Married Filing Separately Explained: Как это работает и в чем преимущества
Что такое раздельное проживание супругов?
Married filing Separately — это налоговый статус для супружеских пар, которые решили регистрировать свои доходы, освобождения и вычеты в отдельных налоговых декларациях. Это альтернатива совместной подаче, которая является более распространенным вариантом для большинства пар. Хотя подача совместной декларации часто имеет финансовый смысл, есть определенные ситуации, когда подача отдельной декларации может быть выгодной.
Как это работает
Налоговая служба США (IRS) предоставляет налогоплательщикам пять вариантов статуса: одинокий, состоящий в браке, состоящий в браке, состоящий в браке отдельно, глава семьи или удовлетворяющая требованиям вдова (эр). Чтобы претендовать на статус супругов, подающих документы отдельно, пары должны состоять в браке на последний день налогового года. Это означает, что если вы подали налоговую декларацию за 2022 год как женатый человек, то вы должны были состоять в браке не позднее 31 декабря 2022 года.
Выбор статуса «женатый подает декларацию отдельно» может дать финансовые преимущества некоторым парам. Когда пары объединяют свои доходы и подают совместную декларацию, они могут попасть в более высокую налоговую группу, что приведет к увеличению налогового счета. Подавая декларацию отдельно, каждый из супругов может указать свой собственный доход, освобождения и вычеты, что потенциально может снизить общую сумму налоговых обязательств.
Однако если супруги подают декларацию отдельно, они все равно должны указывать в ней данные своего супруга. Если один из супругов включит в декларацию все вычеты, стандартный вычет другого супруга будет равен нулю. Поэтому важно тщательно взвесить финансовые последствия раздельного проживания и проанализировать, перевешивают ли они потенциальные преимущества.
Стандартный вычет для супругов, подающих заявление отдельно
Стандартный вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом, уменьшая налогооблагаемый доход. Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года значительно увеличил стандартный вычет для 2018 налогового года и далее. В 2022 году стандартный вычет для одиноких налогоплательщиков и супружеских пар, подающих декларацию отдельно, составляет $12 950. Для глав семей вычет составляет $19 400, а для супружеских пар, подающих совместные декларации, — $25 900.
Важно отметить, что размер стандартного вычета может меняться из года в год. В 2024 году стандартный вычет для одиноких налогоплательщиков и супружеских пар, подающих декларацию отдельно, составляет $13 850. Для глав семей вычет составляет 20 800 долларов, а для супружеских пар, подающих совместные документы, — 27 700 долларов.
При раздельной подаче документов один из супругов должен иметь значительные различные вычеты или медицинские расходы, чтобы пара могла получить какие-либо преимущества от детализации вычетов. Парам может быть полезно рассчитать свои налоговые счета как при совместной, так и при раздельной подаче, чтобы определить, какой вариант сэкономит им больше денег.
Married Filing Separately vs. Married Filing Jointly
Совместная подача документов супругами обычно дает наибольшую экономию на налогах, особенно если у супругов разный уровень дохода. Однако подача заявления отдельно может привести к потере некоторых налоговых льгот, доступных только тем, кто подает заявление совместно. Вот некоторые примеры:
Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем — это невозмещаемый налоговый кредит, который позволяет налогоплательщикам заявить о некомпенсированных расходах по уходу за ребенком. Этот кредит можно использовать для оплаты услуг нянь, детских садов, летних лагерей (за исключением лагерей с ночевкой) и других организаций, предоставляющих услуги по уходу за детьми до 13 лет или иждивенцами, которые физически или умственно не в состоянии позаботиться о себе.
Налоговый кредит «Американские возможности» (AOTC)
Налоговая льгота American Opportunity Tax Credit (AOTC) помогает компенсировать расходы на послешкольное образование. Чтобы иметь право на полный кредит, пары, подающие совместные заявления, должны иметь модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) не более 160 000 долларов. Пары с MAGI от $160 000 до $180 000 могут подать заявку на частичный AOTC. Этот кредит предоставляет до 2 500 долларов в год на квалифицированные расходы на образование в течение первых четырех лет обучения в высшем учебном заведении.
Кредит на обучение в течение всей жизни (LLC)
Кредит на обучение в течение всей жизни (Lifetime Learning Credit, LLC) позволяет родителям получить налоговый вычет в размере 20% на первые $10 000 квалифицированных расходов на образование, что дает потенциальную экономию до $2 000 на налоговую декларацию. Этот кредит применяется к курсам бакалавриата, магистратуры или профессионального обучения. Существуют ограничения по доходам, позволяющие претендовать на LLC: в 2022 и 2024 налоговых годах MAGI одиночки должен составлять $80 000, а супружеской пары, подающей совместную декларацию, — $160 000.
