Определена квалифицированная благотворительная организация
Что такое Определена квалифицированная благотворительная организация?
Квалифицированная благотворительная организация — это некоммерческая организация, которая имеет право на освобождение от налогов согласно Министерству финансов США.К квалифицированным благотворительным организациям относятся те, которые действуют исключительно в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях, либо для предотвращения жестокого обращения с животными или детьми, либо для развития любительского спорта.1
В США квалифицированные благотворительные организации известны как организации 501 (c) (3) , что относится к той части кодекса IRS, которая касается налогового режима некоммерческих организаций.
Ключевые моменты
- Квалифицированная благотворительная организация признается освобожденной от налогов в отношении благотворительной, некоммерческой или гражданской деятельности.
- Раздел 501 (c) (3) — это особая часть Налогового кодекса США (IRC) и особая налоговая категория для некоммерческих организаций.
- 501 (c) (3) организации не только освобождены от налогов, но и пожертвования им могут также облагаться налогом для доноров.
Понимание квалифицированных благотворительных организаций
Только пожертвования, сделанные в пользу квалифицированной благотворительной организации, не облагаются налогом.Организации, которые не соответствуют этому статусу, считаются коммерческими и облагаются соответствующим налогом.2
Например, взносы на политические цели не подлежат налогообложению, поскольку политические партии не являются благотворительными организациями.С другой стороны, взносы в организацию, занимающуюся строительством больниц в странах третьего мира, скорее всего, будут благотворительной организацией, и взносы будут не облагаться налогом.2
Квалифицированные благотворительные организации отличаются от строго освобожденных от налогов организаций, которые не обязательно должны быть благотворительными, но и не обязаны платить налоги.Однако квалифицированные благотворительные организации также не облагаются налогом.3
Квалифицированным благотворительным организациям относятся благотворительные организации, филантропические группы, определенные религиозные и образовательные организации, некоммерческие организации ветеранов, братские ложи, кладбищенские и похоронные компании, а также некоторые юридические корпорации также могут претендовать на участие. Даже федеральные органы власти, правительства штатов и местные органы власти могут считаться квалифицированными благотворительными организациями, если пожертвованные им деньги предназначены для благотворительных целей.
Как IRS относится к квалифицированным благотворительным организациям
Чтобы получить статус от IRS, квалифицированные благотворительные организации должны соответствовать требованиям раздела 501 (c) (3) Налогового кодекса.Это означает, что никакая прибыль организации не может быть направлена частным акционерам или физическим лицам.Организация не может стремиться влиять на законодательство как существенную часть своей деятельности.4
Организация также не может участвовать в какой-либо политической кампании за кандидатов или против них.Также существуют ограничения на то, сколько лоббирования эти организации могут делать на законодательной и политической аренах.Это включает запрет на участие, прямо или косвенно, в политических кампаниях за кандидатов на государственные должности.Кроме того, от имени организации нельзя делать взносы на политическую кампанию.54
Аналогичным образом, от имени организации нельзя делать никаких заявлений в пользу политического кандидата или против него.Программы, способствующие регистрации избирателей и участию в выборах, разрешены, если нет предвзятого отношения к одному кандидату над другим.Если организация нарушит такие правила, она может потерять свой статус освобожденной от налогов.6
Существуют дополнительные требования к квалифицированным благотворительным организациям.Они не могут действовать или создаваться в интересах частных лиц.Если организация заключает какие-либо сделки по сверхнормативной выгоде с кем-то, кто имеет значительное влияние на организацию, они могут столкнуться с акцизами.4