Как создать частный фонд
Что такое частный фонд?
Как и общественные благотворительные организации, частные фонды определены в разделе 501 (c) (3) Налогового кодекса. Фактически, «частный фонд» — это статус по умолчанию, присваиваемый организациям, получившим статус 501 (c) (3).
В отличие от общественной благотворительной организации частный фонд обычно делает пожертвования, называемые грантами, другим благотворительным организациям. Обычно он не ведет собственных благотворительных операций. Частные фонды предоставляют гранты либо для финансирования общих операционных расходов организации, либо для финансирования конкретной программы.
Они также могут предоставлять гранты физическим лицам, если они соблюдают правила IRS. Деятельность частного фонда, как и деятельность общественной благотворительной организации, должна приносить пользу обществу, чтобы фонд сохранил свой статус освобожденного от налогов.
Как работает создание частного фонда
Если вы регулярно жертвуете крупные суммы денег, вам может быть интересно, стоит ли вам создавать собственный частный фонд. Возможно, вы видите социальную потребность, которая не была удовлетворена. Или, возможно, вас заинтриговал престиж, связанный с управлением благотворительным фондом от вашего собственного имени.
Ключевые выводы
- «Частный фонд» — это статус по умолчанию, присваиваемый организациям, получившим статус освобожденной от налогов 501 (c) (3) некоммерческой организации.
- В отличие от общественной благотворительной организации частный фонд обычно делает пожертвования, называемые грантами, другим благотворительным организациям.
- Общественный фонд может постоянно финансировать выбранное дело и предоставлять кумулятивную выгоду получателям в течение многих лет пожертвований.
- Создание частного фонда во многом похоже на открытие любого бизнеса и требует определения вашей цели; подача заявления на получение статуса освобожденного от налогов, лицензирования и подачи налоговых документов в федеральный бюджет и штат штата; и определение вашей организационной структуры.
Самый распространенный тип фонда — это благотворительный фонд. Этот тип частного фонда представляет собой некоммерческую организацию, в основном финансируемую одним человеком, супружеской парой, семьей или корпорацией. Активы частного фонда называются эндаументом, который инвестируется для получения дохода для фонда. Эндаумент используется для финансирования его деятельности и предоставления грантов.
Хотя частные фонды могут быть трудоемкими и дорогостоящими, тысячи людей, семей и корпораций, создавшие частные фонды, считают, что эти жертвы того стоят.
Как создать свой фонд
Во-первых, определите цель вашего частного фонда и руководящие принципы, которым он будет следовать при предоставлении грантов. Это определение будет определять деятельность вашей организации и необходимо для получения статуса освобожденного от налогов.
Затем решите, следует ли структурировать свой фонд как благотворительный фонд или как некоммерческую корпорацию. Согласно Ассоциации малых фондов, благотворительный траст легче создать и управлять, но он не может обеспечить попечителям такой же правовой защиты, как некоммерческая корпорация.
Некоммерческие корпорации имеют более строгие операционные требования, но они более распространены, чем благотворительные трасты, поскольку они ограничивают личную ответственность и обладают большей гибкостью в том, как они могут использовать свои средства.
Если вы организуете траст, назначьте попечителей. Если вы организовываетесь как корпорация, выполните обычные шаги для создания корпорации, в том числе напишите учредительный договор и устав, назначьте должностных лиц и директоров и подайте документы в штат.
Независимо от того, как вы решите структурировать свой частный фонд, подайте заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN). IRS требует, чтобы у вас был EIN, даже если вы не планируете нанимать сотрудников. Этот номер будет действовать как идентификационный номер налогоплательщика для вашего фонда, как номер социального страхования для физического лица.
Следующим шагом является подача документов в IRS. Заполните форму 1023 «Заявление о признании освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса» и подготовьте всю необходимую подтверждающую документацию. В этой форме запрашивается основная идентифицирующая информация о вашем фонде, а также о том, как он будет организован и работать. Это также требует от заявителей уплаты пошлины.
Наконец, как только IRS одобрит ваш статус освобождения от налогов, заполните все необходимые дополнительные документы, чтобы получить статус освобождения от уплаты налогов от вашего штата.
Преимущества частного фонда
Если вы хотите внести свой вклад в доброе дело, самый простой способ сделать это — выписать чек. Так почему же десятки тысяч людей берут на себя труд запускать и управлять частными фондами?