Другие налоговые льготы, такие как вычеты по взносам на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA), также могут иметь более низкие ограничения по доходам для пар, подающих декларацию отдельно, по сравнению с теми, кто подает декларацию совместно.
Преимущества раздельного проживания супругов
Хотя для многих пар раздельное проживание в браке может быть не самым выгодным вариантом, есть определенные ситуации, когда это может быть полезно:
1
Преимущества раздельного проживания супругов (продолжение)
- Уменьшение налоговых обязательств: Если у одного из супругов есть значительные медицинские расходы или различные вычеты, подача заявления отдельно может позволить ему вычесть большую часть этих расходов. При разделении доходов вычеты и льготы каждого супруга рассчитываются независимо, что может привести к снижению общих налоговых обязательств.
- Защита индивидуальных активов: Раздельная подача документов может быть выгодна в ситуациях, когда у одного из супругов есть финансовые обязательства, например, непогашенные долги или обязательства. Подавая заявление отдельно, можно защитить активы и доходы другого супруга от использования для погашения обязательств супруга-должника.
- Минимизация потенциальных налоговых проблем: В некоторых случаях супружеские пары предпочитают подавать документы отдельно, чтобы избежать совместной ответственности за любые налоговые проблемы или обязательства, которые могут возникнуть. Это может обеспечить защиту одного из супругов в случае возникновения у другого супруга проблем, связанных с налогами, таких как неоплаченные налоги или налоговые проверки.
- Ведение раздельных финансов: Некоторые пары предпочитают вести раздельное хозяйство по личным или логистическим причинам. Раздельная подача документов позволяет каждому из супругов сохранять финансовую независимость и контролировать свою налоговую ситуацию.
- Налоговые вопросы штатов: Хотя эта статья посвящена общей налоговой системе США, важно отметить, что налоговые правила штатов могут отличаться. В некоторых случаях раздельное проживание на федеральном уровне может привести к более выгодному налоговому режиму в штате, особенно если один из супругов имеет доход или проживает в другом штате.
Правила штатов могут различаться
Важно учитывать, что налоговые правила штатов могут отличаться от федеральных. В каждом штате действуют свои собственные налоговые законы и правила, которые могут содержать отдельные положения для супружеских пар, подающих документы отдельно. Прежде чем принимать решение, необходимо проконсультироваться с налоговым специалистом или ознакомиться с налоговым законодательством вашего штата, чтобы понять последствия раздельного проживания.
Заключение
Married filing separately — это налоговый статус, который позволяет супружеским парам подавать налоговые декларации отдельно, а не совместно. Хотя для большинства пар это не самый выгодный вариант, есть определенные ситуации, в которых он может дать преимущества, например, снижение налоговых обязательств, защита отдельных активов, минимизация потенциальных налоговых проблем, ведение раздельного финансового учета и учет налоговых правил штата. Прежде чем принимать решение, необходимо тщательно оценить финансовые последствия и проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы обеспечить наилучший результат для ваших конкретных обстоятельств.
Вопросы и ответы
Могут ли супружеские пары подавать налоги отдельно?
Да, супружеские пары могут подавать налоги отдельно, выбрав в своих налоговых декларациях статус married filing separately.
В чем преимущество раздельной подачи налогов в браке?
В некоторых ситуациях подача налоговой декларации отдельно имеет свои преимущества. Это может снизить общую сумму налоговых обязательств для пар с разными доходами или в случае, если один из супругов имеет значительные медицинские расходы или различные вычеты.
Существуют ли какие-либо налоговые льготы, которые доступны только парам, подающим совместную декларацию?
Да, существуют определенные налоговые льготы, которые доступны только парам, подающим совместные заявления. К ним относятся, в частности, кредит на уход за детьми и иждивенцами, американский налоговый кредит (AOTC) и кредит на обучение в течение всей жизни (LLC).
Как раздельное проживание влияет на размер стандартного вычета?
Когда супружеские пары подают документы отдельно, постатейные вычеты одного из супругов могут повлиять на стандартный вычет другого супруга. Если один из супругов решит детализировать вычеты, стандартный вычет другого супруга будет уменьшен до нуля.
Может ли раздельное проживание защитить одного из супругов от налоговых проблем другого?
Раздельная подача документов может обеспечить защиту одного из супругов, если у другого возникнут проблемы с налогами, например, неоплаченные налоги или налоговые проверки. Подавая документы отдельно, каждый супруг несет ответственность за свои налоговые обязательства.
Отличаются ли налоговые правила штата от федеральных налоговых правил для супругов, подающих документы отдельно?
Да, налоговые правила штата могут отличаться от федеральных. В каждом штате действуют свои собственные налоговые законы и правила, которые могут содержать отдельные положения для супружеских пар, подающих документы отдельно. Важно ознакомиться с конкретными налоговыми законами вашего штата, чтобы понять последствия раздельного проживания на уровне штата.