Обычные дивиденды: Значение, обзор, примеры
Что такое обыкновенные дивиденды?
Обычные дивиденды — это доля прибыли компании, периодически передаваемая акционерам. Когда вы владеете акциями компании, также известными как акции, одним из главных преимуществ является регулярная выплата дивидендов. По умолчанию дивиденды считаются «обычными», хотя бывают случаи, когда дивиденды могут быть классифицированы как «квалифицированные», поскольку они отвечают определенным критериям. Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход, в то время как квалифицированные дивиденды облагаются по более низкой ставке налога на прирост капитала.
Понимание обычных дивидендов
Дивидендные доходы можно разделить на квалифицированные и неквалифицированные (обычные) дивиденды. Различие между этими двумя категориями зависит от компании, выплачивающей доход, и от того, как Налоговая служба (IRS) рассматривает эти выплаты.
Если выплата дивидендов не классифицируется как квалифицированная, она облагается налогом как обычный доход. Чтобы быть классифицированным как квалифицированный дивиденд, а не как обычный, доход должен быть получен от американской компании или квалифицированной иностранной компании, и он не должен быть включен в список неквалифицированных дивидендов в IRS. Кроме того, они должны соответствовать установленному сроку хранения. Периоды удержания указаны ниже:
- Не менее 60 дней для обыкновенных акций
- 90 дней для привилегированной акции
- 60 дней для взаимного фонда, выплачивающего дивиденды
Обычные дивиденды могут включать в себя ряд других дивидендов или доходов, которые вы можете получить в течение года. К таким доходам относятся выплаты по инвестиционным трастам недвижимости (REITs). Основное различие между обычными дивидендами и квалифицированными дивидендами заключается в налоговой ставке.
Налоговая ставка, которую вы платите с обычных дивидендов, находится на том же уровне, что и налоги на обычный федеральный доход или зарплату. Компании, которые выплачивают эти доходы держателям акций, отражают все совокупные обычные дивиденды в графе 1a формы 1099-DIV. Компании паевых инвестиционных фондов выплачивают и отражают в отчетности эти дивиденды аналогичным образом. При подаче налоговых деклараций вы указываете эти доходы в форме 1040 Налогового управления (IRS), таблица B, строка 5.
Налоговые изменения в отношении дивидендов
Основные различия между обычными дивидендами и квалифицированными дивидендами заключаются в ставках, по которым облагаются доходы. На протяжении многих лет эти налоговые ставки менялись на основании нескольких актов Конгресса.
В 2003 году для всех американских налогоплательщиков были снижены ставки подоходного налога. Ставка налога на квалифицированные дивиденды также была изменена со ставок налога на обычный доход на более низкие ставки налога на прирост долгосрочного капитала. Это изменение стало возможным благодаря Закону 2003 года о сокращении налоговых льгот в связи с ростом занятости (Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003, JGTRRA). Закон снизил максимальную ставку налога на долгосрочный прирост капитала с 20 до 15 % и установил ставку налога на долгосрочный прирост капитала в размере 5 % для налогоплательщиков, находящихся в 10- и 15-процентных скобках налога на обычный доход.
Спустя несколько лет Закон 2005 года о предотвращении и согласовании роста налогов (TIPRA) предотвратил прекращение действия ряда налоговых положений законопроекта 2003 года до 2010 года. TIPRA также снизил ставку налога на квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала с 5 % до 0 % для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода, находящихся в 10% и 15% скобках обычного подоходного налога.
Закон 2010 года об облегчении налогового бремени, возобновлении страхования по безработице и создании рабочих мест продлил действие этих ранее принятых положений еще на два года. Закон о помощи американским налогоплательщикам от 2012 года сделал квалифицированные дивиденды постоянной частью налогового кодекса, но добавил ставку 20% на доходы в новой налоговой скобке, созданной в 2013 году (которая стала самой высокой налоговой скобкой). Налоговая служба может корректировать все налоговые скобки с учетом инфляции каждый налоговый год.
