Обычные и необходимые расходы (O & NE)
Что такое обычные и необходимые расходы (O & NE)?
Обычные и необходимые расходы — это расходы, понесенные физическими лицами в качестве затрат на владение бизнесом или ведение торговли.«Обычные и необходимые» расходы классифицируются как таковые для целей налога на прибыль, и эти расходы обычно считаются вычитаемыми из налогооблагаемой базы в том году, в котором они были понесены.
Эти расходы описаны в Разделе 162 (а) Налогового кодекса и должны пройти базовые тесты на соответствие бизнесу, а также необходимость. Однако IRS не публикует сборник того, какие расходы могут считаться обычными и необходимыми для ведения бизнеса или ведения торговли, поэтому ответственность за принятие этого решения лежит на налогоплательщике.
Ключевые выводы
- O&NE — это обычно расходы, которые вы несете как расходы на владение бизнесом.
- Общие обычные и необходимые расходы включают в себя программное обеспечение для бизнеса для компьютера или расходы на аренду.
- Части дома, используемые для бизнеса, иногда не облагаются налогом.
Понимание обычных и необходимых расходов (O & NE)
Этот раздел налогового кодекса является источником большого количества вычетов физических лиц, особенно в годы перехода с одного места работы на другое.Типичные расходы, которые можно отнести к группе «обычные и необходимые», включают униформу для работы или программное обеспечение, связанное с бизнесом, приобретенное для домашнего компьютера.
Затраты на запуск, связанные с открытием нового бизнеса, также могут не облагаться налогом, но обычно должны распределяться на несколько лет;эти затраты не считаются обычными и необходимыми для целей IRS, но вместо этого обычно вычитаются как капитальные расходы.
IRS определяет «обычные» расходы как все, что является «обычным и приемлемым» для конкретной торговли или бизнеса. IRS определяет «необходимые» расходы как все, что «полезно и уместно», но не является обязательным. Основные примеры «обычных и необходимых» деловых расходов включают:
- Вознаграждение сотрудников: заработная плата или оклады, выплачиваемые сотрудникам за оказанные услуги.
- Пенсионные планы : деньги, выделяемые на спонсируемые сотрудниками пенсионные планы, такие как планы 401 (k), 403 (b), SIMPLE (план поощрения сбережений для сотрудников) и SEP (упрощенная пенсия сотрудникам).
- Расходы на аренду : деньги за недвижимость, которую владелец бизнеса сдает в аренду, но не владеет. Расходы на аренду не подлежат вычету, если владелец бизнеса получает долю в собственности или владеет ею.
- Налоги : любые уплаченные местные, государственные, федеральные или иностранные налоги, непосредственно связанные с торговлей или бизнесом.
- Проценты : любые процентные расходы на заемные деньги для покрытия расходов на коммерческую деятельность.
- Страхование : любой вид страхования, приобретенный для профессионального бизнеса.
В общем, «обычные» расходы относятся к тем, которые обычно используются людьми в вашей профессии или отрасли.«Необходимые» расходы относятся к тем расходам, которые полезны и уместны;необходимые расходытакже должныбыть обычными расходами, чтобы их можно было вычесть из налогооблагаемой базы.
Использование вашего дома в коммерческих целях
Владельцы бизнеса могут иметь возможность вычесть расходы, связанные с частями своего дома, которые предназначены для использования в бизнесе.Эти расходы могут включать коммунальные услуги, проценты по ипотеке и ремонт.Но для того, чтобы дома владельцев бизнеса квалифицировались как вычеты, они должны доказать, что их жилище является их основным местом ведения бизнеса, даже если физическое лицо ведет вспомогательный бизнес за пределами дома.Кроме того, вычеты для домашнего офиса основаны на процентной доле дома, который владелец бизнеса выделяет для использования в бизнесе.Следовательно, люди, которые работают вне дома, несут ответственность за выполнение этого расчета.