Как облагаются налогом сберегательные облигации?
Как облагаются налогом сберегательные облигации?
Согласно Treasury Direct, проценты по сберегательным облигациям EE US облагаются налогом на федеральном уровне, но не на уровне штата или местного уровня в отношении дохода.По облигациям обычно начисляются проценты, то есть сумма, на которую может быть погашена облигация сверх ее номинальной стоимости.Номинальная стоимость — это первоначальная цена покупки облигации.Проценты по сберегательным облигациям также облагаются федеральными налогами на дарение, наследство и акцизами.На государственном уровне налог на проценты применяется к имуществу или наследству.
Ключевые выводы
- Проценты по сберегательным облигациям EE США облагаются налогом на федеральном уровне, но не на уровне штата или местного уровня в отношении дохода.
- Проценты, которые приносят сберегательные облигации, — это сумма, на которую облигация может быть погашена сверх ее номинальной стоимости или первоначальной покупной цены.
- Проценты по сберегательным облигациям также облагаются федеральными налогами на дарение, наследство и акцизами, в то время как на уровне штата этот налог применяется к имуществу или наследству.
Понимание того, как облагаются налогом сберегательные облигации
Право собственности на облигацию определяет, кто несет ответственность за уплату налога на проценты.Если одно лицо покупает облигацию и является единственным владельцем в течение всего срока действия облигации, это лицо должно уплатить налоги на проценты.Если ребенок является единственным владельцем, родитель может указать проценты по облигации и уплатить налоги в налоговой декларации родителя.
Однако бывают ситуации владения, когда налоговая ответственность может варьироваться.Налоги на проценты по сберегательным облигациям США описаны в разделе «Налоговые соображения» на веб-сайте Treasury Direct.
Ниже приведены некоторые сценарии владения, которые могут повлиять на то, кто платит налоги на проценты по сберегательной облигации. Обратите внимание, что налоговые ставки могут меняться в зависимости от политики Министерства финансов США и налоговой службы (IRS). Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым специалистом по поводу вашей конкретной налоговой ситуации.
Другой владелец добавлен покупателем
Если одно лицо покупает облигацию и добавляет другое лицо к облигации в качестве совладельца, в результате чего это лицо остается совладельцем в течение всего срока действия облигации, покупатель несет ответственность за уплату налогов.
Если одно лицо покупает облигацию и указывает другое лицо в качестве единственного владельца облигации, то лицо, указанное в качестве владельца, несет ответственность за проценты.
Пропорциональная собственность
Если два человека делят покупную цену облигации, каждый несет ответственность за ту долю налогов, которая представляет собой долю владения облигацией.Например, если Джим и Билл покупают облигацию на сумму 1000 долларов, при этом Джим платит 400 долларов, а Билл — 600 долларов, Джим отвечает за 40% налогов, а Билл несет ответственность за 60% налогов.
Исключение из правила пропорциональной собственности
Исключением из правила пропорциональности являются супруги, которые живут вштатах с общей недвижимостью и каждый из которых несет ответственность за половину налогов, если они подают свои налоги отдельно.Налоги также могут быть разделены в случае правопреемства.Когда облигация переходит из рук в руки, каждый из владельцев несет ответственность только за уплату налогов на часть процентов, начисленных в течение каждого периода владения.
Таким образом, если Джилл владела облигацией с 2003 по 2007 год, прежде чем передать ее Эми, которая с тех пор владела ею, Джилл должна заплатить налоги на проценты, накопленные в период с 2003 по 2007 год, а Эми должна заплатить налоги на проценты, полученные после 2007 года.
Отчетность о процентах по налогам
Владельцы могут дождаться уплаты налогов, когда они обналичивают облигацию, когда наступает срок ее погашения или когда они передают облигацию другому владельцу.С другой стороны, они могут платить налоги раз вгод,как процентные нарастает. Большинство владельцев предпочитают отложить уплату налогов до погашения облигации.
Облигация, срок погашения которой наступил и перестала приносить проценты, автоматически считается погашенной, а сумма процентов сообщается в Налоговую службу.Этот доход представляет собой процентный доход и указывается в 1099-INT, и владелец включает его в годовую налоговую декларацию.
Если владелец решает ежегодно отчитываться о процентном доходе, доход от этой облигации и всех других сберегательных облигаций для того же владельца должен по-прежнему представляться ежегодно.В этом случае проценты по-прежнему начисляются, а не получаются.Как только облигация достигает срока погашения, владелец должен сообщить IRS, что проценты выплачиваются ежегодно.