Публикация IRS 970: налоговые льготы для образования

Что такое Публикация IRS 970: налоговые льготы для образования?

Публикация IRS 970 – это документ, опубликованный налоговой службой (IRS), в котором содержится информация о налоговых льготах, доступных студентам и семьям, сберегающим или оплачивающим обучение в колледже.1  В нем объясняется налоговый режим для наиболее распространенных форм финансирования колледжей, таких как стипендии, стипендии и гранты, а также снижение платы за обучение.2

Публикация 970 описывает два налоговых кредита: American Opportunity Tax Credit и Lifetime Learning Credit .Кроме того, Публикация IRS 970 описывает 10 налоговых льгот, на которые студенты и их семьи могут претендовать, чтобы снизить подлежащий уплате подоходный налог.3

Эти преимущества включают в себя вычет процентов, уплаченных по задолженности по студенческой ссуде, безналоговый режим аннулированной задолженности по студенческой ссуде, вычет платы за обучение и сборов, отчисления на льготные с точки зрения налогообложения накопительные счета для образования Coverdell (ESA) и участие в квалифицированной программе обучения .Дополнительные налоговые стимулы к расходам на образование, изложенные в Публикации 970 IRS, включают возможность обналичивать сберегательные облигации без уплаты налогов, если вырученные средства используются на образование, возможность снимать без штрафных санкций со счетов пенсионных сбережений и вычет расходов на образование из бизнеса. доход.3

Ключевые моменты

  • Налоговые льготы и льготы доступны студентам, которые откладывают или оплачивают расходы на обучение для себя, а иногда и для другого члена семьи.
  • Большинство налоговых льгот и льгот, перечисленных в Публикации 970, применимы только к высшему образованию – колледжам, университетам, консерваториям или программам аспирантуры.
  • Вычеты по процентам по студенческим займам и кредиты на обучение зависят от скорректированного валового дохода и постепенно отменяются при доходах выше определенного ежегодно корректируемого уровня.

Другие соответствующие формы

Налогоплательщикам, использующим образовательные кредиты и / или вычеты, также необходимо получитьформу 1098-T : «Справка об обучении», которая включает идентификационный номер работодателя учебного заведения (EIN).45  Им также необходимо будет податьформу 8863: Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits).6  При определенных условиях студент может подать заявку на зачет, если форма 1098-T не была получена.7

Публикация IRS 970 и федеральный бюджет

Налоговые льготы, предоставляемые для определенных целей, эксперты по налоговой политике иногда называют «налоговыми расходами».8  Публикация IRS 970 представляет собой подробный обзор налоговых расходов, которые Конгресс выделил для содействия образованию и обучению американцев.

Налоговые льготы и вычеты на расходы на высшее образование привели к сокращению доходов федерального налога в 2018 году примерно на 17,45 млрд долларов.Еще одно дорогостоящее положение налогового кодекса, связанное с образованием, – это возможность родителей заявлять о своих детях в возрасте от 19 до 24 лет в качестве иждивенцев , если эти дети учатся на дневном отделении.Эта налоговая льгота снизила налоги примерно на 2,86 миллиарда долларов в 2018 году9.

Публикация IRS 970 и обновления

Налоговые обязательства американских студентов колледжей широко обсуждались во время дебатов о налоговой реформе, принятой Конгрессом в 2017 году. Первоначальные версии законопроекта лишили бы многих студентов возможности получать освобождение от уплаты налогов.Этот вопрос имеет особое значение для аспирантов, многие из которых могут позволить себе посещать школу только благодаря освобождению от платы за обучение.10  После того, как студенты выступили против предложенного изменения, в закон были внесены поправки, чтобы освобождение от оплаты за обучение не облагалось налогом.Закон о двухпартийном бюджете, принятый 9 февраля 2018 г., продлил срок действия многих льгот в налоговом законодательстве и добавил несколько новых.1112

Краткая справка

Публикация 970 регулярно обновляется, чтобы отразить любые изменения в налоговом кодексе или налоговых правилах.

Скачать публикацию IRS 970: Налоговые льготы для образования

Все версии Публикации 970 доступны на веб-сайте IRS.