Каким образом облагаются налогом дополнительные льготы для сотрудников?

Общие дополнительные льготы обеспечивают сотрудникам полную компенсацию, превышающую их обычную заработную плату или оклады. Работодатели предлагают широкий спектр дополнительных льгот. Взносы на медицинское страхование, уход за детьми, транспортные талоны и взносы на пенсионный счет являются одними из самых распространенных дополнительных пособий. Чтобы воспользоваться дополнительными льготами работодателя наиболее эффективным образом, сотрудникам важно понимать, как общие дополнительные льготы учитываются в целях налогообложения.

Каковы некоторые налогооблагаемые дополнительные льготы?

Любая дополнительная льгота, предлагаемая в качестве бонуса работнику от работодателя, считается налогооблагаемым доходом, если только она не подпадает под конкретный список исключенных льгот, установленный IRS. Налогооблагаемые дополнительные льготы должны включаться в W-2 сотрудника каждый год, а справедливая рыночная стоимость бонуса подлежит удержанию.

Наиболее распространенные дополнительные льготы, которые считаются налогооблагаемой частью общей компенсации, включают возмещение расходов на пробег, которые превышают ограничения, предусмотренные руководящими принципами IRS, расходы на переезд для сотрудника, который переезжает на работу на расстояние менее 50 миль, и возмещение расходов на образование или обучение. которые не связаны напрямую с производительностью работы или превышают установленные лимиты IRS. Кроме того, бонус, подпадающий под категорию льгот по условиям труда, например мобильный телефон или служебный автомобиль, может считаться облагаемым налогом, если он используется за пределами бизнеса.

Какие дополнительные льготы исключены из налогообложения?

Хотя некоторые дополнительные льготы считаются частью налогооблагаемого дохода сотрудников, существует длинный список общих дополнительных льгот, которые не включаются минимальных льгот, не принимаются во внимание при определении налогооблагаемого дохода. Льготы de minimis — это те, которые обладают такой минимальной стоимостью, что работодателям будет трудно их учитывать.

Например, подарочная карта, выданная сотруднику на праздник или день рождения, считается минимальной выгодой, как и напитки или закуски, предоставляемые во время деловой встречи.

Как правило, питание не считается облагаемым налогом дополнительным пособием для сотрудников, хотя при этом должны соблюдаться определенные требования. Работодатели, покупающие обед или ужин для сотрудников, должны обеспечивать питание по служебным соображениям, и оно должно предлагаться в качестве льготы работнику. Это означает, что еда может быть не облагаемой налогом льготой для сотрудников, если ее предлагают во время продолжительного собрания или в течение необходимой сверхурочной работы.

Другие дополнительные льготы, которые не считаются облагаемыми налогом для сотрудников, включают медицинское страхование (до максимальной суммы в долларах), уход на иждивении, групповое страхование жизни, соответствующие планы льгот, такие как участие в прибыли или планы премиальных акций, компенсационные выплаты за проезд или транспортировку, скидки для сотрудников., а также льготы по условиям труда, используемые только в деловых целях.

Суть

Работодатели предлагают широкий спектр дополнительных льгот в качестве стратегии найма или удержания, и эти льготы могут составлять значительную часть общей компенсации сотрудника. Однако, чтобы полностью сравнить пакеты льгот между работодателями, важно понимать, как облагаются налогом общие дополнительные льготы.