Закон о пенсионной защите 2006 года — и как он по-прежнему помогает выходу на пенсию
Что включено в 394-страничный Закон о пенсионной защите от 2006 года (PPA), который тогдашний президент Джордж Буш назвал «самой радикальной реформой пенсионного законодательства Америки за более чем 30 лет?» Законодатели разработали этот закон,чтобы убедиться,что работники будут получать пенсии они были обещаны и улучшить возможности для финансирования их собственного выхода напенсию. И до сих пор это делает.
Закон 2006 года расширил меры защиты, предусмотренные Законом о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA), который требует, чтобы планы постоянно информировали своих участников, и усложняет злоумышленникам возможность воспользоваться преимуществами людей, которые пытаются накопить на пенсию или заработать. пенсия.
Ниже приведены некоторые из ключевых положений PPA и то, как они могут помочь защитить вашу пенсию.
Ключевые выводы
- Закон о пенсионной защите 2006 года усилил защиту работников, которым причитаются пенсионные пособия.
- Это значительно увеличило суммы, которые работники могут вносить в пенсионные планы.
- Это позволило напрямую конвертировать активы планов 401 (k), 403 (b) и 457 в активы Roth IRA.
- Он установил или сделал постоянными ряд льгот для работников с низкими доходами, военных резервистов, находящихся на действительной службе, наследников пенсионных планов, благотворителей, лиц, работающих на мелких работодателей, и других.
1. Улучшение финансирования пенсионных планов с установленными выплатами
PPA установил новые минимальные стандарты финансирования, чтобы помочь работодателям выполнить свои пенсионные обещания, данные работникам, не обременяя систему пенсионного страхования.
Эта система, в которую входит государственная корпорация под названием Корпорация гарантирования пенсионных пособий (PBGC), может призывать налогоплательщиков помочь пенсионерам, если система недофинансирована.Работодатели, выплачивающие пенсии, должны платить взносы в PBGC.
PPA изменило закон, и компании, которые недофинансируют или прекращают выплату пенсий, должны платить больше в страховой фонд. Это также требует от компаний более точного измерения своих пенсионных обязательств и позволяет им вносить больше в свои пенсионные планы в хорошие времена, чтобы создать подушку для защиты от бедных времен.
Краткий обзор
План с установленными выплатами -также известен как традиционный пенсионный план, предусматривает определенную сумму оплаты работникам в отставку, в то время как с установленными взносами План позволяет работникам и работодателям (если они выбирают), чтобы внести свой вклад и инвестировать средства в течение долгого времени, чтобы сохранить для выхода на пенсию.
2. Повышенные лимиты взносов для пенсионных счетов
Если вы начали работать в 2001 году или позже, вы, возможно, не помните время, когда вы могли вносить только 2000 долларов в год на индивидуальный пенсионный счет (IRA) и 10 500 долларов на счет 401 (k), а также дополнительный взнос для пожилых работников. не существовало.
Это связано с тем, что Закон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA), вступивший в силу 7 июня 2001 года, внес ряд всеобъемлющих изменений в правила пенсионных планов, включая увеличение лимитов взносов для планов работодателей и IRA. Эти изменения планировалось отменить в 2011 году, но Закон о пенсионной защите сделал их постоянными.
Лимиты взносов IRA быстро увеличились.Для налоговых лет 2020 и 2021лимит составляет 6000 долларов США. Допускается дополнительный взнос для лиц старше 50 лет.Это установлено в размере 1000 долларов США на налоговые годы 2020 и 202110.
Пределы взносов для других типов пенсионных планов также быстро увеличивались.Дляпланов401 (k), 403 (b) и 457 (b) допустимый лимит отложенных налогов на 2020 и 2021 налоговые годы составляет 19 500 долларов США.
Благодаря PPA участники в возрасте 50 лет и старше также получили возможность вносить дополнительные взносы.Для 401 (k) они начинались с 1000 долларов в 2002 году. В 2021 году максимальный дополнительный взнос 401 (k) составит 6500 долларов.
