO) позволяет военнослужащим использовать боевые выплаты для индивидуальных пенсионных счетов (IRA). 
  • Боевое вознаграждение – это не облагаемый налогом доход для военнослужащих, но общие правила IRA требуют, чтобы владелец счета имел налогооблагаемый доход до внесения взносов. 
  • Закон HERO позволяет такому персоналу обойти требование о том, чтобы взносы в IRA совпадали с заработанным налогооблагаемым доходом. 

Понимание закона HERO

До принятия закона военнослужащие, основным источником компенсации которых было боевое вознаграждение, не могли вносить взносы в IRA – ни традиционные, ни Roth . Это было связано с тем, что боевое вознаграждение обычно не облагается налогом, и только доход, который подлежит налогообложению, может быть внесен в IRA. Если весь доход человека был получен в зоне боевых действий, у этого человека не было налогооблагаемого дохода.

Закон, принятый 18 мая 2006 г., зафиксировал эту «Уловку-22» и перенес изменения на январь 2004 г. для пострадавших.Теперь военнослужащие могут создать IRA и финансировать ее за счет боевого вознаграждения до годовых лимитов, установленных IRS.На 2012 и 2021 годы лимит составляет 6000 долларов в год.Люди в возрасте 50 лет и старше могут добавлять еще 1000 долларов в год в качестве дополнительных взносов.2

По данным налоговой службы (IRS), «чтобы иметь право на получение налоговых льгот, связанных с боевыми действиями, вы должны быть правомочным участником, который соответствует одному из следующих вариантов службы в данном районе. 

  1. Служба в зоне активных боевых действий, как это определено Указом Президента, и… Получайте специальную оплату за службу в случае вражеского огня или неминуемой опасности, как это удостоверено Министерством обороны. 
  2. Служба в зоне поддержки, обозначенной Министерством обороны для непосредственного обеспечения военных операций в зоне боевых действий, и… Получать специальную оплату за службу в случае вражеского огня или неминуемой опасности, как это удостоверено Министерством обороны. 
  3. Служба в чрезвычайной операции, назначенной Министерством обороны, и… Получение специальной оплаты за выполнение служебных обязанностей в случае вражеского огня или неминуемой опасности, как это удостоверено Министерством обороны »3.

Краткая справка

Если вы получаете боевое вознаграждение в качестве военнослужащего, теперь вы можете финансировать IRA (до 6000 долларов в год в 2021 году, если вам меньше 50 лет) с помощью этого дохода.4

Особые соображения

С принятием этого закона ветераны боевых действий могут создать либо традиционную учетную запись IRA, либо Roth IRA и делать взносы до годового лимита. Военнослужащие также могут создавать оба типа счетов и разделять деньги, при условии, что они соответствуют требованиям по доходам и взносам для IRA Roth. 

При традиционном IRA налоги не взимаются до тех пор, пока владелец счета не снимет средства, предположительно после выхода на пенсию. В случае Roth IRA подоходный налог с уплаченной суммы подлежит уплате в этом налоговом году, но в дальнейшем доходы не облагаются налогом.