Квалифицированный внутренний траст (QDOT): определение и принцип работы
Квалифицированный внутренний траст (QDOT) — это специализированный тип траста, который позволяет лицам, не являющимся гражданами США, воспользоваться супружеским вычетом по налогам на имущество. Обычно супруг, переживший гражданина США, может претендовать на супружеский вычет, что позволяет ему передать супруге неограниченное количество активов, не облагаемых налогом. Однако этот вычет недоступен для переживших супругов-неграждан США.
Как работает квалифицированный домашний траст (QDOT)
QDOT позволяет негражданскому пережившему супругу воспользоваться супружеским вычетом, поместив активы в траст до смерти покойного. Таким образом, переживший супруг может в полной мере воспользоваться льготами по налогу на имущество, которые обычно предоставляются гражданам США.
Согласно разделу 2056A Налогового кодекса, переживший супруг имеет право на 100-процентный супружеский вычет по налогам на имущество. Это означает, что переживший супруг не платит налоги на эти активы без каких-либо ограничений. Однако если переживший супруг не является гражданином США, он обычно не может претендовать на полный супружеский вычет.
Создав QDOT и передав активы в траст, переживший супруг-негражданин сможет воспользоваться супружеским вычетом. Важно отметить, что переживший супруг может сам создать и финансировать QDOT, если его супруг не сделал этого до подачи федеральной налоговой декларации на имущество.
Ограничения QDOT
Хотя QDOT позволяет пережившему супругу, не являющемуся гражданином США, претендовать на супружеский вычет на активы, находящиеся в трасте, он не освобождает траст от уплаты налогов на имущество. Вместо этого он откладывает уплату налогов на имущество до смерти пережившего супруга-негражданина.
В этот момент наследство будет обязано уплатить налоги на имущество со всех активов, находящихся в QDOT, независимо от того, есть ли в живых бенефициары. Это может значительно снизить стоимость активов в трасте для таких бенефициаров.
Важно соблюдать все требования и положения QDOT, чтобы он оставался действительным. Кроме того, QDOT защищает активы только тех умерших, которые скончались после 10 ноября 1998 года. Как минимум один доверительный управляющий QDOT должен быть гражданином США или национальной корпорацией, уполномоченной удерживать налог на имущество.
Почему важен квалифицированный национальный траст?
QDOT может иметь решающее значение для финансового будущего пережившего супруга, не являющегося гражданином США, поскольку позволяет ему воспользоваться полным налоговым вычетом на имущество супругов. Без QDOT переживший супруг не сможет воспользоваться полной суммой вычета, что потенциально приведет к повышению налогов на имущество.
Кто может создать квалифицированный внутренний траст?
Учредить QDOT может человек, имеющий активы, которые необходимо защитить для своего супруга, не являющегося гражданином США. Переживший супруг также может создать QDOT, при условии, что траст будет финансироваться до того, как будет подана федеральная налоговая декларация на имущество покойного. Для получения рекомендаций по созданию QDOT рекомендуется обратиться к авторитетному юристу по вопросам наследства.
Устраняет ли квалифицированный внутренний траст налоги на недвижимость?
Нет, QDOT не устраняет налоги на имущество. Вместо этого он откладывает уплату налогов на имущество до смерти пережившего супруга. После этого наследство будет обязано уплатить налоги на имущество на все активы, находящиеся в QDOT.
В заключение следует отметить, что квалифицированный национальный траст (Qualified Domestic Trust, QDOT) — это специализированный траст, который позволяет негражданам США, пережившим супругов, воспользоваться супружеским вычетом по налогам на имущество. Создав QDOT и передав активы в траст, переживший супруг, не являющийся гражданином США, может получить те же льготы по налогу на имущество, которые обычно доступны гражданам США. Однако важно понимать ограничения и соблюдать требования QDOT, чтобы гарантировать его действительность. Консультация с юристом по вопросам наследства может дать дополнительные рекомендации по оформлению QDOT и навигации по сложностям планирования наследства для негражданских супругов в России.
Вопросы и ответы
Что такое квалифицированный внутренний траст (QDOT)?
Квалифицированный национальный траст (QDOT) — это специализированный тип траста, который позволяет супругам, не являющимся гражданами США, воспользоваться супружеским вычетом по налогам на имущество в США.
Кто может воспользоваться преимуществами QDOT?
Пережившие супруги, не являющиеся гражданами США и состоящие в браке с гражданами США, могут воспользоваться QDOT. Создав QDOT и передав активы в траст, они могут получить те же льготы по налогу на имущество, которые обычно предоставляются гражданам США.
Устраняет ли QDOT налоги на недвижимость?
Нет, QDOT не устраняет налоги на наследство. Он откладывает уплату налогов на имущество до смерти пережившего супруга. В этот момент наследник будет нести ответственность за уплату налогов на все активы, находящиеся в QDOT.
Каковы требования к тому, чтобы QDOT оставался действительным?
Чтобы гарантировать действительность QDOT, важно соблюдать все требования и положения. По крайней мере один из доверительных управляющих QDOT должен быть гражданином США или национальной корпорацией, уполномоченной удерживать налог на имущество. Кроме того, QDOT должен соответствовать правилам и положениям, установленным Налоговой службой США (IRS).
Может ли переживший супруг учредить QDOT?
Да, переживший супруг может создать QDOT, если его покойный супруг не сделал этого до подачи федеральной налоговой декларации на имущество. Важно создать QDOT до даты подачи налоговой декларации на имущество, чтобы воспользоваться преимуществами супружеского вычета.
Что происходит с активами в QDOT после смерти пережившего супруга?
После смерти пережившего супруга активы, хранящиеся в QDOT, будут облагаться налогом на имущество. Наследство будет нести ответственность за уплату налогов на имущество с этих активов, независимо от наличия переживших бенефициаров. Важно учитывать потенциальное влияние налогов на имущество на стоимость активов в QDOT для будущих бенефициаров.
Можно ли создать QDOT в России?
Концепция QDOT характерна для американского законодательства о налоге на имущество. В России она напрямую не применяется. Тем не менее, российским гражданам, имеющим активы в США, и супругам, не являющимся гражданами США, может потребоваться рассмотреть влияние американского налога на наследство на их планирование наследства. Консультация со знающим юристом, который знаком с американским и российским законодательством, может помочь в таких случаях.