Модифицированный договор дарения (MEC): Определение и налоговые последствия
Модифицированный накопительный договор (MEC) — это полис страхования жизни с денежной стоимостью, который потерял свои налоговые льготы, поскольку содержит слишком много денежных средств. Цель этой статьи — дать полное представление о MEC, включая их определение, принцип работы и связанные с ними налоговые последствия.
Что такое модифицированный эндаумент-контракт (MEC)?
Модифицированный накопительный договор (MEC) — это полис страхования жизни с денежной стоимостью, который больше не имеет права на определенные налоговые преимущества из-за чрезмерного накопления денежных средств. В Соединенных Штатах полисы постоянного страхования жизни обычно имеют благоприятный налоговый режим. Однако если страхователь вносит чрезмерное количество денежных средств в течение короткого периода времени, полис может потерять статус «страхового» и превратиться в инвестиционный инструмент. Конкретные лимиты для MEC зависят от условий полиса и размера страхового возмещения на случай смерти.
Как это работает
Когда Служба внутренних доходов (IRS) присваивает страховому полису статус MEC, его налоговый режим претерпевает постоянные изменения. На снятие средств и займы, взятые по MEC, больше не распространяются те же налоговые льготы, что и на традиционные полисы страхования жизни. Страховые компании обычно уведомляют держателей полисов о том, что их полис может стать или уже стал MEC.
Налоговые последствия
У MEC есть несколько налоговых последствий, о которых страхователи должны знать. Вывод средств из MEC облагается налогом как обычный доход, а не как в случае с традиционными полисами страхования жизни. Прибыль по MEC считается налогооблагаемым процентом, а снятие средств до достижения возраста 59 1/2 лет может повлечь за собой штраф за преждевременное снятие средств в размере 10%.
Кредиты по полису MEC также теряют свои налоговые преимущества. В традиционном полисе страхования жизни страхователи могут брать займы под денежную стоимость без уплаты подоходного налога. Однако в MEC получение прибыли через кредит рассматривается как налогооблагаемое снятие средств. Штраф за преждевременное изъятие средств в размере 10% также может применяться к страхователям, не достигшим возраста 59 1/2 лет. Важно отметить, что займы в MEC выдаются по методу учета «последний в списке — первый в списке» (LIFO), то есть прибыль распределяется в первую очередь перед основной суммой.
Плюсы и минусы
MEC могут предложить страхователям определенные преимущества и недостатки. Положительным моментом является то, что МЭС могут обеспечить лучшую доходность с низким уровнем риска по сравнению со сберегательными счетами и могут облегчить передачу активов после смерти владельца. Однако налоговые последствия MEC, такие как налогообложение снятия средств и потеря налоговых льгот по займам, могут стать существенными недостатками для большинства держателей полисов.
Часто задаваемые вопросы
- Что такое тест на семь выплат?
Тест семи выплат — это критерий, установленный IRS для определения того, превышает ли общая сумма страховых взносов, уплаченных по полису страхования жизни в течение первых семи лет, сумму, необходимую для полной выплаты по полису за этот период. Если сумма уплаченных страховых взносов превышает этот предел, полис может быть классифицирован как MEC. - Может ли страхователь избежать статуса MEC?
Страхователи могут избежать статуса MEC, если будут следить за тем, чтобы сумма денежных средств, хранящихся в полисе, оставалась ниже определенного порога по отношению к сумме страхового возмещения в случае смерти. Дополнительное страхование с оплатой (PUA) может быть использовано для увеличения выплаты в случае смерти и повышения коридора, в котором может накапливаться денежная стоимость.
Итог
Модифицированные накопительные договоры (MEC) — это полисы страхования жизни с денежной стоимостью, которые потеряли свои налоговые льготы из-за чрезмерного накопления денежных средств. Когда страховой полис становится MEC, изъятия и займы из него подлежат налогообложению и могут повлечь за собой штрафы. Хотя MEC могут предложить определенные преимущества, например, более высокую доходность по сравнению с накопительными счетами, важно тщательно изучить налоговые последствия, прежде чем выбирать MEC в качестве варианта страхования жизни.
Обратите внимание, что в данной статье приведен общий обзор MEC, и важно проконсультироваться с квалифицированным специалистом по страхованию или налоговым консультантом для получения индивидуального совета с учетом ваших конкретных обстоятельств.
Вопросы и ответы
Что такое тест с семью платежами?
Тест семи выплат — это критерий, установленный IRS для определения того, превышает ли общая сумма страховых взносов, уплаченных по полису страхования жизни в течение первых семи лет, сумму, необходимую для полной выплаты по полису за этот период. Если сумма уплаченных страховых взносов превышает этот предел, полис может быть классифицирован как MEC.
Может ли страхователь избежать статуса MEC?
Потенциально страхователи могут избежать статуса MEC, если будут следить за тем, чтобы сумма денежных средств, хранящихся в полисе, оставалась ниже определенного порога по отношению к сумме страхового возмещения в случае смерти. Дополнительное страхование с оплатой (PUA) может быть использовано для увеличения выплаты при смерти и повышения коридора, в котором может накапливаться денежная стоимость.
Каковы налоговые последствия MEC?
Вывод средств из MEC подлежит налогообложению как обычный доход, а прибыль по полису считается налогооблагаемым процентом. Досрочное снятие средств до достижения возраста 59 1/2 лет также может повлечь за собой штраф за преждевременное снятие средств в размере 10%. Кроме того, займы по полису MEC рассматриваются как налогооблагаемые изъятия и могут облагаться штрафом за преждевременное изъятие.
Чем налогообложение изъятия средств из MEC отличается от налогообложения традиционных полисов страхования жизни?
В традиционных полисах страхования жизни снятие средств, как правило, не облагается подоходным налогом. Однако в MEC снятые средства облагаются налогом как обычный доход. Это означает, что снятая сумма будет добавлена к налогооблагаемому доходу страхователя за год.
Можно ли конвертировать MEC обратно в традиционный полис страхования жизни?
Если полис обозначен как MEC, он не может быть преобразован обратно в традиционный полис страхования жизни. Изменение налогового режима является постоянным и не может быть отменено.
Есть ли какие-либо преимущества у полиса MEC?
MEC могут предложить определенные преимущества, например, потенциально обеспечивая лучшую доходность с низким уровнем риска по сравнению с накопительными счетами. Они также могут облегчить передачу активов после смерти владельца. Однако важно сопоставить эти преимущества с налоговыми последствиями и потерей налоговых льгот, связанных с MEC. Чтобы оценить, соответствует ли MEC вашим конкретным финансовым целям и обстоятельствам, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом по страхованию или налоговым консультантом.