Квалифицированные расходы на усыновление (QAE)

Что такое Квалифицированные расходы на усыновление (QAE)?

Квалифицированные расходы на усыновление – это необходимые расходы, оплачиваемые для усыновления ребенка младше 18 лет или любого инвалида, нуждающегося в уходе.В Соединенных Штатах квалифицированные расходы на усыновление (QAE) – это те расходы, которые Налоговая служба (IRS) определяет как разумные и необходимые, включая плату за усыновление, судебные издержки, гонорары адвокатам, дорожные расходы и другие расходы, непосредственно связанные с усыновлением.Эти сборы могут быть использованы для получения кредита на усыновление или исключения, уменьшающего налогооблагаемый доход приемных родителей.1

Понимание квалифицированных расходов на усыновление (QAE)

Налоговая служба позволяет вам компенсировать ваш налоговый счет за счет кредита на ваши квалифицированные расходы на усыновление, если вы соответствуете определенным требованиям.Чтобы сообщить о своих расходах на усыновление, воспользуйтесь формой IRS 8839.23

Правомочные налогоплательщики используют форму 8839 IRS, чтобы предоставить информацию, необходимую для получения кредита на усыновление в своих федеральных налоговых декларациях.Налогоплательщики должны указать имя и фамилию усыновленного ребенка, год рождения и идентификационный номер.Они также должны указать, есть ли у ребенка особые потребности или он родился за границей.45  Налоговый кредит для QAE постепенно отменяется для налогоплательщиков, измененный скорректированный валовой доход которых превышает определенный порог.Налогоплательщики не могут требовать кредита на усыновление для любых сборов, уплаченных или возмещенных работодателем или государственной программой.Они также не могут претендовать на получение кредита при усыновлении ребенка супруга.1

Если вы оплатили соответствующие расходы на усыновление, чтобы усыновить ребенка, который является резидентом или гражданином США, то вы можете иметь право на получение кредита, даже если усыновление не было завершено или было завершено в другом налоговом году.Вы также можете претендовать на получение кредита, если вы оплатили расходы по усыновлению иностранного ребенка.1  Кроме того, существуют отдельные правила подачи заявки на зачет по форме 8839, если вы усыновляете ребенка с особыми потребностями.6

Максимальные квалифицированные расходы на усыновление

В 2019 годумаксимальный размер кредита составлял 14 080 долларов на ребенка.5  Кроме того, налоговый кредит на усыновление больше не возвращается.1 Это означает, что для признания всех преимуществ кредита ваш общий налог должен быть как минимум равен сумме вашего кредита.Например, если ваш общий налог за год составляет всего 10 000 долларов, но вы тратите 14 000 долларов на квалифицированное усыновление, 10 000 долларов – это максимум, который вы можете сэкономить на налогах.Однако, если весь кредит не использован, оставшаяся сумма может быть перенесена на срок до пяти лет.7

Если в 2019 налоговом году ваш модифицированный скорректированный валовой доход составлял 211 160 долларов США или меньше, вы имели право на получение полного кредита.Кредит постепенно прекращается по мере увеличения вашего дохода и полностью прекращается, когда он превышает 251 160 долларов США.5