Назначение формы 8949 IRS
Каждый раз, когда вы продаете или обмениваете основные активы, такие как акции, земля и произведения искусства, вы должны сообщать о сделке в своей федеральной налоговой декларации.Для этого вам необходимо заполнить форму 8949: Продажа и другое отчуждение основных средств. У вас могут быть прибыли или убытки, транзакции могут быть краткосрочными или долгосрочными, и эта информация должна быть разбита, чтобы применить правильный налоговый режим к чистым результатам.
Расписание D в форме 1040 используется для получения большинства доходов от прироста капитала (или убыток) сделки. Но прежде чем вы сможете указать свою чистую прибыль или убыток в Графике D, вам необходимо заполнить форму 8949.
Что такое Назначение формы 8949 IRS?
- Любой, кто продает или обменивает такие капитальные активы, как акции, землю или произведения искусства, должен заполнить форму 8949.
- В форме должны быть указаны как краткосрочные, так и долгосрочные транзакции.
- Необходимо указать подробную информацию о транзакции, включая дату приобретения и отчуждения, выручку от продажи и корректировку на прибыль или убыток.
- К форме необходимо приложить заполненное Приложение D.
Обзор формы 8949: Продажа и другое отчуждение основных средств
Двухстраничная форма состоит из двух частей: части I для краткосрочных транзакций и части II для долгосрочных транзакций. Продажа или налогооблагаемый обмен, которые происходят более чем через 12 месяцев с даты приобретения актива, являются долгосрочными, а продажа в течение 12 месяцев или менее — краткосрочными .
Все страницы формы 8949 доступны на веб-сайте IRS.
Краткая справка
Срок владения основными фондами начинается на следующий день после получения имущества и заканчивается в день его отчуждения.
Форма отражает информацию о транзакциях, которые вы получаете в форме 1099-B: Доходы от брокерских и бартерных транзакций , а также из ваших собственных записей.
Как сообщать о краткосрочных сделках
Есть три поля, которые используются для обозначения того, было ли сообщено о транзакции в IRS и как вы определили налоговую базу для своего актива. Обычно налоговой базой является ваша стоимость, но это может быть что-то другое, если вы получили имущество в дар, по наследству или иным образом. Эти три коробки:
- Транзакции и ваша база сообщаются в IRS (вставка A). Вы знаете это, потому что в полученной вами форме 1099-B указывается эта информация.
- О сделках и вашей базе не сообщается в IRS (вставка B).
- О сделках (но не на вашей основе) не сообщается в IRS (вставка C). Например, если вы продали картину частному коллекционеру за наличные, о транзакции не сообщается в IRS.
Вы должны использовать отдельную форму 8949 для каждого флажка, который вы отметили. Итак, если вы отметите все три поля, вы сообщаете о краткосрочных транзакциях в трех отдельных формах. В каждой форме есть место для 14 транзакций, поэтому, если у вас их больше 14, вам понадобятся дополнительные формы.
После заполнения формы (форм) суммируются суммы в каждом столбце. Чистый результат заносится в Таблицу D следующим образом:
- Если отмечено поле A: строка 1b расписания D
- Если установлен флажок B: строка 2 расписания D
- Если флажок C отмечен: строка 3 расписания D
Как сообщать о долгосрочных транзакциях
Часть II для долгосрочных транзакций является зеркальным отражением Части I для краткосрочных транзакций. Опять же, вам необходимо использовать отдельную форму 8949 для каждого флажка, отмеченного в отношении транзакций и базы, сообщаемой в IRS.
- Транзакции и ваша база сообщаются в IRS (вставка D). Вы знаете это, потому что в полученной вами форме 1099-B указывается эта информация.
- Операции (но не основание) сообщаются в IRS (вставка E). Вы должны определить свою основу на основе ваших собственных записей (например, товарных чеков, подтверждений).
- О транзакциях не сообщается в IRS (вставка F). Например, если вы продали пустой лот за наличные, о транзакции не сообщается в IRS.
После заполнения формы (форм) суммируются суммы в каждом столбце. Чистый результат заносится в Таблицу D следующим образом:
- Если флажок D отмечен: строка 8b расписания D
- Если установлен флажок E: строка 9 расписания D
- Если флажок F отмечен: строка 10 расписания D
Краткая справка
Сделки могут быть объединены или перечислены в отдельных формах для супругов, подающих совместную декларацию.
Информация, необходимая для каждой транзакции
Для каждой транзакции, независимо от того, краткосрочная она или долгосрочная, вам необходимо предоставить семь частей информации:
- Описание собственности (столбец A). Например, если вы продали акции, введите 100 шилл. X Corp.
- Дата, когда вы его приобрели — месяц, день, год (столбец B) . Например, если вы купили акции 12 августа 2017 г., введите 17.08.2017.
- Дата, когда недвижимость была продана или иным образом отчуждена (столбец C). Введите дату так же, как указано выше.
- Выручка от продажи (столбец D). Обычно это продажная цена.
- Стоимость или другая основа (столбец E). Как описано ранее, в основе обычно лежит то, что вы заплатили за актив. Однако может быть и другое. Основа подробно объяснена в Публикации IRS 551: Основа активов .
- Поправка на прибыль или убыток (столбцы F и G). Их может не быть, но если есть корректировка, введите код из инструкций к форме 8949 и сумму корректировки. Например, если вы отметили поле A, но IRS сообщило о вашей базе неверно, вы можете ввести основание для отчета IRS в столбце E, код B в столбце F и указать правильную основу в столбце G. Правильный базис используется для расчета прироста. или потеря (ниже).
- Прибыль или убыток (столбец H).В этом разница между выручкой и базой.Если выручка превышает вашу налоговую базу, вы получаете прибыль.Если выручка меньше вашей налоговой базы, вы понесете убыток.
Заполнение электронной формы
Если вы используете программное обеспечение для подготовки формы 1040 (или пользуетесь платным составителем), информация от брокерских фирм, паевых инвестиционных фондов и других финансовых учреждений может быть перенесена в вашу налоговую декларацию, что сэкономит вам время на ввод информации и исключит возможность ошибки при вводе информации. Программное обеспечение запрашивает у вас необходимую информацию (ваш пароль или другую информацию для входа), чтобы транзакции были извлечены и отражены в вашей форме (формах).
Суть
Отчетность о приросте капитала и убытках по форме 8949 не всегда проста. Вы можете найти дополнительную информацию о приросте капитала и убытках в Публикации IRS 544: Продажа и другое отчуждение активов. В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
Статья подготовлена NESrakonk.ru