Pro Forma: Что это значит и как создать финансовую отчетность Pro Forma
Что такое Pro Forma?
Pro forma, заимствованное из латинского языка, означает «для формы» или «по форме». В контексте финансовой отчетности pro forma означает метод расчета финансовых результатов с использованием определенных прогнозов или предположений. Финансовая отчетность pro forma не рассчитывается с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и часто исключает единовременные расходы, которые не являются частью обычной деятельности компании. Такая отчетность используется для альтернативного взгляда на финансовые перспективы компании и может быть ценным инструментом в оценке ее будущих перспектив.
Типы проформа-отчетов
Проформа-отчеты бывают разных видов, каждый из которых служит определенной цели. Ниже приведены наиболее распространенные типы:
1. Бюджетные документы Pro Forma
Проформа бюджетного документа основана на предположениях о будущих расходах и доходах. Он представляет собой прогноз притока прогнозируемых доходов и оттока средств на определенный будущий период, как правило, на финансовый год. В этом типе отчета учитываются расходы и доходы прошлых лет, а также расходы, связанные с планами компании на финансовый год.
2. Формальные отчеты о прибылях и убытках компании
Проформа отчета о прибылях и убытках используется для привлечения внимания к конкретным цифрам, когда компания публикует объявление о своих квартальных доходах. Он объединяет фактические продажи и расходы за предыдущий квартал с прогнозами на текущий квартал. Прогнозируя будущие финансовые показатели на основе прошлых данных, компания может получить представление о своих ожидаемых результатах.
3. Прогноз условной прибыли
Компании могут представлять условные отчеты, чтобы проинформировать инвесторов об ожидаемых финансовых результатах предполагаемых изменений в бизнесе. Например, если компания рассматривает возможность приобретения или слияния, она может опубликовать условный отчет, чтобы подчеркнуть ожидаемое влияние на будущие доходы и расходы.
4. Финансовый учет условной формы
В финансовом учете проформа-отчеты о доходах исключают необычные или неповторяющиеся операции. Эти отчеты дают более четкое представление о текущей деятельности компании за счет исключения единовременных расходов, таких как затраты на реструктуризацию, снижение стоимости инвестиций и бухгалтерские ошибки прошлых лет.
5. Проформа управленческого учета
Проформа-отчеты в управленческом учете составляются перед предполагаемой сделкой, такой как приобретение, слияние или изменение структуры капитала компании. Эти отчеты помогают спрогнозировать ожидаемые результаты предлагаемых действий, уделяя особое внимание предполагаемым чистым доходам, денежным потокам и налогам. Они помогают руководству принимать обоснованные решения, взвешивая потенциальные выгоды и затраты от предлагаемых действий.
Ограничения проформа-отчетов
Инвесторы должны понимать, что проформа-отчетность может не соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Эти отчеты могут содержать корректировки к показателям GAAP, чтобы подчеркнуть определенные аспекты деятельности компании. Проформа-отчетность привлекла к себе внимание в конце 1990-х годов, когда компании «доткомов» использовали ее для того, чтобы убытки казались прибылью или чтобы представить гораздо большую прибыль, чем это можно было сделать с помощью методов учета GAAP.
В связи с этим Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) предупредила, что компании, акции которых обращаются на бирже, должны представлять и публиковать финансовые результаты, основанные на GAAP, наряду с проформа-результатами. SEC ясно дала понять, что использование проформы для грубого искажения результатов, основанных на GAAP, и введения инвесторов в заблуждение считается мошенничеством и преследуется по закону.
Как создать проформа-отчет
Создание условно-бесплатного отчета включает в себя несколько этапов. Хотя основные шаблоны можно найти в Интернете, вы также можете создать его с помощью приложения для работы с электронными таблицами, например Microsoft Excel. Вот упрощенное руководство:
- Рассчитайте прогнозируемые доходы вашего бизнеса, используя реалистичные рыночные предположения. Проведите исследование и проконсультируйтесь с экспертами и бухгалтерами, чтобы определить нормальный годовой поток доходов и предположения о накоплении активов. Рекомендуется быть консервативным в своих оценках.
- Оцените общие обязательства и затраты, включая займы, кредитные линии, арендные платежи, коммунальные услуги, оплату труда сотрудников, страхование, лицензии, разрешения, материалы и налоги. Убедитесь, что ваши оценки реалистичны.
