Индивидуальный пенсионный счет (IRA)

Что такое Индивидуальный пенсионный счет (IRA)?

Индивидуальный пенсионный счет (IRA) – это инструмент инвестирования с налоговыми льготами, который люди используют для выделения средств на пенсионные сбережения. Существует несколько типов IRA.

  • Традиционные IRA
  • IRA Рота
  • SEP IRA
  • ПРОСТЫЕ ИРА1

Ключевые моменты

  • IRA – это инструменты инвестирования с налоговыми льготами, позволяющие физическим лицам направлять свои пенсионные сбережения.
  • В зависимости от статуса занятости человека, IRA могут быть разных типов и иметь разные налоговые обязательства.
  • Если вы снимаете деньги с IRA до возраста 59½ лет, вы обычно подвергаетесь штрафу за досрочное снятие средств в размере 10%.
  • Существуют ограничения дохода для внесения взносов в IRA Roth и вычета взносов в традиционные IRA.
  • Правила, касающиеся максимальных взносов и лимитов дохода для IRA, меняются каждый год.

Общие сведения об индивидуальных пенсионных счетах (IRA)

Так как же работает IRA?Инвестиции в IRA могут включать ряд финансовых продуктов, включая акции, облигации, ETF и паевые инвестиционные фонды.Самостоятельная IRA может быть традиционной IRA или Roth IRA .Самостоятельные IRA позволяют инвесторам принимать все решения и предоставлять им доступ к более широкому выбору инвестиций, включая недвижимость, частные размещения и налоговые залоги.2

Индивидуальные налогоплательщики могут создавать как традиционные ИРА, так и ИРА Рота, в то время как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели могут создавать ИРА SEP и SIMPLE.IRA должна быть открыта в учреждении, получившем одобрение налоговой службы (IRS) на предложение этих счетов.Выбор включает банки, брокерские компании, кредитные союзы с федеральным страхованием и ссудо-сберегательные ассоциации.Большинство индивидуальных инвесторов открываютIRA с брокерами .1

Обратите внимание, что вы можете вносить вклад в IRA только сзаработанным доходом, который соответствует правилам IRA .Доход от инвестиций, пособий по социальному обеспечению или алиментов не считается трудовым доходом.3

Поскольку IRA предназначены для пенсионных накоплений, обычно существуетштраф за досрочное снятие средств в размере 10%, если вы снимаете деньги до достижения возраста 59½ лет.В зависимости от того, какой у вас тип IRA, вам также может потребоваться уплатить подоходный налог при досрочном выходе.4

Начиная с 2008 года, согласноПостановлению о доходах от 2008-5 , транзакции IRA также могутприводить в действие правило мыть-продажи .Если акции будут проданы на не пенсионном счете, а затем в течение 30 дней будут куплены практически идентичные акции через ИРА, инвестор не сможет требовать налоговых убытков при продаже.База инвестиций в индивидуальный индивидуальный пенсионный фонд также не будет увеличена.5

Типы IRA

Традиционный ИРА

В большинстве случаев взносы в традиционные IRA не облагаются налогом.Если кто-то вкладывает 6000 долларов в IRA, налогооблагаемый доход этого человека уменьшается на сумму взноса.Однако, когда это физическое лицо снимает деньги со счета во время выхода на пенсию, эти снятия облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога.С 2020 года ежегодные индивидуальные взносы в традиционные IRA в большинстве случаев не могут превышать 6000 долларов.Если вам 50 лет или больше, вы можете вносить до 7000 долларов в год за счет дополнительных взносов .6

Краткая справка

Ваш доход и наличие у вас пенсионного плана на работе влияют на то, какие типы IRA вы можете открывать и будут ли ваши взносы облагаться налогом.7

На 2021 год IRS оставил лимиты взносов IRA без изменений.6  Однако они изменили диапазон постепенного сокращения доходов для вычета взносов в традиционный IRA для инвесторов с пенсионными планами на работе.Диапазон поэтапного отказа изменился с 104 000–124 000 долларов США до 105 000–125 000 долларов США для супружеских пар и с 65 000–75 000 долларов США до 66 000–76 000 долларов США для одиноких.8

Несколько ключевых факторов определяют, можете ли вы вычесть свои традиционные взносы в IRA.Предположим, что вы одинокий человек или являетесь главой семьи и имеете пенсионный план, например 401 (k) или 403 (b), доступный на работе.Затем ваши традиционные взносы в IRA полностью вычитаются, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составлял 65 000 долларов или меньше в 2020 году. В следующем году сумма вырастет до 66 000 долларов.Если вы состоите в совместном браке, лимит в 2021 году составляет 105 000 долларов или меньше. Если вы зарабатываете больше, вы начинаете терять вычеты.Используйте эту таблицу ,чтобы выяснить ,где вы подходите.8

Начиная с 72 лет, держатели традиционных IRA должны начать получать необходимые минимальные выплаты (RMD), которые зависят от размера их счета и продолжительности жизни. Невыполнение этого требования может привести к налоговому штрафу в размере 50% от суммы требуемого распределения.

