Пропорциональный налог

Что такое пропорциональный налог?

Пропорциональный налог — это система подоходного налога, которая взимает одинаковый процентный налог со всех, независимо от дохода. Пропорциональный налог одинаков для налогоплательщиков с низким, средним и высоким доходом. Пропорциональные налоги иногда называют фиксированными налогами.

Напротив, прогрессивная налоговая или предельная налоговая система постепенно корректирует налоговые ставки в зависимости от дохода. Лица с низким доходом облагаются налогом по более низкой ставке, чем работники с высоким доходом.

Ключевые выводы

  • Система пропорционального налогообложения, также называемая системой фиксированного налога, устанавливает одинаковую налоговую ставку для всех, независимо от дохода или богатства.
  • Пропорциональное налогообложение предназначено для обеспечения большего равенства между предельными налоговыми ставками и средними уплаченными налоговыми ставками.
  • Сторонники пропорциональных налогов считают, что они стимулируют экономику, побуждая людей тратить больше и больше работать, потому что нет налоговых штрафов за увеличение заработка.

Понимание пропорционального налогообложения

Пропорциональный налог позволяет людям облагаться налогом в размере того же процента от их годового дохода. Сторонники пропорциональной налоговой системы предполагают, что она дает налогоплательщикам стимул зарабатывать больше, потому что они не наказываются более высокой  налоговой категорией. Кроме того, система фиксированного налога упрощает регистрацию. Критики фиксированных налогов утверждают, что система ложится несправедливым бременем на низкооплачиваемых работников в обмен на снижение налоговых ставок для богатых. Критики, однако, считают, что прогрессивная налоговая система более справедлива, чем фиксированная налоговая система.

В некоторых случаях налог с продаж также можно рассматривать как вид пропорционального налога, поскольку все потребители, независимо от заработка, должны платить одинаковую фиксированную ставку.Ставка налога с продаж применяется к товарам и услугам, и доход покупателя не является частью уравнения.Другие примеры включают подушные налоги и ограниченную часть вычетов из фонда заработной платыв соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA).

Краткий обзор

Россия — крупнейшая страна в мире, которая использует фиксированный налог.В России взимается фиксированный налог на прибыль в размере 13%.С 1 января 2021 года в России введено прогрессивное налогообложение.Россияне, зарабатывающие более 5 миллионов рублей (73 000 долларов США) в год, будут платить 15% налог со всех доходов выше этого уровня.2

Пример пропорциональных налогов

В системе пропорционального налогообложения все налогоплательщики должны платить одинаковый процент от своего дохода в виде налогов. Например, если ставка установлена ​​на уровне 20%, налогоплательщик, получающий 10 000 долларов, платит 2 000 долларов, а налогоплательщик, получающий 50 000 долларов, платит 10 000 долларов. Точно так же человек, зарабатывающий 1 миллион долларов, заплатит 200 000 долларов.

Плюсы и минусы пропорциональных налогов

Пропорциональные налоги представляют собой тип регрессивного налога,  поскольку ставка налога не увеличивается по мере увеличения суммы дохода, подлежащего налогообложению, что ложится более высоким финансовым бременем на лиц с низким доходом. Налог считается регрессивным, если он имеет обратную связь, при которой средний налог оказывает меньшее влияние на физических или юридических лиц с более высокими доходами.

Противники пропорционального налога утверждали, что лица с более высоким доходом должны платить более высокий процент, чем более бедные налогоплательщики. Они считают, что система возлагает более серьезное бремя на лиц со средним доходом, которые несут большую часть государственных расходов. Хотя процент налога тот же, что можно считать справедливым, влияние после уплаты налогов для лиц с низким доходом является более обременительным, чем для лиц с высоким доходом.

Чтобы понять пропорциональную налоговую систему, важно также посмотреть, как она определяет доход. Если в системе предусмотрены щедрые вычеты, то лица с низкими доходами могут быть освобождены от налога, тем самым устраняя, по крайней мере частично, регрессивные аспекты налога. Варианты пропорционального налога включают разрешение ипотечных вычетов и установление более низкого уровня дохода.