Квалифицированные расходы на усыновление (QAE): Что это такое, как это работает

Понимание квалифицированных расходов на усыновление (QAE)

Квалифицированные расходы на усыновление (QAE) — это необходимые затраты, понесенные при усыновлении ребенка в возрасте до 18 лет или инвалида, нуждающегося в уходе. Эти расходы признаются Налоговой службой США разумными и необходимыми, и их можно использовать для получения кредита на усыновление или исключения, что помогает уменьшить налогооблагаемый доход усыновителей.
Чтобы сообщить о квалифицированных расходах на усыновление и получить соответствующие льготы, налогоплательщики, имеющие на это право, должны заполнить форму IRS 8839. В этой форме необходимо указать имя, год рождения и идентификационный номер усыновленного ребенка. Кроме того, налогоплательщики должны указать, имеет ли ребенок особые потребности или является иностранным гражданином.

Максимальные квалифицированные расходы на усыновление

Максимальная сумма кредита на усыновление в США составляет $14 890 на ребенка в 2022 году и $15 950 на ребенка в 2024 году. Важно отметить, что налоговый вычет на усыновление больше не подлежит возврату, а это значит, что экономия на налогах за счет вычета не может превышать общую сумму налоговых обязательств. Если сумма кредита превышает сумму задолженности по налогам, остаток кредита можно перенести на пять лет вперед.
Право на получение полного кредита определяется модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) налогоплательщика. В 2022 налоговом году лица с MAGI в размере $223 410 или меньше имеют право на полный кредит. По мере увеличения дохода размер кредита постепенно уменьшается и полностью прекращается, когда MAGI превышает 263 410 долларов.
В 2024 налоговом году лица с модифицированным валовым доходом в размере 239 230 долларов или меньше имеют право на полный кредит. Как и в предыдущем году, размер кредита уменьшается по мере увеличения дохода и полностью прекращается, когда MAGI превышает 279 230 долларов.
Стоит отметить, что налогоплательщики, усыновившие ребенка с особыми потребностями, обычно получают право на полный кредит в год завершения усыновления, независимо от их расходов.

Примеры квалифицированных расходов на усыновление

Квалифицированные расходы на усыновление, как определяет IRS в соответствии с разделом 23(d)(1) Налогового кодекса, включают следующее:

  1. Разумные и необходимые расходы на усыновление.
  2. Судебные издержки и оплата услуг адвоката.
  3. Дорожные расходы, включая питание и проживание вдали от дома.
  4. Другие расходы, непосредственно связанные с юридическим усыновлением ребенка, отвечающего установленным требованиям.

Важно отметить, что эти расходы могут быть понесены как до, так и после определения ребенка, имеющего право на помощь. Ребенком считается лицо, не достигшее 18 лет или физически или психически неспособное к самообслуживанию.
Налогоплательщикам следует отслеживать возможные квалифицированные расходы на усыновление до момента усыновления, поскольку IRS разрешает учитывать расходы, понесенные до усыновления, для получения кредита на усыновление.

Квалифицированные исключения из расходов на усыновление

Налоговое управление имеет специальные исключения в отношении некоторых видов расходов, связанных с усыновлением, которые не могут рассматриваться как квалифицированные расходы на усыновление. Например, расходы, оплаченные налогоплательщиком при усыновлении ребенка своего супруга, не подлежат вычету при усыновлении.
Кроме того, существуют правила, регулирующие сроки, в которые можно заявить кредит, в зависимости от того, когда были понесены расходы. Существуют также ограничения в отношении расходов, связанных с одним усыновлением, по которому ранее уже был заявлен кредит.

