Внутренний аудитор (ВА): Определение, процесс и пример

Внутренний аудитор (ВА) играет важнейшую роль в оценке и анализе финансовой и операционной деятельности компании. Цель данной статьи — дать глубокое понимание роли, обязанностей и процесса аудита внутреннего аудитора. Хотя содержание статьи применимо во всем мире, она также предлагает понимание актуальности внутреннего аудита в контексте России.

Понимание внутреннего аудитора (ВА)

Внутренний аудитор — это обученный специалист, который работает в компании для проведения независимой и объективной оценки ее финансовой и операционной деятельности. Основная задача внутреннего аудитора — обеспечить соблюдение компанией законов и нормативных актов, следование надлежащим процедурам и эффективную работу.
В России внутренние аудиторы обычно работают в средних и крупных организациях различных отраслей, включая производство, финансы, розничную торговлю и государственные учреждения. Они отвечают за оценку эффективности внутреннего контроля, выявление областей риска и предоставление рекомендаций по улучшению ситуации.

Процесс внутреннего аудита

Процесс внутреннего аудита включает в себя несколько ключевых шагов, которые предпринимают внутренние аудиторы для эффективного выполнения своих обязанностей. Эти шаги включают в себя:

1. Оценка рисков: Внутренние аудиторы оценивают риски, связанные с деятельностью компании, и выявляют области, требующие внимания. Это включает в себя оценку финансовой отчетности, отчетов о расходах, управления запасами, практики бюджетирования, а также соблюдения законов и нормативных актов.
2. Оценка соответствия: Внутренние аудиторы следят за тем, чтобы компания и ее сотрудники соблюдали федеральные, государственные и отраслевые законы и правила. В России это может включать соблюдение налогового законодательства, стандартов финансовой отчетности, трудового законодательства и отраслевых инструкций.
3. Проведение аудита: Внутренние аудиторы проводят детальные проверки различных аспектов деятельности компании. Это может включать в себя проведение интервью с сотрудниками, контроль рабочего графика, проверку материальных активов, тщательную проверку финансовой отчетности и выявление ошибок или областей, требующих улучшения.
4. Отчетность и рекомендации: По завершении внутреннего аудита аудиторы собирают свои выводы в официальный отчет. В этом отчете описывается процесс аудита, подчеркиваются сделанные открытия и даются рекомендации по улучшению работы. Отчет обычно представляется высшему руководству и другим заинтересованным сторонам.
5. Последующий аудит: В некоторых случаях внутренних аудиторов могут попросить провести последующий аудит для оценки внедрения рекомендованных изменений. Это гарантирует, что компания предприняла соответствующие действия для решения выявленных проблем и улучшения своей деятельности.

Требования к внутренним аудиторам

В России внутренние аудиторы должны обладать определенной квалификацией и придерживаться профессиональных стандартов. Институт внутренних аудиторов (IIA) — это международная профессиональная организация, которая устанавливает стандарты, рекомендации и лучшие практики для внутренних аудиторов. IIA определяет внутренний аудит как независимую, объективную деятельность по обеспечению гарантий и консультированию, которая повышает ценность деятельности организации.
Чтобы стать сертифицированным внутренним аудитором (CIA) в России, люди обычно проходят профессиональную сертификацию, такую как сертификация Certified Internal Auditor (CIA), предлагаемая IIA. Этот сертификат демонстрирует компетентность в принципах, практике и стандартах внутреннего аудита.

Внутренний аудитор против внешнего аудитора

Важно различать роли внутренних и внешних аудиторов. Внутренние аудиторы работают внутри компании и нанимаются руководством для того, чтобы предоставлять информацию и рекомендации по улучшению работы. С другой стороны, внешние аудиторы — это независимые специалисты, назначаемые акционерами для проверки финансовой отчетности компании и обеспечения соблюдения стандартов и правил бухгалтерского учета.
В России внешние аудиторы обычно требуются публичным компаниям для обеспечения соответствия Закону о ценных бумагах 1933 года и Закону о ценных бумагах и биржах 1934 года. Внешние аудиторы предоставляют независимое мнение о достоверности и точности финансовой отчетности компании.