В 2021 году максимальная ставка налога на квалифицированные дивиденды и обычные дивиденды составит 20% и 37% соответственно.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года, принятый администрацией президента Трампа, не оказал существенного влияния на налоги на дивиденды и прирост капитала.
Пример обычных дивидендов
В качестве гипотетического примера рассмотрим Джо Инвестора. Он владеет 100 000 акций компании ABC, которая выплачивает дивиденды в размере 0,20 доллара в год. В общей сложности Джо Инвестор получает $20 000 в год в виде дивидендов от компании ABC.
Поскольку компания ABC не выплачивает квалифицированные дивиденды, Джо Инвестор должен платить с этих дивидендов обычный подоходный налог, а не налог на прирост капитала.
Заключение
Обычные дивиденды — это обычная форма дохода, получаемого акционерами из прибыли компании. В то время как обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход, квалифицированные дивиденды могут облагаться по более низким ставкам налога на прирост капитала. Понимание различий между обычными и квалифицированными дивидендами необходимо инвесторам для эффективного управления своими налоговыми обязательствами. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению или финансовым консультантом для получения индивидуальной консультации относительно доходов от дивидендов и налогообложения в вашей конкретной юрисдикции, например в России.
Вопросы и ответы
В чем разница между обычными дивидендами и квалифицированными дивидендами?
Обычные дивиденды — это стандартный тип дивидендов, которые акционеры получают из прибыли компании. Они облагаются налогом как обычный доход. С другой стороны, квалифицированные дивиденды отвечают определенным критериям, установленным Налоговым управлением, и облагаются налогом по более низким ставкам на прирост капитала. Ключевое различие заключается в налоговом режиме.
Как облагаются налогом обычные дивиденды?
Обычные дивиденды облагаются налогом по той же ставке, что и обычный федеральный доход или заработная плата. Ставка налога зависит от вашей налоговой ставки. Компании указывают совокупные обычные дивиденды в графе 1a формы 1099-DIV, а вы должны указать эти доходы в своей налоговой декларации.
Каковы требования для того, чтобы дивиденды были классифицированы как квалифицированные дивиденды?
Чтобы классифицироваться как квалифицированный дивиденд, доход должен быть получен от американской компании или квалифицированной иностранной компании. Они не должны числиться в налоговом управлении как неквалифицированные дивиденды и должны соответствовать требуемому периоду владения, который варьируется в зависимости от типа ценной бумаги.
Могут ли обычные дивиденды включать доходы от инвестиционных трастов недвижимости (REITs)?
Да, обычные дивиденды могут включать доходы от инвестиционных трастов недвижимости (REIT). Такие дивиденды рассматриваются как обычный доход и облагаются соответствующим налогом.
Как менялись налоговые ставки на дивиденды на протяжении многих лет?
Налоговые ставки на дивиденды менялись на основании различных актов Конгресса. Изначально дивиденды облагались по ставкам обычного подоходного налога. Однако в 2003 году в соответствии с Законом о сокращении занятости и роста (Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act, JGTRRA) были введены пониженные налоговые ставки на квалифицированные дивиденды. Последующие законы, такие как Закон о предотвращении и согласовании роста налогов (TIPRA) и Закон об облегчении положения американских налогоплательщиков, еще больше изменили ставки налога на дивиденды. В настоящее время максимальная ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 20 %, а на обычные дивиденды — 37 %.
Одинаков ли налоговый режим дивидендов в России?
Налоговый режим дивидендов в разных странах может различаться. Хотя в данной статье представлена информация, основанная на налоговой системе США, важно проконсультироваться с налоговым специалистом или финансовым консультантом, чтобы понять конкретные налоговые правила и последствия выплаты обычных дивидендов в России. Налоговое законодательство и ставки могут отличаться, поэтому рекомендуется получить профессиональную консультацию с учетом вашей конкретной ситуации.