3. Прямое преобразование квалифицированных планов в IRA Roth
PPA — это причина, по которой вы можете взять активы из своих планов 401 (k), 457 (b) и 403 (b) инапрямую преобразовать их в Roth IRA. Перед этим вам нужно было сделать промежуточный шаг — сначала поместить свои активы в традиционную IRA.
Краткий обзор
PPA также упростил перевод пенсионных сбережений при смене работы.
4. Кредит постоянного вкладчика для помощи малообеспеченным работникам
Откладывать деньги на пенсию может быть непросто, если вы мало зарабатываете.Однако счета ABLE. EGTRRA ввело в действие кредит вкладчика как временную меру, а PPA сделал его постоянным.
Кредит вкладчика постепенно прекращается по мере увеличения вашего дохода.Чтобы получить максимальный кредит, индивидуальные податели не могут иметь скорректированный валовой доход (AGI) выше 19750 долларов в 2021 году (по сравнению с 19500 долларов в 2020 году).Супружеские пары, подающие совместно, не могут иметь AGI выше 39 500 долларов в 2021 году (по сравнению с 39000 долларов в 2020 году), чтобы получить максимальный кредит.15
Плательщики единого налога лишаются права на него, если их AGI превысит 33 000 долларов в 2021 году (32 500 долларов в 2020 году).Лимит для состоящих в браке налогоплательщиков составляет 66000 долларов в 2021 году (65000 долларов в 2020 году).Пределы дохода индексируются с учетом инфляции, поэтому в будущем они могут повышаться или понижаться.15
5. Прямое депонирование налоговых возмещений в IRA
Теперь можно получить возмещение федерального налога напрямую на ваш IRA.Для этого вам нужно заполнить SIMPLE IRA — нет.
PPA также позволяет налогоплательщикам требовать, чтобы кредит вкладчика был переведен непосредственно в квалифицированный пенсионный план или IRA.
6. Освобождение от штрафа для квалифицированных резервистов, находящихся на действительной службе.
Члены военного резерва могут получать приказ работать в армии на полную ставку и могут быть размещены.Если это распоряжение на срок более 179 дней или бессрочное, IRS считает человека квалифицированным резервистом.
Квалифицированным резервистам, призванным на действительную военную службу, разрешается получать выплаты от IRA, 401 (k) или 403 (b) в течение срока их активной службы без уплаты 10% налогового штрафа, который обычно применяется к выплатам, полученным до достижения возраста 59½ лет.
Более того, у квалифицированных резервистов, которые берут раздачу и в конечном итоге в ней не нуждаются, есть два года после окончания их активной службы, чтобы свернуть эти распределения в IRA.Сначала это исключение было временным, но оно стало постоянным после принятия Закона 2008 года о пособиях героям и льготных налогах (Закон о сердце).
7. Перенос унаследованных активов пенсионного плана
Благодаря PPA бенефициар, не являющийся супругом супруга, который наследует активы из плана 401 (k), 403 (b) или 457 (b), может использоватьмеханизм передачи доверительного управления для размещения этих активов в IRA. Раньше такие переводы могли совершать только супруги.
Такие прямые переводы рассматриваются как унаследованные активы IRA и имеют особые требуемые минимальные правила распределения. Эти правила по-прежнему отличаются для супругов и других бенефициаров.
8. Беспошлинные выплаты от IRA для благотворительных организаций.
Агентство PPA решило, что вы можете получить налоговую льготу, если возьмете выплаты из своего традиционного ИРА или Ротского ИР на благотворительность. Эти временные налоговые льготы в конечном итоге стали постоянными после принятия Закона о защите американцев от повышения налогов (PATH) 2015 года. На момент выплаты вам должно быть не менее 70½ лет.
Вы можете пожертвовать до 100 000 долларов США на каждого налогоплательщика в год, не платя налога на вашу квалифицированную благотворительную деятельность. Эти пожертвования также засчитываются в ваши обязательные минимальные выплаты для налоговых целей. Однако вы также не можете требовать эти суммы в качестве благотворительных пожертвований, если вы перечисляете свои отчисления. IRS не допускает двойного погружения.
