Пособие на пастораль: Значение и квалификация
Пособие на пастораль — это денежная сумма, выдаваемая священнослужителю правлением молитвенного дома для компенсации расходов на жилье. Это пособие не включается в валовой доход получателя для целей налогообложения. Его также можно назвать пособием на аренду или пособием на жилье.
Понимание пособия на пастораль
Пособие на проживание в пасторали регулируется разделом 107 Налогового кодекса (Internal Revenue Code, IRC) и позволяет служителям религиозных организаций исключить часть или всю сумму пособия на проживание из валового дохода для целей подоходного налога.
В качестве компенсации за свои услуги священнослужитель может получать доход, который включает в себя арендную плату или пособие на жилье. Священнослужитель может исключить из валового дохода меньшую из следующих сумм:
- Сумма, официально назначенная (до выплаты) в качестве пособия на жилье.
- Сумма, фактически использованная для предоставления или аренды жилья.
- Справедливая рыночная стоимость аренды жилья.
Важно отметить, что пособие на пастораль должно быть использовано в тот год, когда оно было назначено священнослужителю. Если сумма выплаты превышает фактические расходы, священнослужитель обязан отчитаться и заплатить налоги с правильной суммы дохода. Любая излишняя или неиспользованная часть пособия на жилье должна быть отражена в ежегодной налоговой декларации священнослужителя как доход.
Покрываемые расходы
Пособие на проживание в пасторате распространяется только на основное место жительства священнослужителя и не включает коммерческую недвижимость или дома для отдыха. В число приемлемых расходов на жилье, которые могут быть исключены из дохода, входят:
- Ипотечные платежи (основная сумма и проценты)
- Арендные платежи
- Страхование имущества
- Налоги на недвижимость
- Платежи за коммунальные услуги и предоставление услуг
- Взносы товарищества собственников жилья
- Расходы на перепланировку
Священнослужители, живущие в пасторалях, предоставляемых церковью, могут получать часть своего вознаграждения в виде не облагаемого налогом пособия на пастораль или жилье для покрытия расходов на покупку и ремонт мебели, а также других расходов на содержание, которые не компенсируются церковным работодателем. Однако такие расходы, как питание, одежда, помощь по дому и уборка, не входят в пособие на пастораль священнослужителя.
Самозанятый министр
Для целей федерального подоходного налога пособие на пастораль подлежит вычету, но не подлежит вычету для целей налога на самозанятость. Самозанятые священнослужители должны включать пособие на пастораль и/или справедливую рыночную стоимость аренды предоставленного им пастораля в доходы от самозанятости, облагаемые налогом на самозанятость.
Отставные священнослужители также могут иметь право на получение пособия на пастораль.
Правомочные священнослужители
Важно отметить, что не все служители церкви, которых называют священнослужителями, могут считаться таковыми для целей налогообложения налоговой службой. В то время как рукоположенные священнослужители с большей вероятностью имеют право на освобождение от уплаты пасторального пособия, уполномоченные и лицензированные священнослужители с меньшей вероятностью будут рассматриваться IRS как священнослужители.
Светские работодатели не могут предоставить сотруднику, работающему не на священнической должности, пособие на жилье, не облагаемое налогом, даже если этот сотрудник является служителем церкви.
Ушедшие на пенсию священнослужители могут попросить, чтобы выплаты из их плана 403(b) были полностью или частично назначены в качестве пособия на пастораль.
Пример пособия на пастораль
Давайте рассмотрим пример, чтобы понять, как работает пособие на пастораль. Предположим, что рукоположенный священник получает годовой доход в размере 50 000 долларов от церкви, которая предоставляет ему пасторский дом. Если справедливая стоимость аренды пастората на территории церкви составляет 15 000 долларов в год, то валовой доход священника составит 50 000 долларов для целей федерального подоходного налога, но 65 000 долларов для целей налога на самозанятость.
Пособие на пастораль может быть использовано для оплаты аренды, коммунальных услуг или, если дом заложен, для оплаты кредита.
Заключение
Пособие на пастораль — это важное положение, позволяющее священнослужителям исключить часть своего жилищного пособия из валового дохода для целей налогообложения. Понимая квалификацию и покрываемые расходы, священнослужители могут воспользоваться этой налоговой льготой, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства. Однако для обеспечения соответствия и точности отчетности необходимо проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, знакомым с конкретными налоговыми законами и правилами в вашей стране, например в России.
Вопросы и ответы
Что такое пасторальное пособие?
Пособие на пастораль — это денежная сумма, предоставляемая правлением молитвенного дома своему служителю для покрытия расходов на жилье. Эта сумма не включается в валовой доход служителя для целей налогообложения.
Кто имеет право на пособие на пастораль?
Право на получение пасторального пособия зависит от роли священнослужителя в религиозной организации. Ординированные священнослужители имеют больше шансов на получение пособия, в то время как у уполномоченных и лицензированных священнослужителей могут быть другие соображения. Важно проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, знакомым с конкретными налоговыми законами и правилами в вашей стране.
Какие расходы могут быть покрыты за счет пособия на пастораль?
Пособие на пастораль может быть использовано для покрытия приемлемых расходов на жилье, таких как выплаты по ипотеке, арендная плата, страхование имущества, налоги на имущество, коммунальные услуги, взносы в товарищество собственников жилья и расходы на перестройку. Однако такие расходы, как питание, одежда, помощь по дому и услуги уборщицы, не входят в пособие на пастораль священнослужителя.
Может ли самозанятый священник получать пособие на пастораль?
Для целей федерального подоходного налога пособие на пастораль подлежит вычету, но не подлежит вычету для целей налога на самозанятость. Самозанятые священнослужители должны учитывать пособие на пастораль и/или справедливую рыночную стоимость аренды предоставленного им пастораля как доход от самозанятости, облагаемый налогом на самозанятость.
Что произойдет, если пособие на пастораль превысит фактические расходы на жилье?
Если пособие на проживание в пасторате превышает фактические расходы на жилье, священнослужитель обязан отчитаться и уплатить налоги с соответствующей суммы дохода. Любая избыточная или неиспользованная часть пособия на жилье должна быть отражена в ежегодной налоговой декларации служителя как доход.
Могут ли священнослужители, вышедшие на пенсию, претендовать на пособие на проживание в пасторате?
Служители, вышедшие на пенсию, все еще могут претендовать на пособие на проживание в пасторате. Они могут попросить, чтобы выплаты из их пенсионных планов, например, плана 403(b), были полностью или частично назначены в качестве пособия на пастораль. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, чтобы понять конкретные правила и положения для вышедших на пенсию священнослужителей в вашей стране.
Применимо ли пособие на пастораль в странах за пределами США?
Концепция пособия на пастораль в основном связана с налоговой системой Соединенных Штатов. Однако в разных странах могут существовать свои собственные налоговые законы и положения, касающиеся пособий на жилье для служителей культа. Для получения точной информации и рекомендаций необходимо проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, знакомым с налоговым законодательством вашей конкретной страны, например России.