Обыкновенные дивиденды
Что такое обычные дивиденды?
Обыкновенные дивиденды — это часть прибыли компании, которая периодически передается акционерам. Одним из основных преимуществ владения акциями, также известными как обыкновенные акции, является регулярная выплата дивидендов.
Дивиденды делятся на две основные категории: квалифицированные и неквалифицированные (обыкновенные) дивиденды. Большая часть различий происходит от компании, выплачивающей прибыль, и от того, как налоговая служба (IRS) рассматривает платежи. Если выплата дивидендов не классифицируется как квалифицированная выплата дивидендов, она облагается налогом как обычный доход. Чтобы классифицировать дивиденды как квалифицированные, а не обычные, прибыль должна быть получена от американской компании — или соответствующей иностранной компании — и она не должна быть указана как неквалифицированный дивиденд в IRS. Кроме того, он должен соответствовать необходимому периоду владения. Сроки удержания:
- Минимум 60 дней для обыкновенных акций
- 90 дней для привилегированной акции
- 60 дней для паевого инвестиционного фонда, выплачивающего дивиденды
Ключевые выводы
- Обычные или неквалифицированные дивиденды выплачиваются корпорациями зарегистрированным акционерам.
- Дивиденды по умолчанию считаются обыкновенными, если они не классифицируются как дивиденды, подлежащие выплате в соответствии со строгими критериями.
- Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход, тогда как квалифицированные дивиденды облагаются налогом по более низкой ставке прироста капитала.
Что такое обычные дивиденды
Обычные дивиденды могут включать ряд других дивидендов или другой прибыли, которую вы можете получать в течение года. Эти доходы включают доходы, выплачиваемые сотрудникам по опционам на акции и инвестиционным фондам в сфере недвижимости. Основное различие между обычными дивидендами и квалифицированными дивидендами — это ставка налога.
Ставка налога, которую вы платите с обычных доходов в виде дивидендов, находится на том же уровне, что и налоги на регулярный федеральный доход или заработную плату. Компании, которые официально выплачивают эту прибыль акционерам, сообщают обо всех совокупных дивидендах по обыкновенным акциям в поле 1 формы 1099-DIV. Компании паевых инвестиционных фондов выплачивают и отчитываются об этих выплатах дивидендов таким же образом. Для налоговой отчетности вы укажете эти доходы в форме 1040 Службы внутренних доходов (IRS), Приложение B, строка 9a.
Изменения в налогообложении обыкновенных дивидендов
Основные различия между обычными дивидендами и квалифицированными дивидендами заключаются в ставках налогообложения прибыли. Законодательство установило эти различия и установило уровни налогообложения. За прошедшие годы эти налоговые ставки изменились в соответствии с несколькими постановлениями Конгресса.
В 2003 году всем американским налогоплательщикам была снижена ставка подоходного налога.Квалифицированная ставка налога на дивиденды также была изменена с обычных ставок налога на прибыль на более низкие ставки налога на долгосрочный прирост капитала.Законодательство, которое сделало это возможным, называлось Законом о согласовании налоговых льгот 2003 года о рабочих местах и росте населения (JGTRRA).Законопроект также снизил максимальную ставку налога на долгосрочный прирост капитала с 20% до 15% и установил ставку налога на долгосрочный прирост капитала в размере 5% для налогоплательщиков в категориях обычного подоходного налога 10% и 15%.
Пару лет спустя Закон 2005 года о предотвращении и согласовании налогового повышения (TIPRA) предотвратил прекращение действия или прекращение действия некоторых налоговых положений законопроекта 2003 года до 2010 года. %, она снова снизила ставку налога на квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала с 5% до 0%.
Закон о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест от 2010 года продлил действие этих прежних положений еще на два года.Подписанный 2 января 2013 года Акт об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года сделал квалифицированные дивиденды постоянной частью налогового кодекса, но добавил 20% ставку к доходу в новую самую высокую налоговую категорию 39,6%.3
Закон о сокращении налогов и занятости, принятый администрацией президента Трампа в 2017 году, мало повлиял на налоги на дивиденды и прирост капитала.
Пример обыкновенных дивидендов
В качестве гипотетического примера рассмотрим вымышленного инвестора Джо. У него 100 000 акций компании ABC, по которым выплачиваются дивиденды в размере 0,20 доллара в год. В общей сложности Джо Инвестор получает 100 000 x 0,20 долл. США = 20 000 долл. США в год в виде дивидендов от компании ABC.
Поскольку Компания ABC не выплачивает квалифицированные дивиденды, Joe Investor должен платить обычную ставку подоходного налога с этих дивидендов вместо ставки налога на прирост капитала.