Вычет на умершего (IRD): Что это такое, как работает, расчет

Понимание вычетов на умершего (IRD)

Налоговый вычет в отношении умершего (IRD), сокращение от Income in Respect of a Decedent tax deduction, — это налоговая льгота, которая может снизить налоговое бремя бенефициара наследства. Он основан на доходе от любых доходов, дивидендов, комиссионных от продаж, премий или распределений с индивидуального пенсионного счета (IRA), причитающихся физическим лицам на момент их смерти. В некоторых ситуациях неквалифицированные аннуитеты — аннуитеты, не относящиеся к IRA, — также могут облагаться IRD.
При определенных обстоятельствах бенефициары наследства могут уменьшить свое налоговое бремя, получив вычет на умершего (IRD). Этот вычет предназначен для того, чтобы избежать двойного налогообложения унаследованных активов. Чтобы получить право на вычет, налоги на имущество должны быть уплачены по конкретным унаследованным объектам.
Важно отметить, что вычет на имущество наследодателя (IRD) влияет только на федеральные налоги, но не на налоги штатов. Кроме того, вычет может быть применен только в том же году, в котором человек фактически получил доход. Однако стоит отметить, что вычеты по наследству (IRD) встречаются довольно редко, даже среди тех, кто получает активы из наследства. Некоторые бенефициары могут даже не знать о существовании такого вычета, что приводит к упущению возможности снизить свое налоговое бремя.

Как рассчитать вычет на умершего (IRD)

Расчет вычета на умершего (IRD) может быть сложным, особенно для людей, не обладающих налоговым опытом. Многие бенефициары предпочитают нанять налогового консультанта или воспользоваться программным обеспечением для получения рекомендаций, а не пытаться самостоятельно рассчитать вычеты по пунктам.
Как правило, вычеты на случай смерти наследодателя (IRD) возникают при получении наследства очень богатыми людьми с большим состоянием. Для расчета требуется достаточно много цифр и налоговые декларации умершего.
Для расчета вычета на наследство умершего (IRD) налоговые консультанты сначала определяют общую стоимость имущества и вычитают все налоговые вычеты, чтобы получить скорректированное налогооблагаемое имущество. Затем они умножают эту сумму на текущую налоговую ставку и вычитают любые единые налоговые льготы, чтобы определить федеральный налог на имущество.
Затем из скорректированного налогооблагаемого имущества вычитают любые расходы на IRD, чтобы получить новую скорректированную цифру налогооблагаемого имущества. Эта новая цифра умножается на текущую налоговую ставку, за вычетом любых единых налоговых льгот, чтобы рассчитать федеральный налог на имущество без учета расходов на IRD.
Наконец, первоначальный федеральный налог на имущество вычитается из налога, исключающего расходы на IRD, для получения вычета на имущество умершего (IRD). В случае нескольких бенефициаров одного наследства общая сумма вычета на умершего (IRD) пропорционально делится между бенефициарами.
Например, если бенефициар получил 3 миллиона долларов из состояния в 10 миллионов долларов, он может претендовать только на 30 % от всей суммы вычета на умершего.

Применимость к России

Хотя концепция вычетов наследодателя (IRD) применима в основном к США, в России существует свой собственный свод правил и норм, регулирующих налогообложение наследуемых активов. В России наследуемые активы облагаются налогом на наследство, который рассчитывается исходя из рыночной стоимости активов на момент наследования.
Физическим лицам в России, получившим наследство, важно проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться в Федеральную налоговую службу, чтобы понять конкретные правила и процедуры, касающиеся налогообложения наследственного имущества и любых доступных вычетов или освобождений.
В заключение следует отметить, что вычеты на имущество умершего (IRD) — это налоговая льгота, которая может существенно снизить налоговое бремя для получателей наследства в США. Понимание того, как работают эти вычеты, и их точный расчет могут быть сложными, поэтому при решении подобных вопросов физическим лицам рекомендуется обращаться за профессиональной помощью. Лицам, находящимся в России, необходимо проконсультироваться с местными налоговыми органами, чтобы понять применимые налоговые правила и нормы, касающиеся унаследованных активов.

Вопросы и ответы

Что такое вычет на умершего (IRD)?

Налоговый вычет в отношении умершего (IRD), сокращенно от Income in Respect of a Decedent tax deduction, — это налоговая льгота, которая позволяет бенефициарам наследства уменьшить свое налоговое бремя. Он применяется к доходам от заработка, дивидендов, комиссионных от продаж, премий или распределений с индивидуального пенсионного счета (IRA), причитающихся физическим лицам на момент их смерти.

Как работает вычет на умершего (IRD)?

Чтобы получить право на вычет в случае смерти наследодателя (IRD), необходимо уплатить налоги на наследство по конкретным унаследованным объектам. Вычет влияет только на федеральные налоги, но не на налоги штата. Он призван избежать двойного налогообложения, позволяя бенефициарам заявить вычет на доход от унаследованных активов, которые уже были обложены налогами на имущество.

Кто может претендовать на вычет на наследство умершего (IRD)?

Бенефициары наследства, получившие доход от унаследованных активов, таких как заработок, дивиденды или выплаты из IRA, могут претендовать на вычет наследодателя (IRD). Однако важно отметить, что не все бенефициары знают об этом вычете, поэтому для определения права на него необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться за профессиональной помощью.

Как рассчитать вычет на умершего (IRD)?

Расчет вычета на умершего (IRD) может быть сложным. Как правило, он включает в себя определение скорректированного налогооблагаемого имущества, федерального налога на имущество и расходов на IRD. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или использовать специализированное программное обеспечение для обеспечения точности расчетов. Вычет пропорционально делится между несколькими бенефициарами, если их несколько.

Применим ли вычет на умершего (IRD) в России?

Нет, концепция вычета наследодателя (IRD) применима в основном к США. В России унаследованные активы облагаются налогом на наследство, который действует по другим правилам и нормам. Физические лица в России должны проконсультироваться с местными налоговыми органами, чтобы понять конкретные налоговые последствия и доступные вычеты или освобождения от налога на наследуемые активы.

Могу ли я претендовать на вычет по неквалифицированным аннуитетам на случай смерти наследодателя (IRD)?

В некоторых ситуациях неквалифицированные аннуитеты — аннуитеты, не относящиеся к IRA, — могут подпадать под вычет на умершего (IRD). Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или получить профессиональные рекомендации, чтобы определить, подходит ли ваш конкретный неквалифицированный аннуитет под вычет на умершего (IRD) в соответствии с действующим налоговым законодательством и правилами.