Если ваш IRA содержит как вычитаемые (до налогообложения), так и невычитаемые (после налогообложения) взносы, считается, что благотворительные выплаты происходят в первую очередь за счет вычитаемых (до налогообложения) взносов, что является более выгодным вариантом. Это означает, что большая часть денег, оставшихся в вашем IRA, может быть распределена между вами без уплаты налогов, при условии, что у вас есть невычитаемые взносы на вашем счете.
Убедитесь, что благотворительная организация имеет право на получение помощи, прежде чем проводить благотворительную раздачу. Фонды, рекомендованные донорами, и некоторые частные фонды не имеют права. Также убедитесь, что ваше пожертвование идет напрямую от ИРА на благотворительность.
Краткий обзор
БЕЗОПАСНЫЙ закон, который был подписан в закон в начале 2020 года снижает максимальный вычету благотворительный взнос от пенсионных счетов,чтобы отразить выводы,сделанные в предыдущие годы.
9. Планы для мелких работодателей
Если вы работаете в компании, в которой работает от двух до 500 сотрудников, вы можете участвовать в комбинированном правомерный комбинированный план, который в основном представляет собой пенсию и план 401 (k) в одном пакете, который называется планом DB (k).28 год
При использовании этого варианта комбинированного плана у работодателей меньше требований к оформлению документов. Сотрудники должны получать определенные минимальные льготы и соответствующие суммы по определенному графику льгот.
Например, часть плана 401 (k) должна автоматически зачислять сотрудников с 4% отложенным взносом в зарплату и с учетом работодателя не менее 50% от первых 4% заработной платы с немедленным переходом. Часть пенсии должна быть полностью передана через три года.Он также должен обеспечивать не менее 1% окончательной средней заработной платы за год службы до 20 лет или формулу остатка денежных средств, которая увеличивается по мере взросления участника.
10. Инвестиционные консультации для участников пенсионных планов на рабочем месте
Вы можете получить инвестиционный совет по пенсионному плану на рабочем месте через спонсора плана (которым обычно является ваш работодатель), но ваш спонсор и организация, дающая совет, должны соблюдать определенные правила, изложенные в PPA.31 год
Консультации могут быть получены от доверенных лиц плана,таких как инвестиционные компании, банки, страховые компании и зарегистрированные брокеры-дилеры.Доверительный управляющий должен сделать одно из двух, чтобы соответствовать закону:
- Взимайте одинаковую плату за совет независимо от того, какой инвестиционный план выбрали участники.
- Используйте стороннюю сертифицированную модель компьютера, чтобы дать совет
Спонсоры плана по-прежнему должны проявлять осмотрительность при выборе фидуциарного советника и контроле за ним. Они должны авторизовать консультанта и проводить ежегодный аудит консультационной программы. Однако, когда они следуют правилам, это положение снижает ответственность спонсоров плана за рекомендации по инвестициям, которые получают их участники.
Еще несколько преимуществ закона
Закон о пенсионной защите от 2006 года в сочетании с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников от 1974 года отвечает за многие законы, которые защищают пенсии и пенсионные накопления работников сегодня. PPA создал ряд новых законов для пенсионных и пенсионных планов и сделал постоянными некоторые законы 2001 года, которые были временными.
В дополнение к 10 положениям, приведенным выше, закон упростил для работодателей автоматическое включение сотрудников в пенсионные планы на рабочем месте, увеличил скорость перехода отчислений работодателя в планы с установленными взносами и предоставил сотрудникам право диверсифицировать акции работодателя. свои пенсионные планы.32
Те, кто давно помнит мелочи Конгресса, могут вспомнить, что закон также содержит некоторыезаведомо несвязанные положения, касающиеся кожаных баскетбольных мячей, резиновых баскетбольных мячей и волейбольных мячей. Но эти маленькие причуды не дают журналистам и историкам заснуть еще до того, как они прочитают страницу 394. Или нет.