Определена квалифицированная благотворительная организация

Что такое Определена квалифицированная благотворительная организация?

Квалифицированная благотворительная организация – это некоммерческая организация, которая имеет право на освобождение от налогов согласно Министерству финансов США.К квалифицированным благотворительным организациям относятся те, которые действуют исключительно в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях, либо для предотвращения жестокого обращения с животными или детьми, либо для развития любительского спорта.1

В США квалифицированные благотворительные организации известны как организации 501 (c) (3) , что относится к той части кодекса IRS, которая касается налогового режима некоммерческих организаций.

Ключевые моменты

  • Квалифицированная благотворительная организация признается освобожденной от налогов в отношении благотворительной, некоммерческой или гражданской деятельности.
  • Раздел 501 (c) (3) – это особая часть Налогового кодекса США (IRC) и особая налоговая категория для некоммерческих организаций.
  • 501 (c) (3) организации не только освобождены от налогов, но и пожертвования им могут также облагаться налогом для доноров.

Понимание квалифицированных благотворительных организаций

Только пожертвования, сделанные в пользу квалифицированной благотворительной организации, не облагаются налогом.Организации, которые не соответствуют этому статусу, считаются коммерческими и облагаются соответствующим налогом.2

Например, взносы на политические цели не подлежат налогообложению, поскольку политические партии не являются благотворительными организациями.С другой стороны, взносы в организацию, занимающуюся строительством больниц в странах третьего мира, скорее всего, будут благотворительной организацией, и взносы будут не облагаться налогом.2

Квалифицированные благотворительные организации отличаются от строго освобожденных от налогов организаций, которые не обязательно должны быть благотворительными, но и не обязаны платить налоги.Однако квалифицированные благотворительные организации также не облагаются налогом.3

Квалифицированным благотворительным организациям относятся благотворительные организации, филантропические группы, определенные религиозные и образовательные организации, некоммерческие организации ветеранов, братские ложи, кладбищенские и похоронные компании, а также некоторые юридические корпорации также могут претендовать на участие. Даже федеральные органы власти, правительства штатов и местные органы власти могут считаться квалифицированными благотворительными организациями, если пожертвованные им деньги предназначены для благотворительных целей.

Как IRS относится к квалифицированным благотворительным организациям

Чтобы получить статус от IRS, квалифицированные благотворительные организации должны соответствовать требованиям раздела 501 (c) (3) Налогового кодекса.Это означает, что никакая прибыль организации не может быть направлена ​​частным акционерам или физическим лицам.Организация не может стремиться влиять на законодательство как существенную часть своей деятельности.4

Организация также не может участвовать в какой-либо политической кампании за кандидатов или против них.Также существуют ограничения на то, сколько лоббирования эти организации могут делать на законодательной и политической аренах.Это включает запрет на участие, прямо или косвенно, в политических кампаниях за кандидатов на государственные должности.Кроме того, от имени организации нельзя делать взносы на политическую кампанию.54

Аналогичным образом, от имени организации нельзя делать никаких заявлений в пользу политического кандидата или против него.Программы, способствующие регистрации избирателей и участию в выборах, разрешены, если нет предвзятого отношения к одному кандидату над другим.Если организация нарушит такие правила, она может потерять свой статус освобожденной от налогов.6

Существуют дополнительные требования к квалифицированным благотворительным организациям.Они не могут действовать или создаваться в интересах частных лиц.Если организация заключает какие-либо сделки по сверхнормативной выгоде с кем-то, кто имеет значительное влияние на организацию, они могут столкнуться с акцизами.4