Публикация IRS 721: Налоговый справочник по пенсионным пособиям государственных служащих США
Что такое публикация IRS 721?
Внутренняя налоговая служба выдает документ под названиемПубликация 721: госслужба Tax Guide Для США пенсионных льгот.Он определяет и обновляетправила подоходного налога каждый год для лиц, вышедших на пенсию с федеральной службы.Другими словами, это налоговый справочник по пенсионным пособиям государственных служащих США, ежегодно предоставляемый IRS.
Публикация IRS 721.
Публикация IRS 721: «Налоговый справочник по пенсионным пособиям государственной службы США» содержит подробную информацию о правилах подоходного налога для лиц, вышедших на пенсию с федеральной службы, и их оставшихся в живых.Он охватывает текущие и обновленные налоговые правила в отношении пенсионеров федеральной службы, пособий по случаю потери кормильца, сберегательных планов, пролонгации, федеральных налогов на наследство и таблицу для расчета аннуитетных пособий.
Ключевые выводы
- Публикация IRS 721 представляет собой налоговый справочник по пенсионным пособиям государственных служащих.
- Налоговая служба ежегодно публикует Публикацию 721 и подробную информацию о налоговой информации для пенсионеров из федеральных служб.
- Хотя некоторые из аннуитетных выплат представляют собой возврат взносов и не облагаются налогом, остальная часть облагается налогом.
- Бенефициары должны рассчитать сумму, подлежащую налогообложению, используя один из двух методов (простой метод или общее правило) в зависимости от того, когда был установлен аннуитет.
- Публикация 721 также описывает варианты для работников федеральной службы, которые покидают рабочую силу или должны внести другие изменения в размер своей ренты.
Пенсионные пособия государственной службы США выплачиваются в рамках одной из двух систем: пенсионной системы государственных служащих (CSRS) или пенсионной системы федеральных служащих (FERS).Часть аннуитетных выплат — это не облагаемое налогом возмещение взносов в CSRS или FERS.Остальная часть облагается налогом и подлежит федеральному удержанию.
Для аннуитетов, начинающихся после 18 ноября 1996 г., получатели должны использовать упрощенный метод для расчета налогооблагаемой и необлагаемой налогом части.Для аннуитетов, начинающихся до 19 ноября 1996 г., получатели могут использовать упрощенный метод или общее правило.Дата начала аннуитета указывается в аннуитетном отчете Управления кадров.Публикация 721 подробно описывает эти различия.
Публикация 721 Примеры
Публикация 721 также описывает возможности для сотрудников и пенсионеров, которые увольняются с федеральной службы или иным образом нуждаются в изменении своих пенсионных планов.Например, у федеральных служащих есть возможность выбрать план сбережений (TSP) с аналогичными сбережениями и налоговыми льготами, которые многие работодатели частного сектора предлагают в рамках планов 401 (k).Сотрудники могут внести отложенный налог на баланс своего плана в качестве удержания из зарплаты. TSP также предлагает вариант Roth TSP, и взносы в этот тип баланса производятся после уплаты налогов, поэтому выплаты со счета не облагаются налогом.
Краткий обзор
Как и во многих документах IRS, различные положения меняются из года в год, поэтому крайне важно, чтобы все, кого касается этот раздел налогового кодекса, использовали последнюю версию.
Сотрудники, которые увольняются с федеральной государственной службы или переходят на работу, не подпадающую под действие CSRS или FERS и не имеющие права на немедленную ренту, могут выбрать получение возмещения денег на свой пенсионный счет CSRS или FERS.Этот возврат будет включать как регулярные, так и добровольные взносы в фонд, а также любые подлежащие уплате проценты.Хотя взносы не облагаются налогом, проценты подлежат налогообложению, если они не включены в соответствующий план, такой как IRA.