Все, что вам нужно знать о трастовых фондах в Канаде

Траст — это средство владения и передачи семейной собственности. Как таковой, он обычно служит по крайней мере одной из двух целей: он может снизить налоги семьи, перераспределяя доход членам с более низкими налоговыми категориями, и он может обеспечить менее удачливых (или более импульсивных) членов, контролируя, как распределяются их деньги.

Законы, касающиеся трастов, различаются от страны к стране. Тот факт, что могут быть определенные правила в отношении трастов в Соединенных Штатах, не означает, что эти правила применяются к трастам в Канаде. В этой статье рассматриваются некоторые основы создания трастов в Канаде и способы их поддержания в этой стране.

Что такое траст?

Доверие — это не что иное, как отношения. Это происходит, когда одно лицо, часто называемое учредителем, передает собственность другому лицу — доверительному управляющему — для управления от имени других людей. Эти люди известны как бенефициары. Например, используя замораживание имущественных прав, владельцы растущей компании конвертируют свои акции существующего бизнеса в привилегированные акции, откалиброванные с учетом стоимости бизнеса, и продают новые обыкновенные акции семейному трасту, который фиксирует будущий рост компании.

В зависимости от созданного типа траст не является юридическим лицом, которое может заключать контракты или нести ответственность. Таким образом, создать трасты не составляет особого труда. Фактически, технически говоря, большинству трастов даже не требуется учредительный документ. Но налоговое законодательство, касающееся трастов, столь же сложно, как и следовало ожидать. Лицо, заинтересованное в создании траста, должно сначала поговорить с юристом.

Чем отличаются канадские трасты

Благодаря налоговому вычетуна дивиденды и индивидуальному налоговому вычету канадец без какого-либо другого дохода — особенно студент с вычетом расходов на образование — может получить десятки тысяч долларов в виде дивидендов от канадских компаний, не облагаемых налогом. Но хотя семейный траст имеет заслуженную репутацию инструмента для богатых, эти преимущества могут распространиться на средний класс. Например, специальное правило, известное как замораживание имущества, может сделать траст незаменимым даже для умеренно успешного семейного бизнеса. Замораживание недвижимости — это один из видов стратегии, при которой владелец недвижимости передает активы своим бенефициарам без каких-либо налоговых последствий.

Зафиксировав долю нынешнего поколения на уровне текущей стоимости компании, они могут подготовиться к налоговым обязательствам в случае смерти, не беспокоясь о том, что им придется продать компанию.Между тем, следующее поколение может участвовать в прибыли компании за счет дивидендов, распределяемых на обыкновенные акции.

Жилой или имущественный траст?

Существует два основных типа трастов. Завещательные трасты создаются как часть завещания и вступают в силу после смерти наследодателя. Изменения в канадском законодательстве лишили налоговых преимуществ создания долгосрочных доверительных наследственных фондов, сделав их менее полезными.

Любой другой траст, в том числе использующий замораживание имущества, является живым 33 различных типа живых трастов — для множества разных бенефициаров. Некоторые из них включают:

• Alter Ego Trust: этот траст позволяет учредителю в возрасте 65 лет и старше получать весь доход в течение своей жизни. Этот человек также единственный, кто может получать доход или капитал траста в течение жизни учредителя.
• Доверие сотрудников: Работодатели в этом типе траста производят выплаты доверенному лицу. Они сделаны в интересах своих сотрудников. Полученный коммерческий доход не подлежит распределению и облагается налогом.
• Главный траст: среди правил, касающихся этого траста, он никогда не должен принимать никаких вкладов, быть резидентом Канады и может только инвестировать свои средства.
• Инвестиционный фонд недвижимости (REIT): Некоторые из условий в этом трасте включают в себя, что по крайней мере 90% портфеля траста должны включать квалифицированную недвижимость REIT.Кроме того, не менее 90% дохода должно поступать, в том числе, от ренты.

Специальные правила позволяют лицам ввозрасте 65 лет и старше передавать активы в эти трасты без необходимости сначала платить прирост капитала по активам.Только человек — и партнер в случае совместного траста — могут получить выгоду от доверия, пока они живы.Когда учредитель или оставшийся в живых партнер умирает, траст платит налог на реализованный прирост капитала, но имущество траста может быть передано наследникам без взимания платы за наследство.