Квалифицированный фонд личного резидентства (QPRT)

Что такое Квалифицированный фонд личного резидентства (QPRT)?

Квалифицированный личный резидентский траст (QPRT) – это особый тип безотзывного траста, который позволяет его создателю удалить личный дом из своего имущества с целью уменьшения суммы налога на дарение, который взимается при передаче активов бенефициару.

Квалифицированные доверительные фонды для личного проживания позволяют владельцу жилища в течение определенного периода времени проживать в собственности с «сохраненной долей участия» в доме; по истечении этого периода оставшиеся проценты переводятся бенефициарам как «оставшиеся проценты».

В зависимости от продолжительности доверительного управления стоимость имущества в течение периода удержания процентов рассчитывается на основе Применимых федеральных ставок , предоставляемых налоговой службой (IRS). Поскольку владелец сохраняет часть стоимости, подарочная стоимость имущества ниже, чем его справедливая рыночная стоимость , что снижает взимаемый налог на дарение. Этот налог также можно снизить за счет единого кредита.

Как работает Qualified Personal Residence Trust (QPRT)

Квалифицированный личный траст по месту жительства может быть полезен, когда траст истекает до смерти лица, предоставившего право. Если лицо, предоставившее право, умирает раньше указанного срока, имущество включается в состав наследства и облагается налогом. Риск заключается в определении срока действия доверительного соглашения в сочетании с вероятностью того, что лицо, предоставившее право, умрет до истечения срока его действия. Теоретически более долгосрочные трасты получают выгоду от меньшего остатка процентов, передаваемого бенефициарам, что, в свою очередь, снижает налог на дарение; однако это выгодно только молодым доверительным держателям, у которых меньше шансов уйти из жизни до истечения срока действия траста. 

Ключевые моменты

  • QPRT позволяет вам удалить свой дом из поместья, чтобы снизить налоги на дарение.
  • Стоимость собственности в течение периода удержания процентов рассчитывается на основе применимых федеральных ставок IRS.
  • Другие типы трастов включают простой траст и благотворительный траст на остаток.

QPRT и другие трастовые формы

Помимо квалифицированного личного резидентского траста существует множество различных типов трастов. Два дополнительных – это простой траст и благотворительный остаток траста . В чистом трасте бенефициар имеет абсолютное право на активы траста (как финансовые, так и нефинансовые, такие как недвижимость и предметы коллекционирования), а также на доход, полученный от этих активов (например, доход от аренды собственности или проценты по облигациям. ).

В благотворительном трасте остатка донор может предоставить процент дохода не благотворительному бенефициару, а оставшаяся часть траста будет передана благотворительной организации. CRAT и CRUT – это два типа благотворительных фондов остатка.

В обоих случаях донор получает вычет подоходного налога из приведенной стоимости оставшейся части процентов.