Неподотчетный план: Что это значит, как это работает
Неподотчетный план — это метод, используемый компаниями для предоставления сотрудникам компенсации за деловые расходы или поездки, не требуя от них обоснования расходов перед работодателем. Этот тип плана компенсирует сотрудникам расходы, которые не требуют обоснования, то есть им не нужно предоставлять квитанции или документы для получения возмещения.
Основные выводы
- Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года отменяет постатейные вычеты для сотрудников, которые несут некомпенсированные расходы на бизнес компании с 2018 по 2025 год.
- Компании могут создать план, не требующий отчетности, чтобы компенсировать сотрудникам деловые расходы или поездки, не требуя от них адекватного учета или обоснования расходов.
- Деньги, выданные сотрудникам в рамках неподотчетного плана, считаются налогооблагаемым доходом и должны быть включены в форму W-2 сотрудника.
- Неподотчетные планы отличаются от подотчетных планов, которые требуют от сотрудников предоставления соответствующей документации для получения возмещения. Расходы, возмещаемые по подотчетному плану, не облагаются налогом.
Как работает неподотчетный план
В рамках неподотчетного плана сотрудникам выделяется определенная сумма денег на покрытие деловых расходов, таких как поездки, питание или развлечения. В отличие от подотчетного плана, в котором сотрудники должны подтверждать свои расходы, в неподотчетном плане сотрудники могут тратить предоставленные деньги по своему усмотрению.
Например, если работодатель выделил сотруднику 500 долларов на оплату питания во время командировки, сотрудник может выбрать недорогую еду и сэкономить. Однако с точки зрения Налоговой службы (IRS) предоставленные деньги считаются компенсацией в дополнение к зарплате и, следовательно, подлежат налогообложению.
Работодатели могут использовать комбинацию подотчетных и неподотчетных планов для различных видов расходов. Это позволяет им сохранять налоговые преимущества подотчетного плана для одних расходов и использовать неподотчетный план для других.
Неподотчетный план: Расходы и налоги
В неподотчетном плане любые расходы, связанные с бизнесом, понесенные сотрудниками, могут быть заявлены в налоговой декларации как разный вычет. Однако на эти расходы распространяется ограничение в 2%. Это означает, что налогоплательщики, включающие свои расходы в налоговую декларацию, могут вычесть только ту часть расходов, которая превышает 2% от их скорректированного валового дохода (AGI).
Для получения вычета расходы должны соответствовать критериям IRS: быть обычными и необходимыми. Под «обычными» понимаются расходы, которые обычно необходимы для ведения бизнеса, а «необходимые» означают, что расходы целесообразны и полезны для ведения бизнеса. Важно отметить, что налоговая служба имеет право отказать в вычете по расходам, которые она считает пышными или излишними.
Для получения более полного представления о вычитаемых расходах на ведение бизнеса можно обратиться к публикации IRS Publication 535: Business Expenses.
Неподотчетный план в сравнении с подотчетным планом
Основное различие между неподотчетным и подотчетным планами заключается в уровне обоснования, требуемого от сотрудников для получения возмещения.
В соответствии с планом подотчетности сотрудники должны предоставить документы, подтверждающие их расходы. Это включает в себя подробное описание расходов, цель расходов, потраченную сумму и доказательство того, что расходы были понесены во время ведения бизнеса для компании. Расходы, возмещаемые в рамках подотчетного плана, не считаются налогооблагаемым доходом. Неиспользованные авансы должны быть возвращены компании в кратчайшие сроки, как это предусмотрено Налоговым управлением.
В отличие от этого, в неподотчетном плане от сотрудников не требуется подтверждать свои расходы. Предоставленные сотрудникам деньги считаются налогооблагаемым доходом, независимо от того, как они были потрачены. Сотрудникам не нужно возвращать компании неиспользованные средства.
Заключение
Неподотчетный план — это метод, используемый компаниями для компенсации сотрудникам деловых расходов, не требующий от них обоснования или подтверждения этих расходов. Хотя это дает сотрудникам большую свободу действий в расходовании средств, средства, предоставленные в рамках неподотчетного плана, считаются налогооблагаемым доходом. Работодатели могут использовать комбинацию подотчетных и неподотчетных планов для управления различными видами расходов. Сотрудникам важно понимать налоговые последствия и ограничения неподотчетного плана, когда они хотят получить компенсацию за расходы, связанные с бизнесом.
Вопросы и ответы
Что такое неподотчетный план?
Неподотчетный план — это метод, используемый компаниями для предоставления сотрудникам компенсации за деловые расходы или поездки, не требуя от них обоснования расходов перед работодателем. Сотрудникам не нужно предоставлять квитанции или документы, чтобы получить возмещение.
Облагаются ли налогом расходы, возмещенные в рамках плана, не предусматривающего подотчетности?
Да, расходы, возмещенные в рамках неподотчетного плана, считаются налогооблагаемым доходом. Деньги, предоставленные сотрудникам, подлежат налогообложению и должны быть включены в форму W-2 сотрудника.
Чем неподотчетный план отличается от подотчетного?
В подотчетном плане сотрудники должны предоставить документацию и обосновать свои расходы, чтобы получить компенсацию. Расходы, возмещаемые в рамках подотчетного плана, не считаются налогооблагаемым доходом. В отличие от этого, неподотчетный план не требует от сотрудников обоснования расходов, и предоставленные средства облагаются налогом.
Могут ли компании использовать как подотчетные, так и неподотчетные планы?
Да, у компаний есть возможность использовать комбинацию подотчетных и неподотчетных планов. Это позволяет им сохранять налоговые преимущества подотчетного плана для одних расходов и использовать неподотчетный план для других.
Какие виды расходов могут быть покрыты в рамках неподотчетного плана?
Неподотчетный план может покрывать различные расходы, связанные с бизнесом, такие как поездки, питание, развлечения и другие расходы, понесенные при ведении бизнеса. Конкретные покрываемые расходы могут быть определены работодателем в зависимости от его политики и потребностей.
Существуют ли какие-либо ограничения на вычет расходов в рамках неподотчетного плана?
Расходы, понесенные в рамках неподотчетного плана, могут быть заявлены в налоговой декларации работника как вычеты по разным статьям. Однако на эти вычеты распространяется ограничение в 2%, то есть расходы могут быть вычтены только в той мере, в какой они превышают 2% от скорректированного валового дохода (AGI) работника. Важно проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к руководству IRS для получения информации о конкретных правилах и ограничениях на вычет расходов на ведение бизнеса.