Непокрытая безопасность: Определение, правила отчетности, сравнение с покрытой
Ценная бумага без покрытия — это обозначение, присвоенное Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC), которое указывает на то, что брокерская компания не обязана сообщать Службе внутренних доходов (IRS) о стоимостной основе данной ценной бумаги. Ценные бумаги без покрытия, как правило, небольшие и ограниченные по объему. В этой статье мы рассмотрим определение ценных бумаг без покрытия, правила отчетности, связанные с ними, и их отличие от ценных бумаг с покрытием.
Что такое ценная бумага без покрытия?
Ценные бумаги без покрытия — это ценные бумаги, по которым брокерская компания не обязана отчитываться перед налоговой службой о стоимости. Вместо этого скорректированная стоимостная основа непокрытых ценных бумаг сообщается только налогоплательщику. Это означает, что инвестор обязан отразить в своей налоговой декларации величину себестоимости, а также любые прибыли или убытки от продажи ценных бумаг без покрытия.
Ценные бумаги без покрытия — это, как правило, небольшие и менее сложные инвестиции. К ним могут относиться некоторые акции, облигации, опционы, деривативы и сырьевые товары. Конкретные критерии отнесения ценных бумаг к категории непокрываемых могут варьироваться в зависимости от нормативных актов SEC и IRS.
Правила отчетности по ценным бумагам без покрытия
Хотя брокер не обязан сообщать в налоговую службу о стоимостной основе непокрытых ценных бумаг, он все равно обязан предоставить эту информацию налогоплательщику. Инвестор получит от брокера отчет о себестоимости, который он должен использовать для расчета и отражения своих прибылей или убытков в таблице D формы 1040 IRS.
Инвесторам важно точно отчитываться о стоимостной основе и любых прибылях или убытках от ценных бумаг без покрытия, чтобы избежать штрафов или потенциальных проблем с налоговой службой. Даже если брокер не отчитывается о стоимостной основе непосредственно перед IRS, налогоплательщик все равно несет ответственность за точность своей налоговой декларации.
Чем непокрытые ценные бумаги отличаются от покрытых ценных бумаг
В отличие от ценных бумаг без покрытия, на ценные бумаги с покрытием распространяются требования к отчетности. Брокеры обязаны сообщать о скорректированной стоимости покрытых ценных бумаг как инвестору, так и в налоговую службу. Данные о стоимости отражаются в форме 1099-B, где указывается, является ли прибыль или убыток от продажи ценной бумаги краткосрочной или долгосрочной.
К ценным бумагам относятся акции, паевые инвестиционные фонды и некоторые другие инвестиции, приобретенные на определенные даты вступления в силу или после них. Требования к отчетности по ценным бумагам были установлены законодательством, принятым в 2008 году, с различными датами вступления в силу в зависимости от типа ценной бумаги.
Виды ценных бумаг без покрытия
Ценные бумаги без покрытия могут включать в себя различные виды инвестиций, такие как акции, облигации, опционы, деривативы и товары. Конкретные критерии отнесения ценной бумаги к непокрываемым могут различаться, но есть несколько общих примеров:
- Корпоративные действия: Корпоративные действия, такие как дробление акций, дивиденды по акциям и выкуп акций, могут привести к появлению дополнительных акций для инвесторов. Если эти дополнительные акции получены через акции без покрытия, они будут классифицированы как ценные бумаги без покрытия.
- Планы реинвестирования дивидендов (DRIPs): DRIP позволяет инвесторам реинвестировать дивиденды в дополнительные акции той же компании. Если инвестиционная ценная бумага была приобретена до даты вступления в силу требований к отчетности по покрытым ценным бумагам и переведена в DRIP в течение того же года, она считается ценной бумагой без покрытия.
- Другие непокрытые ценные бумаги: Могут существовать дополнительные ценные бумаги без покрытия, которые не подпадают под конкретные критерии, упомянутые выше. Для определения классификации конкретных инвестиций инвесторам необходимо проконсультироваться со своими брокерами или налоговыми консультантами.
