Публикация IRS 463: Путевые расходы, расходы на развлечения, подарки и автомобиль

Что такое публикация 463 IRS: Путевые расходы, расходы на развлечения, подарки и автомобиль?

Публикация IRS 463: Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы объясняет расходы, связанные с коммерческой деятельностью, которые индивидуальный налогоплательщик может вычесть, чтобы уменьшить свой общий налогооблагаемый доход. Документ в первую очередь посвящен расходам индивидуальных предпринимателей, сообщающих о доходах от бизнеса в Приложении C. заполните вычеты по коммерческим расходам в форме 2106.

Публикация 463 не обязательно предназначена для партнерств, корпораций и трастов.Тем не менее, этим предприятиям следует обращаться к инструкциям по своим обязательным налоговым формам, а также к Публикации IRS 535. Публикация 463 действительно дает некоторые рекомендации по составлению отчетов о расходах на самозанятость в Приложении C, хотя Публикация 535 также является центральным источником.В целом, существует некоторое совпадение разрешенных вычетов индивидуальных деловых расходов как для сотрудников, так и для самозанятых, хотя они сообщают о вычетах коммерческих расходов в двух совершенно разных формах: в Таблице A и в Таблице C.4

Публикация 463 IRS: Путевые расходы, расходы на развлечения, подарки и автомобиль

Публикация 463 IRS публикуется  Налоговой службой США  (IRS) и периодически обновляется на веб-сайте IRS.Он охватывает огромное количество информации, относящейся к вычетам расходов.Вычеты, разрешенные Публикацией 463, предназначены для  покрытия необходимых и обычных деловых расходов,  понесенных индивидуальным налогоплательщиком в процессе ведения бизнеса. IRS определяет их как расходы, которые являются общими для конкретной отрасли и полезны для практики этого бизнеса. Эти расходы не обязательны для ведения бизнеса. Как правило, индивидуальные потребности определяют только те расходы, которые были понесены в рамках деловой активности, а не расходы, связанные с личным использованием.

Публикация IRS 463 разделена на шесть основных глав, включая следующие:

• Глава 1: Путешествие
• Глава 2: Питание и развлечения
• Глава 3: Подарки
• Глава 4: Транспорт
• Глава 5: Ведение документации
• Глава 6: Как сообщить

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) вступил в силу в 2018 налоговом году и будет действовать до 2025 года. TCJA внес существенные изменения в сферу расходов по Приложению A, в целом отменив большинство вычетов расходов по графику A.Тем не менее, TCJA включил стандартный вычет по Таблице А в размере 12 000 долларов.Стандартный вычет в размере 12 000 долларов также избавил большинство налогоплательщиков от необходимости перечислять любые вычеты из Таблицы А, включая вычеты из коммерческих расходов.

Возмещения

Лицо, несущее расходы в процессе работы, обычно получает наибольшее преимущество, сначала обращаясь за компенсацией к своему работодателю. Это может помочь избавиться от любых соображений по вычету расходов.

Публикация 463 касается расходов, за которые работник не получает возмещения от работодателя.Если работник получает возмещение расходов, это обычно не считается налогооблагаемым доходом.

Путешествовать

В большинстве случаев командировочные расходы будут возмещены работодателем.Если командировочные расходы не возмещаются, налогоплательщик, как правило, может вычесть только командировочные расходы, связанные с поездкой за пределы своего налогового дома.Некоторые из самых основных расходов, которые вычитаются вне дома, включают транспорт, проживание и питание.

Питание и развлечения

Питание и развлечения определяются отдельно.Как правило, любые расходы на развлечения, оплачиваемые с целью развлечения, развлечения или отдыха, не подлежат вычету в качестве деловых расходов.Сюда входят любые расходы на оборудование, взносы и членство.

За питание обычно вычитается до 50% от общей стоимости.Блюда не следует считать обильными или экстравагантными.Питание может быть расходным на развлекательных мероприятиях, если приобретается отдельно.

Подарки

Подарки, как правило, могут вычитаться из расходов на сумму до 25 долларов за подарок.Подарки на развлечения не подлежат вычету.

Транспорт

Налогоплательщики, как правило, не могут вычитать транспортные расходы до обычного места работы.Некоторые вычеты могут применяться за альтернативные места работы.

Расходы на транспортное средство, используемое для бизнеса, обычно рассчитываются с использованием либо стандартного метода списания пробега, либо фактического списания затрат.Стандартный метод измерения пробега умножает 58 центов на использование мили.Метод фактических затрат включает все фактические затраты, такие как газ, нефть, регистрация, ремонт и оплата автомобиля.

Сотрудники W-2, как правило, не могут вычитать расходы на транспортное средство из Списка А. Поэтому альтернативное заключение соглашений о возмещении с работодателя может быть выгодным.Самостоятельно занятые налогоплательщики могут вычесть расходы на транспортные средства из валового дохода при расчете чистой прибыли по Приложению C.

Учет и отчетность

IRS предлагает налогоплательщикам вести подробный учет вычетов расходов.Налогоплательщики с заработной платой W-2 будут указывать заработную плату в строке 1формы 1040.Если у налогоплательщика несколько W-2, сумма заработной платы W-2 указывается в строке 1. Вычеты из расходов, связанные с заработной платой W-2, могут быть указаны в таблице A, если они превышают 12 000 долларов.Если вычеты по Таблице А не превышают 12 000 долларов, налогоплательщик получает стандартный вычет в размере 12 000 долларов.5 Таблица A Стандартные или детализированные вычеты указываются в строке 8 из 1040 и уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Если налогоплательщик самозанятых с1099 заработной платы, все 1099 зарплаты сообщается на Schedule C. Допустимые расходы бизнеса,относящиеся к 1099 дохода вычитаются прийти к чистой прибыли,которая,как сообщается на линии 6 1040. (Дополнительную информацию о деловых расходах по Графику C см. Также в Публикации 535.)

Отказ от ответственности: частные лица должны проконсультироваться с публикацией 463 IRS или у налогового специалиста для получения подробной информации, касающейся их индивидуальных деловых вычетов. В этой статье представлена ​​общая информация, которая может относиться или не относиться к отдельным ситуациям.