Некоммерческая организация: Определения и последствия для налогообложения
Что значит некоммерческая организация?
Некоммерческая организация, также известная как некоммерческая организация, не генерирует прибыль для своих владельцев или членов. Вместо этого все средства, заработанные или пожертвованные некоммерческой организации, используются для достижения целей организации и покрытия ее операционных расходов. В отличие от коммерческих предприятий, доход, получаемый некоммерческой организацией, не распределяется между отдельными лицами, такими как члены, директора или должностные лица.
Как правило, некоммерческие организации попадают в категорию освобожденных от налогов благотворительных организаций или организаций общественного обслуживания. В результате они обычно освобождаются от большинства налогов. Примерами известных некоммерческих организаций являются Американский Красный Крест, United Way и The Salvation Army. Помимо освобожденных от налогов благотворительных организаций, существуют также неакционерные корпорации, которые работают как некоммерческие организации. К ним относятся клубы, спасательные отряды, религиозные и благотворительные организации.
Благотворительные цели некоммерческой организации
Некоммерческие организации могут служить различным благотворительным целям. Любой человек, выявивший потребность в помощи в своей общине или за ее пределами, может провести исследование и разработать бизнес-план с описанием целей и стратегий предлагаемой некоммерческой организации.
Хотя практически любой человек может создать некоммерческую группу и подать заявку на получение статуса, освобождающего от уплаты налогов, не все организации могут претендовать на статус 501(c)(3), установленный IRS специально для благотворительных организаций. Некоммерческие организации также могут быть социальными клубами, гражданскими лигами, трудовыми организациями или бизнес-лигами, которые освобождаются от налогов, но не обязательно имеют статус 501(c)(3).
Ниже перечислены распространенные категории некоммерческих организаций:
- Борьба с бедностью: Целью этих организаций является предоставление предметов первой необходимости людям, не имеющим доступа к простым удобствам.
- Повышение уровня образования: Некоммерческие организации этой категории направлены на повышение уровня знаний и навыков людей.
- Продвижение религии: Эти организации занимаются созданием, поддержанием или следованием религиозной вере.
- May Community Benefit: некоммерческие организации этой категории предоставляют различные ресурсы для улучшения и повышения благосостояния общества.
Деятельность некоммерческих организаций
Некоммерческие организации занимаются различными видами деятельности, которые можно разделить на три основные категории: фандрайзинг, программная деятельность и административные задачи.
Деятельность по сбору средств может варьироваться от публичных мероприятий до небольших, более частных возможностей по сбору средств. Некоммерческие организации могут привлекать прямые пожертвования, продавать продукцию или полагаться на крупные пожертвования для сбора средств.
Средства, собранные в ходе этих мероприятий, в первую очередь направляются на программную деятельность. Эта деятельность соответствует миссии организации и направлена на решение проблем, которые привели к ее созданию.
Административные расходы — еще один аспект деятельности некоммерческих организаций. Хотя они не имеют прямого отношения к программным услугам, эти расходы необходимы для деятельности организации. Например, административные расходы могут включать в себя наем бухгалтера или поддержание соответствия требованиям к отчетности.
Некоммерческие организации и налоги
Чтобы получить статус освобожденной от налогов некоммерческой организации, она должна подать заявку в Налоговую службу (IRS) на получение статуса 501(c)(3). Цель организации должна подпадать под одну из следующих категорий: благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, тестирование общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям, предотвращение жестокого обращения с детьми или животными.
Освобожденные от налогов, некоммерческие организации, как правило, не облагаются большинством видов налогов, включая налог с продаж и налог на имущество. Однако важно отметить, что только пожертвования, сделанные некоммерческим организациям 501(c)(3), облагаются налогом для доноров. Некоммерческие организации, не имеющие благотворительной цели, могут по-прежнему освобождаться от налогов, но пожертвования в их пользу могут не облагаться налогом.
