5 шагов к созданию некоммерческой корпорации 501 (C)

501 (с) (3)  некоммерческая корпорация является одним из видов благотворительной организации, Службы внутренних доходов признается вкачестве освобожденного отуплаты налогов.Корпорации этого типа не платят подоходный налог с доходов или получаемых пожертвований.

Ключевые выводы

  • Пять шагов к тому, чтобы стать корпорацией 501 (c): планирование, создание корпорации, оформление документов в IRS, соблюдение требований штата и местных властей и поддержание статуса.
  • Стать некоммерческой организацией означает, что вы освобождены от определенных налоговых требований, которые применяются к другим видам бизнеса.
  • Из-за сложной налоговой ситуации большая часть времени, затрачиваемого корпорациями 501 (c), приходится на то, чтобы следить за тем, чтобы они оставались в курсе IRS.

Преимущества 501 (c)

Каждый раз, когда налогоплательщики делают пожертвование некоммерческой организации 501 (c) (3), они могут уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму своего пожертвования, если они укажут свои вычеты в своей федеральной налоговой декларации.Этот стимул поощряет частную благотворительность и облегчает некоммерческим организациям сбор денег.  Обратите внимание, что за 2020 налоговый год (т. Е. Налоги, поданные в 2021 году) индивидуальные налогоплательщики могут потребовать сверхлимитный вычет в размере до 300 долларов за денежные пожертвования, сделанные благотворительным организациям в течение 2020 года. чтобы потребовать этот вычет.

Если вы когда-нибудь хотели собрать деньги для дела на своих условиях, вы можете начать 501 (c) (3). В этой статье описывается, что вам следует учесть, прежде чем принять решение, и рассказывается, как начать работу, если вы решите двигаться вперед.

Строить планы

Федеральный налоговый закон гласит, что если вы хотите работать под номером 501 (c) (3), ваша организация должна заниматься исключительно деятельностью в одной из следующих категорий:

  • Религиозный
  • Благотворительный
  • Научный
  • Литературный или образовательный
  • Тестирование на общественную безопасность
  • Организация национальных или международных любительских спортивных соревнований
  • Предотвращение жестокого обращения с детьми или животными

Вы также должны быть уверены, что ваша организация не предназначена для извлечения выгоды отдельного человека и обеспечивает общественную пользу.

Сформировать корпорацию

После того, как вы определили, что хотите продолжить и что ваша организация примерно соответствует требованиям IRS, пора начинать разбираться с бюрократизмом. Юрист может предоставить индивидуальные рекомендации и помочь вам избежать дорогостоящих ошибок, но некоторые люди справляются сами.

Корпорации создаются на уровне штата, поэтому вам необходимо выяснить, какова процедура создания корпорации в штате, где будет базироваться ваша организация. Действия различаются в зависимости от штата, но обычно включают следующее:

  • Назовите корпорацию, убедившись, что ваше имя уникально и допустимо. Другими словами, вы не можете использовать имя, которое уже было заявлено кем-то другим. Кроме того, есть определенные слова, которые правительство не разрешает использовать в названиях корпораций, чтобы предприятия не вводили общественность в заблуждение.
  • Подготовить и подать учредительные документы. Учредительный договор — это документы, которые создают вашу корпорацию.
  • Назначьте от одного до трех директоров, в зависимости от ваших потребностей и требований штата. Во всех корпорациях должны быть директора, в обязанности которых входит надзор за организацией, консультирование руководства и принятие ключевых решений, таких как прием на работу и увольнение исполнительных должностных лиц компании.
  • Проведите собрание директоров, на котором вы назначаете / избираете должностных лиц и готовитесь к составлению документов и подзаконных актов. Кроме того, заведите книгу записей, в которой будете вести протоколы этой и последующих встреч.
  • Получите идентификационный номер государственного налогоплательщика.Корпорация считается независимым налогоплательщиком и должна иметь свой собственный налоговый номер (аналогичный номеру социального страхования физического лица), даже если она не собирается платить налоги.

Помимо выполнения официальных обязательных шагов, неплохо составить бизнес-план, как если бы вы начинали коммерческий бизнес. Хотя ваша организация будет некоммерческой, вам все равно придется работать в убыток, если вы хотите, чтобы она продолжала работать.

Некоммерческим организациям разрешено зарабатывать деньги; они просто должны использовать эту прибыль для достижения общественных целей организации. Напротив, частная корпорация существует для обогащения своих сотрудников, менеджеров и акционеров.

Оформление документов в IRS

После выполнения требований вашего штата для создания корпорации вы готовы подать заявление на получение статуса освобожденного от налогов в IRS.

