Косвенный ролловер: Определение, правила и требования
Непрямой ролловер — это перевод средств с пенсионного счета с отсрочкой уплаты налогов, например плана 401(k), на другой пенсионный счет с отсрочкой уплаты налогов, например индивидуальный пенсионный счет (IRA). В отличие от прямого переноса, при котором средства переводятся между счетами, а владелец счета не прикасается к ним, непрямой перенос подразумевает распределение средств владельцу счета, который затем должен внести всю сумму на другой квалифицированный пенсионный счет в установленные сроки.
Понимание непрямого ролловера
Когда люди меняют работу или уходят с нее, чтобы открыть собственный бизнес, они часто решают перенести свои пенсионные счета, чтобы сохранить статус средств с отсрочкой уплаты налогов. В большинстве случаев предпочтительнее прямой перенос, чтобы свести к минимуму риск потери налоговых льгот и возникновения штрафов за досрочное снятие средств и подоходных налогов.
Однако владельцам счетов доступна опция косвенного переноса. В этом случае распределение выплачивается непосредственно владельцу счета, который обязан внести всю сумму на другой квалифицированный пенсионный счет в течение определенного срока. Работодатель обычно удерживает 20% от суммы распределения для покрытия причитающихся налогов, которые возвращаются в виде налогового кредита после завершения процесса переноса.
Правило 60-дневного ролловера
Непрямой ролловер также принято называть 60-дневным ролловером, поскольку у владельца счета есть 60 дней, чтобы перевести всю сумму распределения на счет 401(k), IRA или другой квалифицированный пенсионный счет, чтобы избежать налогов и штрафов. В течение этого 60-дневного льготного периода владелец счета имеет полный доступ к средствам и может использовать их в любых целях.
Однако если полная сумма распределения не будет переведена в указанный срок, то непереведенная сумма облагается подоходным налогом, а если владельцу счета еще не исполнилось 59½ лет, то может быть наложен 10-процентный штраф за досрочное снятие средств.
Сумма ролловера при удержании налогов
Важно отметить, что даже если из распределения были удержаны налоги, владелец счета должен перевести всю сумму распределения в течение 60 дней. Например, если владелец счета получает 10 000 долларов США в виде ролловера из плана 401(k) и 2 000 долларов США удерживаются работодателем, он все равно должен перечислить все 10 000 долларов США на другой пенсионный счет, чтобы избежать налогов и штрафов.
Если владелец счета переводит только 8 000 долларов и не депонирует 2 000 долларов, которые были удержаны, эти 2 000 долларов будут считаться распределением, облагаемым подоходным налогом и 10-процентным штрафом. С другой стороны, переведенные 8 000 долларов будут считаться распределением, не облагаемым налогом, и никаких налогов или штрафов платить не придется.
Чтобы избежать налогов и штрафов, владелец счета должен заново внести всю сумму распределения в течение 60 дней, что может потребовать поиска дополнительных средств из альтернативных источников.
Зачем использовать непрямой ролловер?
Финансовые и налоговые консультанты обычно рекомендуют использовать опцию прямого переноса, а не косвенного. Прямой перенос защищает пенсионные средства от налогов и штрафов, поскольку средства переводятся непосредственно администратором плана на другой пенсионный счет без участия владельца счета в обработке средств.
Непрямой перенос обычно выбирают, когда владельцу счета срочно нужны деньги и он может завершить перенос в течение 60-дневного срока без каких-либо рисков. Например, у человека, переезжающего на новое место работы, могут быть неотложные расходы, которые будут возмещены позже. Однако несоблюдение 60-дневного срока — распространенная ошибка владельцев счетов.
Другие требования к непрямым ролловерам
Несмотря на то что у вас могут быть веские причины выбрать вариант непрямого переноса средств, необходимо знать особые правила, установленные Налоговой службой (IRS), чтобы избежать возможных ошибок. Эти требования включают:
- В течение 12 месяцев разрешается только один косвенный перенос, независимо от налогового года.
- Распределение должно быть переведено с одного счета на другой и не может быть разделено между несколькими счетами. Разделение средств на два счета будет считаться двумя отдельными непрямыми ролловерами.
Несоблюдение этих правил может привести к уплате подоходного налога со всей суммы распределения и наложению 10-процентного налога на досрочное распределение. Кроме того, разделение средств между счетами может привести к уплате налога на превышение взносов в размере 6% на один из счетов ежегодно до тех пор, пока он существует.