Отчетность по ценным бумагам без покрытия в России
Хотя информация в этой статье основана на американском законодательстве, концепция ценных бумаг без покрытия может быть применима и к инвесторам в России. Российские инвесторы могут столкнуться с аналогичными различиями между ценными бумагами, по которым требуется отражать в отчетности себестоимость, и теми, по которым не требуется.
Однако важно отметить, что правила и нормы отчетности в разных странах могут отличаться. Российским инвесторам следует проконсультироваться с местными налоговыми органами или обратиться к финансовым специалистам, чтобы понять конкретные требования к отчетности по ценным бумагам без покрытия в России.
Итоги
Ценные бумаги без покрытия — это инвестиции, о стоимости которых брокер не обязан сообщать в налоговую службу. Вместо этого скорректированная стоимостная основа сообщается налогоплательщику, который должен точно указать ее в своей налоговой декларации. Для инвесторов крайне важно понимать правила отчетности по ценным бумагам без покрытия и обеспечивать соблюдение налогового законодательства.
Хотя в данной статье представлен общий обзор ценных бумаг без покрытия, инвесторам рекомендуется обратиться к специалистам по налогообложению или финансовым консультантам, чтобы разобраться в сложностях отчетности по ценным бумагам без покрытия в конкретной юрисдикции, например в России. Правильное понимание и соблюдение правил отчетности поможет инвесторам избежать штрафов и вести точный налоговый учет.
Вопросы и ответы
В чем разница между непокрытыми и покрытыми ценными бумагами?
Непокрытые ценные бумаги — это инвестиции, по которым брокер не обязан сообщать в налоговую службу о стоимостной основе, в то время как покрытые ценные бумаги подлежат отчетности. Стоимостная основа ценных бумаг без покрытия сообщается налогоплательщику, который должен отразить ее в своей налоговой декларации.
Как я должен отчитываться о прибылях или убытках по ценным бумагам без покрытия?
Чтобы отчитаться о прибылях или убытках по ценным бумагам без покрытия, вы должны использовать информацию, предоставленную вашим брокером в отчете о стоимостной основе. Рассчитайте прибыль или убытки и отразите их в таблице D формы 1040 IRS при подаче налоговой декларации.
Облагаются ли налогом ценные бумаги без покрытия?
Да, доход от продажи ценных бумаг без покрытия может облагаться налогом. Важно сообщить о любом налогооблагаемом доходе от ценных бумаг без покрытия в своей налоговой декларации и заплатить соответствующие налоги.
Что произойдет, если я неточно укажу стоимостную основу ценных бумаг без покрытия?
Неправильное отражение в отчетности стоимостной основы ценных бумаг без покрытия может привести к штрафам и потенциальным проблемам с налоговой службой. Вы как налогоплательщик несете ответственность за правильность заполнения налоговой декларации, включая отчетность по непокрытым ценным бумагам.
Можно ли держать ценные бумаги без покрытия на счетах с льготным налогообложением, таких как IRA или 401(k)s?
Да, ценные бумаги без покрытия можно держать на счетах с льготным налогообложением, таких как IRA или 401(k)s. Однако важно отметить, что правила отчетности и налоговый режим на этих счетах могут отличаться. Проконсультируйтесь со своим финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, чтобы получить рекомендации по отчетности по ценным бумагам без покрытия, хранящимся на счетах с льготным налогообложением.
Одинакова ли классификация ценных бумаг без покрытия во всех странах?
Классификация ценных бумаг без покрытия может различаться в разных странах. Хотя данная статья содержит информацию, основанную на нормативных актах США, инвесторы в других странах, например в России, должны проконсультироваться с местными налоговыми органами или финансовыми специалистами, чтобы понять конкретные требования к отчетности и классификации ценных бумаг без покрытия в их юрисдикции.
Где я могу найти дополнительную информацию об отчетности по ценным бумагам без покрытия?
Для получения более подробной информации об отчетности по ценным бумагам, не имеющим покрытия, рекомендуется обратиться к публикациям IRS, получить рекомендации от специалистов по налогообложению или ознакомиться с конкретными положениями и инструкциями, предоставленными налоговыми органами вашей страны или юрисдикции.