Применимость в России

Хотя информация, представленная в данной статье, основана на положениях и рекомендациях Налогового управления США, важно отметить, что конкретные правила и положения, касающиеся расходов на усыновление, могут отличаться в России. Российским налогоплательщикам следует обратиться в местный налоговый орган или за профессиональной консультацией, чтобы понять применимые законы и положения, регулирующие квалифицированные расходы на усыновление в их стране.
В России расходы на усыновление могут иметь право на налоговые льготы или вычеты в соответствии с конкретными положениями налогового кодекса. Эти льготы могут варьироваться в зависимости от таких факторов, как возраст ребенка, его особые потребности и доход налогоплательщика. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или квалифицированным специалистом, знакомым с российским налоговым законодательством, чтобы получить точную и актуальную информацию о квалифицированных расходах на усыновление в России.

Итоги

Квалифицированные расходы на усыновление (Qualified Adoption Expenses, QAE) — это необходимые затраты, понесенные при усыновлении ребенка в возрасте до 18 лет или инвалида, нуждающегося в уходе. Эти расходы могут быть использованы для получения кредита на усыновление или исключения из налогооблагаемой базы, что уменьшает налогооблагаемый доход усыновителей. Важно понимать конкретные правила и положения, касающиеся квалифицированных расходов на усыновление в вашей стране, и проконсультироваться с налоговым консультантом или квалифицированным специалистом для получения точных и индивидуальных рекомендаций.

Вопросы и ответы

Что такое квалифицированные расходы на усыновление?

Квалифицированные расходы на усыновление — это необходимые расходы, связанные с усыновлением ребенка в возрасте до 18 лет или инвалида, нуждающегося в уходе. Эти расходы признаются Налоговым управлением как разумные и необходимые расходы, связанные с усыновлением.

Могу ли я претендовать на налоговый вычет за квалифицированные расходы на усыновление?

Да, налогоплательщики, имеющие на это право, могут требовать налоговый вычет на квалифицированные расходы на усыновление. Налоговый вычет на усыновление помогает уменьшить налогооблагаемый доход усыновителей и может оказать значительную финансовую помощь в процессе усыновления.

Какова максимальная сумма налогового вычета на усыновление?

В 2022 налоговом году максимальная сумма кредита на усыновление составляет $14 890 на одного ребенка. Для 2023 налогового года — $15 950 на ребенка. Важно отметить, что сумма кредита может меняться в зависимости от налогового года и зависит от ограничений по доходам.

Существуют ли ограничения по доходам для получения налогового вычета на усыновление?

Да, существуют ограничения по доходам для получения налогового вычета на усыновление. Право на получение полного кредита определяется модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) налогоплательщика. Кредит постепенно уменьшается по мере увеличения дохода и полностью прекращается, когда MAGI превышает определенный порог.

Какие расходы считаются квалифицированными расходами на усыновление?

Квалифицированные расходы на усыновление включают в себя разумные и необходимые расходы на усыновление, судебные издержки, оплату услуг адвоката и командировочные расходы (питание и проживание) во время пребывания вне дома в связи с процессом усыновления. Другие расходы, непосредственно связанные с усыновлением ребенка, отвечающего установленным требованиям, также могут быть квалифицированы.

Могу ли я заявить о расходах, понесенных до начала процесса усыновления?

Да, Налоговое управление США разрешает учитывать квалифицированные расходы на усыновление, понесенные как до, так и после установления личности ребенка, отвечающего установленным требованиям, для получения кредита на усыновление. Важно отслеживать все возможные квалифицированные расходы на усыновление до момента усыновления, чтобы получить максимальную сумму кредита.

Существуют ли какие-либо исключения или ограничения в отношении квалифицированных расходов на усыновление?

Да, существуют исключения и ограничения в отношении квалифицированных расходов на усыновление. Расходы, оплаченные налогоплательщиком для усыновления ребенка своего супруга, не подлежат зачету. Кроме того, существуют правила, касающиеся сроков, когда можно заявить кредит, в зависимости от того, когда были понесены расходы, и существуют долларовые ограничения на расходы, связанные с одной попыткой усыновления, по которой ранее уже был заявлен кредит.