- Используйте прогнозы выручки из шага 1 и общих затрат из шага 2 для создания первой части отчета pro forma, прогнозируя будущий чистый доход (ЧД).
- Оцените денежные потоки, которые отличаются от чистого дохода из-за учета по методу начисления. Определите чистый эффект на денежные средства, если предлагаемое изменение бизнеса будет реализовано. Учитывайте доходы и расходы, которые возникают до или после перехода денежных средств из рук в руки.
Создание условного отчета требует тщательного анализа и учета различных факторов, которые могут повлиять на финансовые показатели бизнеса.
Заключение
Проформа-отчеты дают ценную информацию о финансовых перспективах компании, используя прогнозы и предположения. Они предлагают альтернативный взгляд на деятельность компании, позволяя инвесторам и руководству оценить будущие перспективы. Важно осознавать ограничения проформы и обеспечивать соблюдение принципов бухгалтерского учета. Следуя описанным выше шагам, компании могут создавать условные отчеты для помощи в принятии решений и эффективного распространения своих финансовых прогнозов.
Хотя информация, представленная в этой статье, применима к концепции условной отчетности в целом, важно отметить, что конкретные правила и стандарты бухгалтерского учета могут отличаться в разных странах, в том числе в России. Поэтому при составлении условной финансовой отчетности для предприятий, работающих в России, необходимо консультироваться с местными специалистами в области бухгалтерского учета и соблюдать соответствующие требования к финансовой отчетности и раскрытию информации.
Вопросы и ответы
С какой целью составляется проформа-отчетность?
Проформа-финансовая отчетность служит для того, чтобы дать альтернативное представление о финансовых перспективах компании. Она позволяет компаниям прогнозировать будущие финансовые результаты на основе определенных предположений и прогнозов, что может быть полезно для оценки перспектив компании и принятия обоснованных решений.
Подготавливается ли проформа-финансовая отчетность с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP)?
Нет, проформа-отчетность не составляется с использованием GAAP. Они часто исключают определенные расходы или операции, которые не являются частью обычной деятельности компании, например, единовременные затраты на реструктуризацию или неповторяющиеся события. Однако важно отметить, что для обеспечения прозрачности и соответствия стандартам компаниям все равно следует представлять финансовые результаты, основанные на GAAP, наряду с проформа-отчетами.
Какие типы информации обычно исключаются из проформа-отчетов?
Проформа-отчеты часто исключают единовременные расходы, неповторяющиеся события или статьи, которые, по мнению компании, могут омрачить точность ее финансовых прогнозов. К ним могут относиться расходы на реструктуризацию, прибыль или убытки от продажи активов, бухгалтерские ошибки прошлых лет или снижение стоимости инвестиций. Цель — дать более четкое представление о текущей деятельности компании и ее финансовых показателях.
Каковы ограничения проформы финансовой отчетности?
Одно из ограничений проформы заключается в том, что она может не соответствовать GAAP, которая является стандартной основой финансовой отчетности. Кроме того, проформа-отчеты могут быть использованы для манипулирования или искажения финансовых показателей компании, если они не подготовлены и не представлены ответственно. Поэтому инвесторам и заинтересованным сторонам крайне важно проявлять осторожность и рассматривать результаты, основанные на GAAP, наряду с проформа-отчетами.
Как компании могут создавать проформа-отчетность?
Для создания условно-бесплатной финансовой отчетности компании могут выполнить несколько шагов. Они включают в себя расчет прогнозируемой выручки, оценку общих обязательств и затрат, создание прогноза чистой прибыли и оценку денежных потоков. Эти шаги включают в себя тщательный анализ, исследование рынка и учет различных факторов, которые могут повлиять на финансовые показатели компании. Для создания проформы можно использовать приложения электронных таблиц, например Microsoft Excel.
Применима ли условная отчетность к бизнесу в России?
Да, концепция проформы финансовой отчетности применима к предприятиям в России. Однако важно учитывать, что конкретные нормативные акты и стандарты бухгалтерского учета в разных странах могут отличаться. При составлении проформы финансовой отчетности для предприятий, работающих в России, важно проконсультироваться с местными специалистами по бухгалтерскому учету и соблюдать соответствующие требования к финансовой отчетности и раскрытию информации в стране.