Косвенный налог

Что такое Косвенный налог?

Косвенный налог собирается одним субъектом в цепочке поставок (обычно производителем или розничным продавцом) и выплачивается правительству, но перекладывается на потребителя как часть покупной цены товара или услуги.В конечном итоге потребитель платит налог, больше платя за товар.1

Что такое косвенный налог

Косвенные налоги определяются путем сравнения их с прямыми налогами .Косвенные налоги можно определить как налогообложение физического или юридического лица, которое в конечном итоге оплачивается другим лицом.Затем орган, собирающий налог, переведет его правительству.Но в случае прямых налогов лицо, немедленно платящее налог, – это лицо, которое правительство пытается обложить налогом.1

Акцизы на топливо, спиртные напитки и сигареты считаются примерами косвенных налогов.2  Напротив, подоходный налог является наиболее ярким примером прямого налога, поскольку лицо, получающее доход, является тем, кто немедленно платит налог. Плата за вход в национальный парк – еще один яркий пример прямого налогообложения.

Некоторые косвенные налоги также называют налогами на потребление, например налогом на добавленную стоимость (НДС) .2  

Регрессивный характер косвенного налога

Косвенные налоги обычно используются и взимаются государством для получения доходов . По сути, это сборы, которые взимаются одинаково с налогоплательщиков , независимо от их доходов, будь они богатыми или бедными, каждый должен их платить.

Но многие считают их регрессивными налогами, поскольку они могут нести тяжелое бремя для людей с более низкими доходами, которые в конечном итоге платят ту же сумму налога, что и те, кто получает более высокий доход.3

Например, импортная пошлина на телевизор из Японии будет одинаковой, независимо от дохода потребителя, покупающего телевизор. И поскольку этот сбор не имеет ничего общего с доходом человека, это означает, что тот, кто зарабатывает 25 000 долларов в год, должен будет платить такой же сбор за тот же телевизор, что и тот, кто зарабатывает 150 000 долларов; ясно, что большая нагрузка на первых. 

Есть также опасения, что косвенные налоги могут использоваться для продвижения конкретной государственной политики путем налогообложения определенных отраслей, а не других. По этой причине некоторые экономисты утверждают, что косвенные налоги приводят к неэффективности рынка и изменяют рыночные цены по сравнению с их равновесной ценой.

Общие косвенные налоги

Самый распространенный пример косвенного налога – импортные пошлины . Пошлина оплачивается импортером товара при его ввозе в страну. Если импортер продолжает перепродавать товар потребителю, стоимость пошлины , по сути, скрывается в цене, которую платит потребитель. Потребитель, вероятно, не знает об этом, но, тем не менее, он будет косвенно платить импортную пошлину.

По сути, любые налоги или сборы, взимаемые государством на уровне производства или производства, являются косвенным налогом. В последние годы многие страны ввели для производителей сборы за выбросы углерода. Это косвенные налоги, поскольку их расходы перекладываются на потребителей.

Налоги с продаж могут быть прямыми или косвенными. Если они накладываются только на конечную поставку потребителю, они являются прямыми. Если они взимаются в качестве налога на добавленную стоимость (НДС) в процессе производства, то они являются косвенными.