Доход
Что такое Доход?
Доход — это деньги (или некоторая эквивалентная стоимость), которые получают физическое или юридическое лицо, обычно в обмен на предоставление товара или услуги или посредством инвестирования капитала. Доход используется для финансирования повседневных расходов. Инвестиции, пенсии и социальное обеспечение являются основными источниками дохода пенсионеров. Физические лица чаще всего получают доход в виде заработной платы. Коммерческий доход может относиться к оставшимся доходам компании после уплаты всех расходов и налогов. В этом случае доход называется «прибылью». Большинство форм дохода подлежат налогообложению.
Ключевые моменты
- Доход — это деньги, которые человек или бизнес получают в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или за счет вложения капитала.
- Люди чаще всего получают доход в виде заработной платы или оклада. Предприятия получают доход от продажи товаров или услуг, превышающих их производственные затраты.
- Налоговые органы по-разному относятся к доходам, полученным разными способами.
Понимание дохода
Люди получают доход за счет заработной платы, работая и инвестируя в финансовые активы, такие как акции, облигации и недвижимость. Например, пакет акций инвестора может выплачивать доход в виде 5% годовых дивидендов.
В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Доходы от подоходного налога используются для финансирования действий и программ правительства, определенных федеральным бюджетом и бюджетом штата.Налоговая служба (IRS) называет доход от источников помимо работы, таких как инвестиционный доход, «нетрудовым доходом».1
Налогооблагаемый доход
Доход от заработной платы, окладов, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученных в течение данного налогового года, считается налогооблагаемым доходом в США.Прочий налогооблагаемый доход включает аннуитетные выплаты, доход от аренды, доход от сельского хозяйства и рыболовства, компенсацию по безработице, выплаты по пенсионным планам и опционы на акции.Менее известный налогооблагаемый доход включает доход от азартных игр, бартерный доход и выплату жюри.2
Перечисленные выше виды дохода будут классифицироваться как обычный доход, который состоит в основном из заработной платы, комиссионных и процентных доходов по облигациям и облагается налогом с использованием обычных ставок дохода.Этот тип дохода отличается от дохода от прироста капитала или дивидендов тем, что он может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами, в то время как прирост капитала может быть компенсирован только убытками капитала .3
Не облагаемый налогом и уменьшенный налогом доход
Виды доходов ,которые могут быть освобождены отуплаты налогов включают процентные доходы от казначейских ценных бумаг США (который освобождается на государственном и местном уровнях)4 , интерес со сторонымуниципальных облигаций (которые потенциально освободить на федеральном, государственном и местном уровнях)5 и прирост капитала, который компенсируется потерями капитала.3
Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала.36 Доход по социальному обеспечению иногда облагается налогом, в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.7
Располагаемый и дискреционный доход
Располагаемый доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы.
Во время рецессии люди, как правило, более осмотрительны в отношении своего дискреционного дохода. Например, семья может использовать свой дискреционный доход для дополнительных выплат по ипотеке или откладывать ее на непредвиденные расходы.
Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах того же домохозяйства, потому что расходы на необходимые предметы не удаляются из располагаемого дохода. Обе меры могут использоваться для прогнозирования суммы потребительских расходов. Тем не менее, любая мера также должна учитывать желание людей совершать покупки.
Примеры доходов
Для частных лиц обычный доход обычно складывается только из заработной платы, которую они получают от своих работодателей до вычета налогов. Если, например, человек работает по обслуживанию клиентов в Target и зарабатывает 3000 долларов в месяц, его обычный годовой доход составит 36000 долларов, полученный как 3000 долларов x 12. Если у него нет других источников дохода, это сумма, которая будет облагаться налогом. в его налоговой декларации на конец года как валовой доход.
Кроме того, если то же лицо также владеет арендуемой недвижимостью и зарабатывает 1000 долларов в месяц в виде арендного дохода, его обычный доход увеличится до 48 000 долларов в год. Если одно и то же лицо заработало 1500 долларов в виде процентных выплат по соответствующим муниципальным облигациям, эта часть дохода не будет облагаться налогом.
Для предприятий обычный доход — это прибыль до вычета налогов, полученная от продажи продукта или услуги.Например, у ритейлера Target общий объем продаж или выручки за год, закончившийся в январе 2017 года, составил 69,5 млн долларов. У компании было 48,9 млн долларов затрат на проданные товары (COGS) и 15,6 млн долларов общих операционных расходов.Обычный доход Target составил 5 миллионов долларов8 и рассчитывается следующим образом:
- 69 500 000–48 900 000–15 600 000 долларов США
Это сумма дохода, которая будет облагаться налогом за год.Однако предприятия обязаны платить налоги ежеквартально.9