Понимание высококомпенсируемых сотрудников (ВКС)

Высококомпенсированный сотрудник (ВКС) — это термин, используемый Налоговой службой (IRS) для определения лиц, которые отвечают определенным критериям, основанным на их вознаграждении и долях собственности в компании. HCE имеют особое значение для пенсионных планов, в частности планов 401(k), поскольку на их взносы распространяются определенные ограничения. Важно понимать определение HCE и связанный с ним порог компенсации, чтобы эффективно ориентироваться в правилах и положениях.

Определение HCE и порог компенсации

Налоговое управление установило два критерия для определения того, подходит ли человек под определение HCE:

  1. Порог владения: Физическое лицо, владеющее более чем 5% акций компании в любое время в течение текущего или предыдущего года, считается HCE. Это владение может включать акции, принадлежащие родственникам, таким как супруги, родители, дети, бабушки и дедушки.
  2. Компенсационный порог: Физическое лицо, получающее компенсацию выше определенного порога и входящее в 20% лучших сотрудников по уровню оплаты труда, также считается HCE. Порог компенсации для 2022 налогового года составляет 135 000 долларов, а для 2024 налогового года он увеличивается до 150 000 долларов.

Важно отметить, что соответствия любому из этих критериев достаточно, чтобы быть классифицированным как HCE.

Последствия для пенсионных планов

Классификация в качестве HCE имеет последствия для пенсионных планов, в первую очередь планов 401(k). IRS накладывает определенные ограничения на взносы, сделанные HCE, чтобы обеспечить равенство и справедливость среди сотрудников. Эти ограничения направлены на то, чтобы не дать высокооплачиваемым сотрудникам получить непропорционально большую выгоду от налоговых преимуществ, предоставляемых пенсионными планами.

Тест на недискриминацию

Чтобы убедиться в том, что пенсионные планы не оказывают предпочтения высокооплачиваемым сотрудникам по сравнению с сотрудниками, не являющимися высокооплачиваемыми (NHCE), IRS требует, чтобы все планы 401(k) проходили ежегодный тест на недискриминацию. В ходе этого теста сравниваются взносы, сделанные HCE и NHCE, чтобы определить, существует ли значительное различие.
Если средний размер взносов HCE превышает определенный порог (обычно на 2%) по сравнению со средним размером взносов NHCE, план может не пройти тест на недискриминацию. Кроме того, совокупные взносы HCE не могут превышать процент взносов NHCE более чем в два раза.

Лимиты взносов для HCE

Налоговое управление устанавливает лимиты взносов для высокооплачиваемых сотрудников, участвующих в планах 401(k). Эти лимиты гарантируют, что высокооплачиваемые сотрудники не получат непропорционально большую выгоду от налоговых преимуществ пенсионных планов. Лимиты взносов зависят от года и могут быть изменены. Начиная с 2022 года лимит взносов для HCE составляет 20 500 долларов США, а для лиц в возрасте 50 лет и старше разрешается дополнительный взнос в размере 6 500 долларов США. В 2023 году лимит взносов увеличится до $22 500, а для лиц в возрасте 50 лет и старше будет разрешен дополнительный взнос в размере $7 500.

Дополнительные варианты пенсионных накоплений

Хотя HCE могут столкнуться с ограничениями по взносам в фонд 401(k), для них доступны и другие варианты пенсионных накоплений:

  1. Индивидуальные пенсионные счета (IRA): HCE могут открыть традиционный IRA и внести до $6 000 в 2022 году, с дополнительным догоняющим взносом в размере $1 000 для лиц в возрасте 50 лет и старше. В 2024 году лимит взносов увеличивается до 6 500 долларов США, а размер дополнительного взноса остается неизменным. Однако вычет взносов в IRA может быть уменьшен или постепенно прекращен в зависимости от дохода и участия в пенсионном плане на рабочем месте.
  2. Накопительные медицинские счета (HSA): Если у HCE есть медицинский план с высокой долей вычета (HDHP), они могут рассмотреть возможность открытия HSA. HSA предоставляют налоговые преимущества, позволяя людям вносить средства до уплаты налогов на покрытие квалифицированных медицинских расходов. Взносы в HSA не облагаются подоходным налогом, а снятие средств для покрытия квалифицированных медицинских расходов также не облагается налогом.