Например, если церковь учреждена как некоммерческая организация, она освобождается от уплаты налогов на имущество в отношении своего места отправления культа. Аналогично, если некоммерческая благотворительная организация принимает пожертвования на одежду, продает ее и использует вырученные средства на свои благотворительные цели, она не будет платить налог на имущество за здание, используемое в качестве магазина.
Однако некоммерческие организации все равно несут ответственность за перечисление налогов на заработную плату за своих сотрудников. Кроме того, сотрудники и директора, получающие доход от некоммерческой организации, должны отчитываться об этом доходе перед налоговой службой.
Прибыльные и некоммерческие организации
Хотя некоммерческие организации отличаются от коммерческих с точки зрения распределения прибыли, они часто имеют общие черты в своей деятельности. Во многих некоммерческих организациях, особенно крупных, работают оплачиваемые штатные сотрудники, менеджеры и директора. Несмотря на то что в некоторых некоммерческих организациях часто используются волонтеры, различные бизнес-тактики и методы управления, применяемые в коммерческом секторе, могут быть эффективно использованы и в некоммерческих организациях.
Стоит отметить, что в то время как коммерческие предприятия занимаются широким спектром деятельности, некоммерческие организации должны работать исключительно в качестве благотворительной организации или в научных, религиозных целях, а также в целях общественной безопасности. Некоммерческие организации должны соблюдать правила, установленные государственными органами, регулирующими деятельность благотворительных организаций в России, такими как Министерство юстиции и Федеральная налоговая служба.
Некоммерческие и некоммерческие организации
В некоторых контекстах термины «некоммерческая» и «некоммерческая» используются как взаимозаменяемые. Однако в их значениях могут быть небольшие различия. Некоммерческие организации — это организации, которые работают не для получения прибыли, а для того, чтобы любые излишки средств реинвестировались обратно в организацию. Некоммерческие организации, с другой стороны, прямо заявляют, что не ставят целью получение прибыли для своих владельцев или членов.
В России вместо терминов «некоммерческая» или «некоммерческая» обычно используется термин «некоммерческая организация» (НКО). НКО — это организации, которые работают на благо общества или отдельных групп людей, а не для получения финансовой выгоды их учредителями или членами.
Общие вопросы для некоммерческих организаций
Некоммерческие организации сталкиваются с различными проблемами и вопросами, которые могут включать в себя:
- Финансирование: Обеспечение достаточного финансирования для поддержки миссии и деятельности организации может быть постоянной проблемой. Некоммерческие организации часто полагаются на гранты, пожертвования и усилия по сбору средств для поддержания своей деятельности.
- Соблюдение требований: Некоммерческие организации должны соблюдать различные законодательные и нормативные требования, в том числе получать и поддерживать статус освобожденного от налогов лица, подавать ежегодные отчеты и придерживаться стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
- Управление и лидерство: Эффективное управление и руководство имеют решающее значение для успеха некоммерческой организации. Это включает в себя наличие четкой организационной структуры, компетентного совета директоров и сильного руководства, способного направлять организацию к достижению ее целей.
- Управление волонтерами: Некоммерческие организации часто полагаются на добровольцев в своей деятельности. Эффективный набор, обучение и удержание волонтеров может стать серьезной проблемой.
- Общественное восприятие и доверие: Поддержание положительного общественного имиджа и укрепление доверия со стороны заинтересованных сторон, включая доноров, волонтеров и общественность, имеет важное значение для долгосрочной устойчивости некоммерческой организации.
Часто задаваемые вопросы (FAQs)
1. Могут ли некоммерческие организации получать прибыль?
Некоммерческие организации могут генерировать избыток средств в результате своей деятельности или сбора средств. Однако эти средства реинвестируются обратно в организацию для реализации ее миссии и целей, а не распределяются среди владельцев или членов организации в качестве прибыли.
2. Облагаются ли налогом пожертвования в пользу некоммерческих организаций в России?
В России пожертвования определенным некоммерческим организациям могут быть вычтены из налогооблагаемой базы для физических и юридических лиц. Конкретные налоговые льготы и требования к пожертвованиям, подлежащим налогообложению, могут различаться, поэтому для получения подробной информации физическим и юридическим лицам следует обратиться к налоговым консультантам или в Федеральную налоговую службу.