В 2019 годуЗакон о созданиикаждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE) увеличил возрастное требование для получения RMD с 70½ до 72 лет. Он также устранил возрастной предел, когда человек может вносить взносы в IRA, который составлял 70½.Лицо любого возраста с заработанным доходом теперь может вносить вклад в IRA.9

Рот ИРА

Взносы Roth IRA не облагаются налогом, но квалифицированные распределения не облагаются налогом.Вы делаете взносы в Roth IRA, используя доллары после уплаты налогов, но вы не платите никаких налогов на прибыль от инвестиций.Когда вы выйдете на пенсию, вы можете снять деньги со счета, не уплачивая при этом никаких налогов на прибыль.У IRA Roth также нет RMD.Если деньги вам не нужны, снимать их со счета не нужно.Вы по-прежнему можете вносить вклад в Roth IRA, если у вас есть соответствующий установленный доход, независимо от вашего возраста.10

Лимиты взносов Roth IRA на 2020 и 2021 годы такие же, как и для традиционных IRA.6  Максимальная сумма составляет 6000 долларов для инвесторов в возрасте до 50 лет. Если вам 50 лет и старше, лимит увеличивается до 7000 долларов.6

Однако есть загвоздка.Существуют ограничения дохода для участия в Roth IRA.11  Диапазон поэтапного отказа для индивидуальных подателей составляет от 124 000 до 139 000 долларов в 2020 году и от 125 000 до 140 000 долларов в 2021 году. Для супружеских пар, подающих совместные налоги, диапазон поэтапного отказа начинается от 106 000 до 196 000 долларов в 2020 году и достигает 108 000 – 198 000 долларов в 2021 году6

СЕН ИРА

Частные предприниматели, такие как независимые подрядчики, фрилансеры и владельцы малого бизнеса, могут создавать индивидуальные пенсионные планы SEP .Аббревиатура SEP означает «упрощенная пенсия работника».SEP IRA придерживается тех же правил налогообложения для снятия средств, что и традиционный IRA.На 2020 год взносы SEP IRA ограничены 25% компенсации или 57000 долларов США, в зависимости от того, что меньше.В 2021 году он вырастет до 58000 долларов.1213

Владельцы бизнеса, которые создают индивидуальные пенсионные планы SEP для своих сотрудников, могут удерживать взносы.Однако сотрудникам компании не разрешается вносить средства на свои счета, и IRS облагает их снятие с учета налогом как доход.14

ПРОСТАЯ ИРА

SIMPLE ИРА также предназначена для малых предприятий и самозанятых лиц.Аббревиатура SIMPLE означает «план поощрения сбережений для сотрудников».15  Он также следует тем же правилам налогообложения для снятия средств, что и традиционный IRA.В отличие от SEP IRA, SIMPLE IRA позволяет сотрудникам вносить взносы на свои счета, и работодатель также обязан делать взносы.Все взносы не подлежат налогообложению, что может подтолкнуть компанию или сотрудника к более низкой налоговой категории.16  Предел взносов сотрудников SIMPLE IRA в 2020 году составляет 13 500 долларов США, а предельный размер взносов (для работников в возрасте 50 лет и старше) составляет 3000 долларов США.Эти суммы останутся неизменными в 2021 году.17

Сравните варианты

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы лучше понять, как работают различные IRA.Обратите внимание, что для традиционных IRA и Roth требуется доход от работы.10  Однако индивидуальные налогоплательщики могут открывать традиционные счета и счета Roth IRA самостоятельно.SEP IRA и SIMPLE IRA требуют, чтобы ваш работодатель установил план.1  Вы не можете создать SEP или SIMPLE IRA для себя, если вы не работаете на себя.18

Примечание. Чтобы увидеть полную диаграмму, используйте ползунок внизу, чтобы увидеть столбец справа.