Резерв на покрытие убытков по ссуде
Что такое резерв на случай потери ссуды?
Резерв на возможные потери по ссудам — эторасходыв отчете о прибылях и убытках, зарезервированные в качестве резерва на непогашенные ссуды и платежи по ссудам.Этот резерв используется для покрытия различных потерь по ссудам, таких как просроченные ссуды, банкротство клиентов и ссуды с пересмотренными условиями, по которымвыплаты ниже, чем предполагалось ранее.Затем резервы на возможные потери по ссудам добавляются к резервам на возможные потери по ссудам -статье баланса, которая представляет собой общую сумму потерь по ссудам за вычетом ссуд компании.1
Ключевые выводы
- Резерв на возможные потери по ссудам — это расходы в отчете о прибылях и убытках, зарезервированные для покрытия непогашенных ссуд и платежей по ссудам.
- Банки должны учитывать возможные дефолты по кредитам и расходы, чтобы гарантировать, что они представляют точную оценку своего общего финансового состояния.
- Резервы на возможные потери по ссудам добавляются к резервам на возможные потери по ссудам, и это статья баланса, показывающая общие потери по ссудам.
Как работает резерв на случай потери ссуды
Кредиторы банковской отрасли получают доход за счет процентов и расходов, которые они получают от кредитных продуктов. Банки предоставляют ссуды широкому кругу клиентов, включая потребителей, малый бизнес и крупные корпорации.
Стандарты кредитования и требования к отчетности постоянно меняются, а ограничения жестко ужесточаются с момента пика Закона Додда-Франка были сосредоточены на повышении стандартов кредитования, что потребовало более высокого кредитного качества заемщиков, а также повысилотребования к ликвидности капиталадля банка.
Несмотря наэти улучшения, банки по-прежнему должны учитывать кредитные дефолты и расходы, возникающие в результате кредитования.Резервы на возможные потери по ссудам — это стандартная бухгалтерская корректировка резервов на возможные потери по ссудам, включенная в финансовую отчетность банков.Резервы на возможные потери по ссудам постоянно создаются с учетом меняющихся прогнозов убытков от кредитных продуктов банка.Несмотря на то, что стандарты кредитования значительно улучшились, банки по-прежнему сталкиваются с просроченными платежами по кредитам и непогашениями по кредитам.
Краткий обзор
Поскольку резерв на возможные потери по ссудам отображается в отчете о прибылях и убытках как расход, он снижает операционную прибыль.
Резервы на возможные потери по ссудам в бухгалтерском учете
Резервы на возможные потери по ссудам обычно учитываются в балансе банка, который может увеличиваться на сумму резерва на возможные потери по ссудам или уменьшаться на сумму чистых списаний каждый квартал.
Резервы на возможные потери по ссудам постоянно создаются для обновления оценок и расчетов на основе статистики дефолтов клиентов банка.Эти оценки рассчитываются на основе средних исторических показателей дефолта по разным уровням заемщиков.Убытки по кредитам из-за просроченных платежей и сборов также включаются в оценку резерва на возможные потери по ссудам и рассчитываются с использованием аналогичной методологии, которая учитывает предыдущую статистику платежей кредитных клиентов банка.
В целом, откладывая резервы на возможные потери по ссудам и постоянно обновляя оценки с помощью резервов на возможные потери по ссудам, банки могут гарантировать, что они представляют точную оценку своего общего финансового положения. Это финансовое положение часто публикуется в ежеквартальных финансовых отчетах банка.
Пример резервов на возможные потери по ссуде
Некоторые из крупнейших банков США добавили значительные резервы на покрытие убытков по кредитам в первом квартале 2020 года из-запандемии коронавирусаи вызванного еюдраматического экономического спада.Вместе пять крупнейших кредиторов в США создали резерв в 24 миллиарда долларов на покрытие возможных убытков по ссудам.Например, крупнейший банк США JPMorgan Chase & Co. выделил почти 7 миллиардов долларов в резервы на случай возможных убытков от дефолтов по потребительским долгам в 2020 году4.