3. Могут ли некоммерческие организации заниматься коммерческой деятельностью?
Некоммерческие организации могут заниматься определенной коммерческой деятельностью при условии, что полученная прибыль используется для выполнения миссии организации и не распределяется как прибыль среди частных лиц. Однако важно убедиться, что коммерческая деятельность соответствует статусу организации, освобожденной от налогов, и отвечает всем применимым законам и нормам.
4. Как открыть некоммерческую организацию в России?
Чтобы открыть некоммерческую организацию в России, вам необходимо следовать определенным юридическим процедурам и требованиям, установленным Министерством юстиции. Это может включать составление и регистрацию юридических документов, таких как устав организации, и получение статуса освобожденной от уплаты налогов, если это применимо. Для получения подробных инструкций рекомендуется обратиться за юридической помощью или обратиться к ресурсам, предоставляемым Министерством юстиции.
Итоги
Некоммерческие организации играют важнейшую роль в удовлетворении социальных, образовательных и благотворительных потребностей общества. Понимание определений и последствий статуса некоммерческой организации, а также налогового законодательства и проблем, связанных с этими организациями, необходимо для физических и юридических лиц, желающих создать или поддержать некоммерческие организации в России. Соблюдение требований законодательства и передовой практики позволит некоммерческим организациям эффективно выполнять свои задачи и оказывать положительное влияние на общество.
Вопросы и ответы
Могут ли некоммерческие организации получать прибыль?
Некоммерческие организации могут генерировать избыток средств в результате своей деятельности или сбора средств. Однако эти средства реинвестируются обратно в организацию для реализации ее миссии и целей, а не распределяются среди владельцев или членов в качестве прибыли.
Облагаются ли налогом пожертвования в пользу некоммерческих организаций в России?
В России пожертвования определенным некоммерческим организациям могут быть вычтены из налогооблагаемой базы для физических и юридических лиц. Конкретные налоговые льготы и требования к пожертвованиям, подлежащим налогообложению, могут различаться, поэтому для получения подробной информации физическим и юридическим лицам следует обратиться к налоговым консультантам или в Федеральную налоговую службу.
Могут ли некоммерческие организации заниматься коммерческой деятельностью?
Некоммерческие организации могут заниматься определенной коммерческой деятельностью при условии, что полученная прибыль используется для выполнения миссии организации и не распределяется как прибыль среди частных лиц. Однако важно убедиться, что коммерческая деятельность соответствует статусу организации, освобожденной от налогов, и отвечает всем применимым законам и нормам.
Как открыть некоммерческую организацию в России?
Чтобы открыть некоммерческую организацию в России, вам необходимо следовать определенным юридическим процедурам и требованиям, установленным Министерством юстиции. Это может включать разработку и регистрацию юридических документов, таких как устав организации, а также получение статуса освобожденной от уплаты налогов, если это применимо. Для получения подробных инструкций рекомендуется обратиться за юридической помощью или обратиться к ресурсам, предоставляемым Министерством юстиции.
С какими проблемами обычно сталкиваются некоммерческие организации?
Некоммерческие организации сталкиваются с различными проблемами, включая получение финансирования, соблюдение законодательных и нормативных требований, обеспечение эффективного управления и руководства, управление волонтерами, поддержание положительного общественного имиджа и доверия. Преодоление этих проблем требует тщательного планирования, управления ресурсами и сильного руководства.
Все ли некоммерческие организации освобождены от налогов?
Не все некоммерческие организации автоматически освобождаются от уплаты налогов. Чтобы получить статус освобожденной от налогов организации должны подать заявку и соответствовать определенным критериям, установленным налоговыми органами, такими как Министерство финансов или Федеральная налоговая служба. Статус освобожденной от налогов организации обычно получают в благотворительных, религиозных, образовательных, научных, литературных целях или в целях общественной безопасности.