Квалифицированный доход от производственной деятельности (QPAI)

Что такое Квалифицированный доход от производственной деятельности (QPAI)?

Квалифицированный доход от производственной деятельности (QPAI) – это часть дохода, полученная от отечественного производства и производства, которая подлежит пониженному налогообложению.В частности, доход от квалифицированной производственной деятельности – это разница между внутренними валовыми поступлениями производителя и совокупной стоимостью товаров и услуг, связанных с производством отечественных товаров.1  Возможность вычета налогов из QPAI предназначена для поощрения производителей за производство товаров внутри страны, а не за рубежом.

Понимание доходов от квалифицированной производственной деятельности (QPAI)

Раздел 199 Налогового кодекса (IRC) требует, чтобы доход от квалифицированной производственной деятельности (QPAI) облагался налогом по более низкой ставке.2  QPAI относится к определенному доходу, связанному с производством, который равен превышению валовой выручки от внутреннего производства налогоплательщика(DPGR) над суммой стоимости товаров, которая относится к таким поступлениям, и другим расходам, убыткам или вычетам. которые правильно относятся к таким квитанциям.Валовая выручка от внутреннего производства (DPGR) – это валовая выручка от изготовления, производства, роста или добычи соответствующей производственной собственности.Компания, которая генерирует QPAI в соответствующем налоговом году, имеет право на вычет внутренней производственной деятельности (DPAD).3

Допустимое значение DPAD для бизнеса в США обычно не может превышать 9% от его QPAI.Налогоплательщик с QPAI, связанным с нефтью, также должен уменьшить DPAD на 3% от наименьшей из следующих сумм: QPAI, связанного с нефтью, QPAI и скорректированный валовой доход для физического лица, имущества или траста (налогооблагаемый доход для всех других налогоплательщиков) разобрался без DPAD.4  Кроме того, вычет ограничен 50% заработной платы W-2, выплачиваемой налогоплательщиком в течение календарного года, который заканчивается (или в пределах) налогового года.Работодатель, который не выплачивал заработную плату по Форме W-2 (или не имел заработной платы по Форме W-2, назначенной ему / ейв Таблице K-1 ), не может требовать DPAD.5  DPAD действовал для малых и крупных предприятий в США в период с 2005 по 2017 год и истек 31 декабря 2017 года.6

Раздел 199 IRC определяет квалифицированную производственную деятельность, как:

  • Производство ведется в США.
  • Продажа, аренда или лицензирование кинофильмов, произведенных не менее 50% в США.
  • Строительные проекты в США, включая строительство и ремонт жилой и коммерческой недвижимости
  • Инженерные и архитектурные услуги, связанные со строительным проектом в США
  • Разработка программного обеспечения в США, включая разработку видеоигр7

QPAI будет таким же, как валовой доход для бизнеса, который занимается только одним направлением деятельности, но предприятия с несколькими направлениями бизнеса должны распределять свои доходы.4

Физические лица, корпорации, кооперативы, поместья и трасты используют форму IRS 8903 для расчета допустимого дохода от производственной деятельности.Заработная плата QPAI и формы W-2 рассчитывается только с учетом статей, относящихся к фактическому ведению торговли или бизнеса.QPAI не включает выручку от ресторанного бизнеса, распределения электроэнергии или природного газа или операций с недвижимостью.8