Преимущества внутреннего аудитора (ВА)

Внутренние аудиторы предоставляют компаниям ряд преимуществ, в том числе:

1. Снижение рисков: Внутренние аудиторы помогают выявлять и снижать риски, минимизируя вероятность финансовых потерь, несоблюдения нормативных требований и репутационного ущерба.
2. Операционная эффективность: Оценивая механизмы внутреннего контроля и процедуры, внутренние аудиторы выявляют возможности для улучшения процессов, экономии средств и повышения эффективности.
3. Обеспечение соответствия нормативным требованиям: Внутренние аудиторы следят за тем, чтобы компания соблюдала действующие законы, нормативные акты и отраслевые рекомендации, снижая риск судебных и административных санкций.
4. Доверие заинтересованных сторон: Наличие внутреннего аудитора демонстрирует приверженность компании прозрачности, рациональному управлению и этическим нормам, повышая тем самым доверие заинтересованных сторон.
5. Подготовка к внешнему аудиту: Работа внутренних аудиторов помогает компаниям подготовиться к внешнему аудиту, проводимому независимыми аудиторами. Это упрощает процесс внешнего аудита и снижает вероятность выявления существенных проблем.

В России компании признают важность внутренних аудиторов для поддержания эффективного внутреннего контроля, управления рисками и обеспечения соответствия местным нормативным актам и международным стандартам.

Заключение

Внутренние аудиторы играют важнейшую роль в оценке и совершенствовании финансовой и операционной деятельности компании. Их объективные оценки, анализ рисков и рекомендации способствуют эффективному руководству, управлению рисками и системам внутреннего контроля. В России внутренние аудиторы играют важную роль в обеспечении прозрачности, соблюдения требований и эффективности деятельности. Придерживаясь профессиональных стандартов и следуя систематическому процессу аудита, внутренние аудиторы предоставляют ценные сведения и рекомендации, которые помогают компаниям процветать в конкурентной среде.

Вопросы и ответы

1. В чем заключается роль внутреннего аудитора?

Внутренний аудитор отвечает за проведение независимой и объективной оценки финансовой и операционной деятельности компании. Они обеспечивают соблюдение законов и нормативных актов, выявляют области риска и предоставляют рекомендации по улучшению.

2. Как работает процесс внутреннего аудита?

Процесс внутреннего аудита включает в себя такие этапы, как оценка рисков, оценка соответствия, проведение аудита, подготовка отчетов и рекомендаций. Внутренние аудиторы оценивают риски, оценивают соответствие требованиям, проводят детальные проверки, составляют отчеты и предоставляют рекомендации по улучшению деятельности.

3. Какая квалификация требуется внутренним аудиторам в России?

В России от внутренних аудиторов ожидается наличие соответствующей квалификации и соблюдение профессиональных стандартов. Получение сертификатов, таких как Certified Internal Auditor (CIA), предлагаемых Институтом внутренних аудиторов (IIA), демонстрирует компетентность в принципах и практике внутреннего аудита.

4. Чем внутренние аудиторы отличаются от внешних аудиторов?

Внутренние аудиторы работают внутри компании и нанимаются руководством для того, чтобы предоставлять информацию и рекомендации по улучшению работы. Внешние аудиторы, напротив, являются независимыми специалистами, назначаемыми акционерами для проверки финансовой отчетности и обеспечения соответствия стандартам и правилам бухгалтерского учета.

5. Каковы преимущества наличия внутреннего аудитора?

Внутренние аудиторы обеспечивают такие преимущества, как снижение рисков, операционная эффективность, обеспечение соответствия требованиям, доверие заинтересованных сторон и подготовка к внешнему аудиту. Они помогают выявлять и снижать риски, совершенствовать процессы, обеспечивать соответствие требованиям, повышать прозрачность и оптимизировать процессы внешнего аудита.