Во-первых, вам необходимо подать заявление на получениеформе SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя.5

Затем заполните и отправьтеформу 1023 «Заявление о признании освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса».Информация, которую вы включаете в эту форму, будет служить основой для решения IRS о предоставлении вашей организации статуса освобожденной от налогов.Выделите для этой задачи много времени;основное приложение занимает 11 страниц и довольно подробно.

Кроме того, в зависимости от типа организации, которую вы формируете, вам также необходимо будет заполнить одно из прилагаемых расписаний (например, расписание A для церквей; приложение B для школ, колледжей и университетов и т. Д.). IRS оценивает время заполнить форму 1023 примерно за 90 часов для требований к ведению документации, 5 часов на изучение формы, почти 10 часов на подготовку формы и еще час на копирование, сборку и отправку формы. Это не считая расписаний.

Краткий обзор

Форма 1023 IRS помогает убедиться, что вы включили всю необходимую информацию в свое заявление, и поможет предотвратить задержки в обработке.

Подать заявку. IRS сообщит вам, если ему потребуется дополнительная информация или ваша форма была отправлена ​​на рассмотрение.Как только IRS получит всю необходимую информацию, оно выдастписьмо с указанием о предоставлении или отказе вашей организации в статусе освобождения от уплаты налогов.Процесс оценки обычно занимает от трех до пяти месяцев.Если вам отказано, вы можете подать апелляцию.

Соблюдать государственные и местные требования

Если ваша организация получит одобрение на статус освобожденной от налогов на федеральном уровне, это прекрасно. Затем вам нужно убедиться, что ваша организация также будет освобождена от налогов на уровне штата и на местном уровне, чтобы ей не приходилось платить государственный корпоративный подоходный налог, налог с продаж или налог на имущество.

Требования различаются в зависимости от штата, но ваше одобрение IRS может быть всем, что вашей организации может быть также признано некоммерческой организацией на уровне штата.

После того, как вы выполнили требования вашего штата для работы в качестве некоммерческой организации, вам нужно будет получить все разрешения или лицензии, необходимые для ведения вашего бизнеса, и убедиться, что вы соблюдаете строительные нормы и правила и другие местные правила.

Прежде чем приступить к работе, ознакомьтесь с корпоративными требованиями, такими как проведение собраний, ведение протоколов и заполнение информационных отчетов.

Поддерживайте свой статус

После того, как вы будете одобрены на всех уровнях, вам еще предстоит поработать. Поддержание вашего некоммерческого статуса — это непрерывный процесс, и последствия будут серьезными, если вы не будете следовать правилам, следуя списку добровольных рекомендаций, которым вы должны следовать на регулярной основе:

  • Убедитесь, что ваша организация работает так, как вы указали в своем приложении.
  • Регулярно проводите заседания совета директоров и делайте заметки.
  • Соблюдайте ежегодные требования IRS для подачи формы 990 или формы 990-EZ.В этих формах вы будете сообщать о деятельности вашей организации, управлении, доходах, расходах и чистых активах.10
  • Иметь разнообразные источники финансирования.501 (c) (3) организации должны быть общественными;если у вас слишком мало источников финансирования, возможно, вам придется реорганизоваться в частный фонд.Фонды должны действовать по совершенно другому набору правил.
  • Управляйте своей организацией как бизнесом с собственным банковским счетом и кредитной картой. Держите все финансовые операции полностью отдельно от ваших личных счетов.
  • Ведите безупречный финансовый учет на случай, если ваша организация будет проверена.
  • Не позволяйте вашей организации участвовать в каких-либо политических кампаниях.
  • Не обогащайте несправедливо кого-либо, получая компенсацию от вашей организации.
  • Не используйте вашу организацию для достижения целей, не связанных с исключениями, или для совершения незаконных действий.
  • Не позволяйте, чтобы значительная часть деятельности вашей организации была направлена ​​на влияние на законодательство.
  • Избегайте получения несвязанного коммерческого дохода через вашу организацию.Это доход от деятельности, которая осуществляется регулярно и существенно не связана с целями вашей организации.Такой доход облагается налогом на прибыль от несвязанного бизнеса.

Если у вас много сотрудников, рассмотрите возможность создания квалифицированного пенсионного плана.Эти планыво многомнапоминают планы 401 (k), но специально разработаны для некоммерческих организаций.

Суть

Запуск 501 (c) (3) может быть утомительным процессом. Прежде чем приступить к решению этой задачи, взвесьте все «за» и «против» соблюдения всех юридических и налоговых требований, касающихся создания и функционирования официальной некоммерческой организации. Но оно того стоит; люди могут жертвовать больше, чем в противном случае, из-за освобождения от налогов и предполагаемого повышения легитимности, которое дает статус 501 (c) (3).