Соображения для работодателей

Работодатели играют важнейшую роль в управлении пенсионными планами для HCE и NHCE. Для соблюдения требований IRS работодатели должны:

  1. Проводить недискриминационные проверки: Работодатели должны проводить ежегодные тесты на недискриминацию, чтобы контролировать взносы, сделанные HCE и NHCE. Если план не пройдет проверку, могут потребоваться корректирующие действия, чтобы избежать штрафов и сохранить квалифицированный статус плана.
  2. Пересмотрите дизайн пенсионного плана: Работодатели должны периодически пересматривать структуру пенсионного плана, чтобы убедиться, что он отвечает потребностям всех сотрудников. Это включает в себя оценку политики согласования взносов, графиков наделения правами и вариантов инвестирования.
  3. Обеспечьте обучение и общение: Работодатели должны информировать сотрудников о вариантах пенсионных планов, лимитах взносов и важности накопления средств на пенсию. Четкая коммуникация поможет сотрудникам принимать взвешенные решения и максимизировать свои пенсионные накопления.

Заключение

Понимание определения и последствий деятельности высокооплачиваемых сотрудников (HCE) важно как для работников, так и для работодателей. К высокооплачиваемым сотрудникам применяются особые критерии, основанные на пороговых значениях доли собственности и вознаграждения, и их классификация может повлиять на пенсионные планы, особенно на планы 401(k). Для обеспечения справедливости и равенства между сотрудниками предусмотрены недискриминационные тесты и ограничения по взносам. HCE должны изучить дополнительные варианты пенсионных накоплений, такие как IRAs и HSAs, чтобы дополнить свои пенсионные накопления. Работодатели играют решающую роль в управлении пенсионными планами и должны регулярно проводить тестирование, пересматривать структуру плана, а также проводить обучение и информирование сотрудников. Понимая правила и положения, касающиеся HCE, люди и работодатели могут эффективно управлять пенсионным планированием и получать максимальную выгоду от пенсионных планов.

Вопросы и ответы

Что такое высокооплачиваемый сотрудник (HCE)?

Высококомпенсируемый сотрудник (HCE) — это человек, который соответствует определенным критериям, основанным на его вознаграждении и доле собственности в компании. Они определяются Налоговым управлением и имеют отношение к пенсионным планам, особенно к планам 401(k).

Как определяется HCE?

Физическое лицо может быть отнесено к категории HCE, если оно соответствует одному из двух критериев: порогу владения или порогу компенсации. Порог владения соблюдается, если человек владеет более чем 5% акций компании, включая акции, принадлежащие его родственникам. Порог компенсации соблюдается, если вознаграждение сотрудника превышает определенный порог и он входит в 20 % лучших сотрудников по уровню оплаты труда.

Каков порог компенсации для HCE?

В 2022 налоговом году порог компенсации для HCE составляет $135 000. Однако в 2023 году он увеличивается до 150 000 долларов. Важно отметить, что этот порог может измениться, поэтому рекомендуется ознакомиться с последними рекомендациями IRS.

Каковы последствия классификации в качестве HCE для пенсионных планов?

Отнесение к категории HCE имеет последствия для пенсионных планов, особенно планов 401(k). В целях обеспечения справедливости и предотвращения непропорционального использования высокооплачиваемыми сотрудниками налоговых преимуществ, предоставляемых этими планами, для HCE могут быть установлены ограничения по взносам.

Что такое тест на недискриминацию для пенсионных планов?

Тест на недискриминацию — это ежегодный тест, который IRS требует проводить для всех планов 401(k). В нем сравниваются взносы, сделанные высокооплачиваемыми и не высокооплачиваемыми сотрудниками (NHCE), чтобы определить, существует ли значительное различие. Если взносы HCE превышают определенный порог (обычно на 2%) по сравнению со средними взносами NHCE, план может не пройти проверку.

Каковы лимиты взносов для HCE в планах 401(k)?

В 2022 налоговом году лимит взносов для HCE в планы 401(k) составляет $20 500. Лица в возрасте 50 лет и старше могут сделать дополнительный догоняющий взнос в размере $6 500. В 2023 году лимит взносов увеличится до $22 500, а дополнительный взнос в размере $7 500 для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Каковы дополнительные возможности пенсионных накоплений для HCE?

HCE могут изучить другие варианты пенсионных накоплений, такие как индивидуальные пенсионные счета (IRA) и медицинские сберегательные счета (HSA). IRA позволяют делать ежегодные взносы до определенного предела, а для лиц в возрасте 50 лет и старше предусмотрены дополнительные дополнительные взносы. HSA предоставляют налоговые льготы на квалифицированные медицинские расходы и могут дополнить усилия по накоплению пенсионных сбережений. Важно учитывать конкретные правила и ограничения, связанные с каждым вариантом.