Заключение
Непрямой ролловер предоставляет людям возможность перевести средства с одного пенсионного счета с отсрочкой уплаты налогов на другой, получив распределение и впоследствии перечислив всю сумму на квалифицированный пенсионный счет в течение определенного срока. Хотя обычно рекомендуется выбирать прямой ролловер, чтобы минимизировать риск уплаты налогов и штрафов, непрямой ролловер можно использовать в ситуациях, когда необходим немедленный доступ к средствам и владелец счета уверен, что сможет завершить ролловер в течение 60-дневного срока.
Важно понимать правила и требования, связанные с непрямым переносом, чтобы избежать возможных налоговых последствий и штрафов. Правило 60-дневного переноса требует, чтобы вся сумма распределения была переведена в течение 60 дней, чтобы избежать подоходного налога и штрафов. Даже если из распределения удерживаются налоги, необходимо перечислить всю сумму, чтобы избежать налогов на удержанную часть.
Другие требования включают ограничения на частоту косвенных перечислений (только одно в 12-месячный период) и ограничения на разделение распределения между несколькими счетами.
Хотя возможность косвенного переноса может быть полезной в определенных обстоятельствах, рекомендуется проконсультироваться с финансовым или налоговым консультантом, чтобы полностью понять последствия и обеспечить соблюдение правил IRS. Таким образом, люди смогут принимать обоснованные решения в отношении своих пенсионных средств и минимизировать риск возникновения ненужных налогов и штрафов.
Обратите внимание, что представленная информация основана на статье Investopedia и может не отражать конкретные правила или рекомендации, применимые к России. Рекомендуется проконсультироваться с местным финансовым специалистом или налоговым консультантом для получения информации и рекомендаций по конкретной стране.
Вопросы и ответы
Что такое косвенный перенос?
Косвенный перенос — это перевод средств с пенсионного счета с отсрочкой уплаты налогов на другой квалифицированный пенсионный счет, где распределение выплачивается непосредственно владельцу счета. Затем у владельца счета есть 60 дней, чтобы внести всю сумму на другой квалифицированный пенсионный счет, чтобы избежать налогов и штрафов.
В чем разница между прямым и непрямым переносом?
При прямом переносе средства переводятся непосредственно с одного пенсионного счета на другой, при этом владелец счета никогда не прикасается к деньгам. Этот метод позволяет избежать налогов и штрафов. При непрямом ролловере средства распределяются между владельцами счетов, у которых затем есть 60 дней, чтобы внести всю сумму на другой квалифицированный пенсионный счет, чтобы избежать налогов и штрафов.
Что произойдет, если я не завершу перенос средств в течение 60 дней?
Если вся сумма распределения не будет переведена в течение 60 дней, то непереведенная сумма будет облагаться подоходным налогом, а если вам еще не исполнилось 59½ лет, то может быть наложен штраф в размере 10% за досрочное снятие средств.
Могу ли я сделать более одного непрямого ролловера в течение года?
Нет, вы можете сделать только один косвенный перенос в течение 12 месяцев, независимо от налогового года. Попытка совершить несколько непрямых переносов в течение этого периода может привести к налоговым последствиям и штрафам.
Что произойдет, если с распределения будут удержаны налоги?
Даже если с распределения были удержаны налоги, вы все равно должны перевести всю сумму распределения на другой квалифицированный пенсионный счет в течение 60 дней, чтобы избежать налогов и штрафов. Если вы переведете только сумму, полученную после удержания налогов, удержанная часть будет считаться распределением, облагаемым подоходным налогом и 10-процентным штрафом.
Могу ли я разделить сумму распределения между несколькими пенсионными счетами?
Нет, сумма распределения не может быть разделена между несколькими пенсионными счетами. Разделение средств на два счета будет считаться двумя отдельными непрямыми ролловерами, что недопустимо. Это может привести к налоговым последствиям и штрафам.
Обратите внимание, что эти часто задаваемые вопросы основаны на статье Investopedia и могут не отражать конкретные правила или рекомендации, применимые в России. Рекомендуется проконсультироваться с местным финансовым специалистом или налоговым консультантом для получения информации и рекомендаций по конкретной стране.