Во-первых, фонд может постоянно финансировать выбранное дело и предоставлять кумулятивную выгоду получателям в течение многих лет пожертвований. Таким образом, согласно Exponent Philanthropy, ранее называвшейся Ассоциацией малых фондов, люди, создающие фонд, часто ищут постоянства.
Согласно Exponent Philanthropy, некоторые семьи создают фонды, чтобы создать наследие. Фонд, учрежденный во имя любимого человека, может чтить этого человека даже после его смерти. Создание фундамента от имени семьи также может побудить членов семьи участвовать в общем — а зачастую и связующем — деле.
Налоговые льготы — еще одна причина для создания частного фонда. При организации как 501 (c) (3) частные фонды освобождаются от налогов. Они могут собирать взносы наличными и ценным имуществом без уплаты налогов на эти взносы, а вкладчики могут требовать свои пожертвования в качестве налоговых вычетов (с некоторыми ограничениями).
Чтобы получить право на освобождение от налогов, цель фонда должна быть благотворительной, религиозной, образовательной, научной, литературной, проверкой общественной безопасности, поощрением национального или международного любительского спорта или предотвращением жестокого обращения с детьми или животными. Фонд может оказывать помощь бедным, продвигать образование или содержать общественное здание.
IRS определяет три основных различия между общественной благотворительной организацией и частным фондом. Частные фонды обязаны:
- Ежегодно выделяйте гранты на сумму не менее 5% от инвестиционных активов фонда.
- Должен предоставлять гранты только другим некоммерческим организациям (хотя при некоторых обстоятельствах можно предоставлять гранты отдельным лицам, например, на стипендии на образование).
- Необходимо платить акцизный налог от 1% до 2% на инвестиционные активы организации.
Стоит ли проблем с вашим собственным фондом?
Создание вашего частного фонда — это большая работа. То же самое и с соблюдением правил IRS. Ваш фонд должен избегать запрещенной деятельности, которую IRS определяет как:
- Допущение более чем незначительного начисления выгод, включая неденежные выгоды, отдельным лицам или организациям
- С учетом доходов или активов нарастают к инсайдерам (например, платить необоснованную зарплату сотрудника, директора или ключевых сотрудников)
- Участие в любой политической кампании от имени (или против) кандидата на государственную должность, включая внесение взносов в кампанию и официальные публичные заявления.
Ваш фонд также должен ограничить ограниченную деятельность, которую IRS определяет как:
- Самостоятельные отношения с дисквалифицированными лицами (определяемыми как существенные участники, менеджеры фондов и некоторые другие связанные лица)
- Инвестиционная деятельность, которая может поставить под угрозу выполнение целей, освобожденных от налогообложения
- Лоббирование или попытки повлиять на законодательство посредством действий или расходов
И фонд, и любое юридическое лицо, неправомерно извлекающее выгоду из запрещенной или ограниченной деятельности, могут столкнуться с налогами и штрафами за нарушение этих правил. Фонд может даже потерять статус освобожденного от налогов.
Управление частным фондом также влечет за собой многие из тех же обязанностей и расходов, что и ведение бизнеса. Вы должны вести учет, подавать ежегодные налоговые декларации с использованием формы 990-PF (подробный 13-страничный документ), а также нанимать и управлять сотрудниками (которые могут быть членами вашей семьи).
Большинству людей следует нанять юристов и специалистов по бухгалтерскому учету для решения вопросов, связанных с запуском и текущими нормативными требованиями, такими как бухгалтерский учет, подготовка налоговой отчетности и корпоративная отчетность. Многие аспекты создания и работы частного фонда регулируются сложными правилами и / или требуют специальных знаний.
Сколько денег вам нужно пожертвовать, чтобы они оправдали ваши усилия по созданию и содержанию фонда? Здесь нет жесткого правила, но, по данным Совета по фондам, активы большинства семейных фондов составляют не менее нескольких сотен тысяч долларов.
Однако, если вы не уверены, является ли частный фонд наиболее эффективным способом достижения ваших благотворительных целей, вы всегда можете воспользоваться более простыми альтернативами пожертвованиям, например выписать чек в любимую некоммерческую организацию, пожертвовать свое время или пожертвовать донору. рекомендованный фонд.