Как рассчитывается основа стоимости наследуемого актива?
В действительности подавляющее большинство имений слишком малы, чтобы взимать федеральный налог на наследство, который с 2020 года применяется только в том случае, если активы умершего человека стоят 11,58 миллиона долларов или более. И в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с самого имущества, ни налога на наследство, который взимается с тех, кто получает наследство от имущества.
Горстка штатов — Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания — все еще облагает налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших людей; дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать налогом поместья.Мэриленд собирает и то, и другое.
Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости и вашего отношения к умершему человеку. Стоимость активов для целей налогообложения рассчитывается на основе их стоимости.
Краткий обзор
Хотя оба они в просторечии называются «налогом на смерть», налог на наследство и налог на наследство различаются. Налог на наследство взимается со стоимости имущества умершего (все недвижимые и финансовые активы); налог на наследство взимается со стоимости наследства от наследника к бенефициару.
Определение стоимости наследства
Расчет базовой стоимости недвижимости отличается от расчетов, используемых для других целей налогообложения.При использовании для справедливой рыночной стоимости (FMV) собственности или актива на момент смерти умершего или когда была осуществлена фактическая передача активов.
Справедливая рыночная стоимость — это цена, по которой недвижимость или актив будут устанавливать на рынке, при условии, что есть покупатели и продавцы, которые знают об активе, и что для совершения сделки предоставляется разумный период времени.
Если стоимость активов упала после даты смерти или их передачи, администратор наследственного имущества может принять решение об использовании альтернативной даты оценки имущества.Это продлевает оценку до шести месяцев после даты смерти.Такая отсрочка может служить для уменьшения налога на наследство.
Вы можете подождать, чтобы узнать, действительно ли происходит такое сокращение, поскольку вы можете выбрать альтернативную оценку уже через год после даты подачи соответствующей налоговой декларации.Действительно, согласно закону о наследстве, стоимость имущества должна была упасть в цене на шестимесячную отметку, чтобы выбрать этот вариант;в противном случае должна применяться одна из обычных дат оценки.
Ключевые выводы
- Редко существует федеральный налог на наследство, но в шести штатах он облагается налогом на основе себестоимости полученных активов.
- Базовая стоимость обычно представляет собой справедливую рыночную стоимость на момент смерти владельца недвижимости или при передаче активов.
- Если активы упали в цене после того, как вы унаследовали их, вы можете вместо этого выбрать дату оценки через шесть месяцев после даты смерти.
- Выжившие супруги не платят налог на наследство; прямые потомки поступают так редко.
Какую дату оценки выбрать
Если вы выберете альтернативную дату, возникает несколько потенциальных недостатков. Во-первых, время должно применяться ко всему наследству; вы не можете выбирать его применение к конкретным активам. Кроме того, более низкая оценка, которую он создает, в будущем сформирует основу для любого прироста капитала, который вы понесете. Таким образом, в конечном итоге вы можете уплатить более крупный налог на прирост капитала, чем если бы вы выбрали более высокую оценку, когда унаследовали активы.
Некоторые исключения из этих правил оценки могут применяться к активам, связанным с сельским хозяйством или частным бизнесом. Изучите их, прежде чем принимать какие-либо решения о том, когда и как проводить оценку.
Прирост капитала от унаследованных активов, которые вы продаете
Если вы решите продать унаследованные вами активы, вы не избежите налоговых обязательств.Однако, если вы продадите их быстро, для вас будет применяться более благоприятный режим в отношении прироста капитала, чем обычно.Независимо от того, как долго имущество или активы фактически находятся во владении либо наследующей, либо наследственной стороны, считается, что унаследованное имущество имеет период владения более одного года.
По этой причине прирост или убыток капитала для целей налогообложения классифицируютсякак долгосрочный прирост или убыток капитала.Даже если вы продадите их немедленно, вы избежите менее благоприятного отношения, которое обычно применяется к активам, которые удерживаются менее года и которые обычно облагаются налогом по вашей обычной ставке подоходного налога.
Освобождение от налога на наследство
Даже в штатах, где облагается налогом наследство, члены семьи, как и относительно небольшие наследства, обычно не облагаются налогом.Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Отечественные партнеры также освобождены от уплаты налога в Нью-Джерси.11 Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.13
Какпороговые значения, при которых вступает в силу налог на наследство, так и взимаемые ставки, как правило, различаются в зависимости от отношения к умершему.Пороговые суммы варьируются от 500 до 40 000 долларов, а налоговые ставки — от 1% до 18%. Конкретные правила в каждом штате сложны. Однако, как правило, чем сильнее ваши семейные отношения с умершим, тем меньше вероятность того, что вам придется платить налог, и тем ниже ставка.
Пороговые значения устанавливаются для каждого индивидуального бенефициара, и бенефициар должен платить налог. Имейте в виду, что налогообложение применяется только к сумме наследства, превышающей освобождение. Штат может взимать налог в размере 13% с вашего наследства, например, если оно превышает 10 000 долларов. Следовательно, если ваш друг оставит вам 20 000 долларов в своем завещании, вы заплатите налог только с 10 000 долларов за счет на 1300 долларов. Вы должны будете указать эту информацию в форме государственного налога на наследство.