Схема притирки: как обнаружить и предотвратить

Описание терминов

Схема притирки — это мошенническая практика, при которой сотрудник изменяет дебиторскую задолженность, чтобы скрыть украденные деньги. Метод предполагает получение последующего платежа по дебиторской задолженности от сделки (например, продажи) и использование его для покрытия кражи. Дебиторская задолженность от второй сделки покрывается деньгами от третьей сделки и так далее.

Что такое схема нахлеста?

Схема притирки — это форма бухгалтерского мошенничества, при которой украденные или незаконно присвоенные деньги скрываются сотрудником, который изменяет дебиторскую задолженность. Это обманная практика, которая включает в себя манипуляции с денежными потоками, чтобы скрыть кражу. Такая схема обычно применяется в небольших компаниях, где только один человек может заниматься денежными поступлениями и выставлением счетов клиентам.

Как обнаружить схему втихаря

Обнаружение схемы обмана имеет решающее значение для предотвращения финансовых потерь. Ниже приведены некоторые индикаторы и методы выявления схем обсчета:

1. Отслеживайте денежные поступления: Изучите, как денежные поступления были отнесены на счета клиентов. Если есть доказательства того, что денежные поступления регулярно относятся не на те счета клиентов, это может свидетельствовать об активной схеме накрутки.
2. Старение дебиторской задолженности: Следите за сроками давности дебиторской задолженности. Схема притирки может лишь временно скрыть кражу, но рано или поздно недостача обнаружится и ее придется отразить как убыток.
3. Время отпуска сотрудников: Обращайте внимание на сотрудников, которые отказываются брать заработанные отпускные. Схемы обмана требуют ежедневного участия сотрудника-мошенника, поэтому ему трудно взять отгул.

Как предотвратить схемы обмана

Предотвращение схем притирки имеет решающее значение для защиты финансовой целостности компании. Вот некоторые превентивные меры, которые могут быть реализованы:

1. Разделение обязанностей: Разделите обязанности кассира и биллинга, чтобы ни один человек не мог полностью контролировать процесс обработки наличности.
2. Доставка выписок: Выделите кого-нибудь, кроме кассира, для доставки выписок клиентам. Клиенты должны знать, сколько они заплатили, что позволит им обнаружить любые неправильные платежи, связанные с их счетами, или неполучение выписок.
3. Запрос клиентов: Регулярно связывайтесь с клиентами и интересуйтесь, получали ли они ежемесячные выписки от компании. Это поможет выявить случаи перехвата выписок сотрудником-мошенником.
4. Регулярные проверки: Проводите регулярный аудит операций с денежными поступлениями, чтобы выявить любые нарушения или признаки схемы намыва.
5. Обязательный отпуск: Требуйте, чтобы все сотрудники без исключения брали отпуск. Это гарантирует, что мошеннические действия, требующие ежедневного участия, такие как схемы накрутки, будут пресечены.
6. Контроль кредитных авизо: Внимательно следите за использованием кредитных авизо. Лицо, совершающее мошенничество, может попытаться положить конец ситуации с накладными, списав дебиторскую задолженность на сумму недостающих средств.
7. Индоссаменты на чеках: Помечайте все чеки фразой «Только для депозита», чтобы сотрудники не могли депонировать эти чеки на свои собственные счета.
8. Система банковских ячеек: Внедрите систему банковских ячеек, при которой клиенты платят непосредственно в защищенный банковский ящик. Это не позволит сотрудникам перехватывать и красть наличные.

Пример схемы нахлеста

Чтобы проиллюстрировать, как работает схема притирки, рассмотрим следующий пример:
Предположим, компания получила 150 долларов в качестве оплаты, но бухгалтерский работник перевел эту сумму на личный счет. Чтобы скрыть кражу, клерк относит вторую поступившую сумму (например, $200) на первую дебиторскую задолженность. В результате 50 долларов остается для применения ко второй дебиторской задолженности, а 150 долларов еще не выплачены. Клерк продолжает распределять деньги от последующих продаж на предыдущую дебиторскую задолженность, тем самым скрывая расхождение в бухгалтерских записях компании.
В заключение следует отметить, что осведомленность о схемах притирки и принятие превентивных мер крайне важны для поддержания финансовой целостности компании. Обнаруживая и предотвращая схемы обмана, предприятия могут защитить свои активы и обеспечить точность финансовой отчетности.

Вопросы и ответы

Что такое схема притирки?

Схема притирки — это мошенническая практика, при которой сотрудник манипулирует дебиторской задолженностью, чтобы скрыть украденные деньги. Она предполагает использование последующих платежей для покрытия кражи и создания видимости нормальных операций.

Как я могу обнаружить схему притирки в своей компании?

Чтобы обнаружить схему намыва, вы можете отследить денежные поступления и проверить, правильно ли они относятся на счета клиентов. Ищите несоответствия, когда платежи регулярно проводятся не по тем счетам. Кроме того, следите за сроками погашения дебиторской задолженности, так как значительное увеличение может свидетельствовать о скрытом хищении.

Каковы признаки того, что сотрудник может быть вовлечен в схему притирки?

Один из признаков, на который следует обратить внимание, — это сотрудник, который постоянно отказывается брать отпуск. Схемы обмана требуют постоянного участия сотрудника-мошенника, поэтому ему трудно взять отпуск. Еще один признак — если сотрудник слишком тщательно выполняет свои обязанности по работе с наличностью или демонстрирует необычное поведение, связанное с финансовыми операциями.

Как я могу предотвратить появление схем обмана в моей организации?

Чтобы предотвратить схемы накрутки, внедрите разделение обязанностей, разделив обязанности кассира и биллинга. Поручите кому-то, кроме кассира, разносить выписки клиентам и регулярно связывайтесь с клиентами для проверки точности их счетов. Проводите регулярные проверки кассовых поступлений и поощряйте всех сотрудников брать обязательный отпуск.

Каковы некоторые предупреждающие признаки потенциальных схем накрутки?

К предупреждающим признакам относятся расхождения между кассовыми чеками и счетами клиентов, необъяснимое увеличение сроков погашения дебиторской задолженности и отсутствие точных финансовых документов. Если вы заметили необычное поведение сотрудников, работающих с наличными, или отсутствие документации по финансовым операциям, это также может быть тревожным сигналом.

Можно ли полностью скрыть схему притирки?

Хотя схема намыва может временно скрыть украденные деньги, ее нельзя скрывать бесконечно. Рано или поздно недостача станет очевидной, и компании придется отразить ее как убыток. Внедрение надежных средств внутреннего контроля и регулярный мониторинг помогут обнаружить и предотвратить схемы намыва до того, как возникнут значительные убытки.

Распространены ли схемы накрутки в России?

Схемы взимания платы могут иметь место в любой стране, в том числе и в России. Распространенность таких схем может варьироваться в зависимости от таких факторов, как размер организации, отрасль и система внутреннего контроля. Внедрение превентивных мер и поддержание сильной этической культуры может помочь снизить риск возникновения схем обмана в российских компаниях.