Определение квалифицированного родственника и рекомендации IRS: Понимание налоговых льгот для иждивенцев

Квалифицированный родственник — это обозначение, используемое Налоговой службой (IRS) для определения лиц, которые могут быть заявлены в качестве иждивенцев в налоговой декларации налогоплательщика. Такая классификация позволяет налогоплательщикам потенциально воспользоваться различными налоговыми льготами и вычетами. Хотя приведенная ниже информация основана на рекомендациях IRS, применимых к Соединенным Штатам, она дает общее понимание концепции квалифицированных родственников, которая может быть применена и в других странах, включая Россию.

Что такое квалифицированный родственник?

Квалифицированный родственник — это человек, который соответствует определенным критериям, установленным IRS, что позволяет налогоплательщикам заявлять его в качестве иждивенца. Утверждая наличие родственника, налогоплательщики могут получить право на налоговые льготы, такие как налоговые кредиты и вычеты.
Важно отметить, что Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест приостановил вычеты для квалифицированных родственников на налоговые годы с 2018 по 2025. Однако налогоплательщики по-прежнему могут претендовать на другие налоговые льготы, такие как налоговый кредит на ребенка, налоговый кредит на заработанный доход, а также кредит на уход за ребенком и иждивенцем.

Понимание понятия «квалифицированные родственники

Прежде чем заявить кого-то в качестве квалифицированного родственника, вы должны учесть несколько факторов. К ним относятся доход человека, уровень финансовой поддержки, которую вы ему оказываете, и ваши отношения с ним. Налоговое управление использует специальные тесты, чтобы определить, подходит ли человек под определение иждивенца.

Тесты IRS для определения статуса родственника

Чтобы заявить человека в качестве квалифицируемого родственника, он должен соответствовать определенным критериям, установленным IRS. Эти критерии включают:
— Человек не должен быть квалифицируемым ребенком налогоплательщика или кого-либо еще.
— Лицо должно проживать в одном домохозяйстве с налогоплательщиком или быть родственником налогоплательщика в качестве ребенка, брата или сестры, родителя, бабушки или дедушки, племянницы или племянника, тети или дяди, родственника по прямой линии или приемного родственника.
— Лицо, не состоящее в родстве с налогоплательщиком, может стать квалифицируемым родственником, проживая с ним в течение года. К ним относятся лица, скончавшиеся в течение года, но проживавшие с налогоплательщиком до смерти, или родившиеся в течение года и проживавшие с налогоплательщиком до конца года.
— Валовой доход физического лица должен быть меньше определенного порога, который по последним данным составляет 4 400 долларов США.
— Физическое лицо должно получать более половины своей финансовой поддержки в течение года от налогоплательщика.

Руководящие принципы Налогового управления

Налоговое управление предоставляет подробные рекомендации в публикации 501 «Освобождения, стандартные вычеты и информация о подаче документов» (Publication 501, Exemptions, Standard Deductions, and Filing Information). В этой публикации содержится исчерпывающая информация о выполнении квалификационных тестов, о том, как быть квалифицированным ребенком, подавать документы в качестве главы семьи, об особых ситуациях, связанных с опекунством и проживанием, а также о других вычетах. В ней также содержатся рекомендации по ситуациям, когда несколько налогоплательщиков оказывают поддержку одному и тому же лицу, и по определению того, находится ли лицо временно вдали от налогоплательщика.

Итоги

Понимание концепции квалифицированных родственников и соответствующих рекомендаций IRS необходимо налогоплательщикам, желающим заявить об иждивенцах и воспользоваться налоговыми льготами и вычетами. Внимательно изучив критерии, установленные IRS, налогоплательщики могут определить, является ли то или иное лицо квалифицируемым родственником, и воспользоваться имеющимися налоговыми льготами.
Хотя налоговые правила и рекомендации, упомянутые в этой статье, относятся к Соединенным Штатам, лица, проживающие в других странах, включая Россию, могут иметь схожие понятия и правила в отношении иждивенцев и налоговых льгот. Рекомендуется ознакомиться с налоговыми законами и правилами конкретной страны, чтобы понять критерии и льготы, применимые к родственникам, имеющим право на иждивение в данной юрисдикции.

Вопросы и ответы

Кто может считаться квалифицированным родственником для целей налогообложения?

Квалифицируемый родственник для целей налогообложения — это человек, который соответствует определенным критериям, установленным IRS. Он не должен быть ребенком налогоплательщика или кого-либо еще, состоять в определенных отношениях с налогоплательщиком, проживать в одном домохозяйстве с ним, иметь валовой доход ниже установленного порога и получать более половины своей финансовой поддержки от налогоплательщика.

Могу ли я заявить о своем пожилом родителе как о родственнике, отвечающем установленным требованиям?

Да, если ваш пожилой родитель соответствует критериям, установленным IRS для квалифицируемого родственника, вы можете указать его в своей налоговой декларации как иждивенца. Это может дать вам право на определенные налоговые льготы.

Что делать, если мой квалифицируемый родственник живет в другой стране?

Руководство IRS в первую очередь обращает внимание на отношения и финансовую поддержку между налогоплательщиком и квалифицируемым родственником. Поэтому, если ваш квалифицируемый родственник проживает в другой стране, вы все равно сможете заявить его в качестве иждивенца, если он соответствует другим критериям, указанным IRS.

Существует ли ограничение по доходу для квалифицируемого родственника?

Да, квалифицированный родственник должен иметь валовой доход ниже определенного порога. По последней имеющейся информации, этот порог составляет 4 400 долларов США. Если их доход превышает этот порог, они не могут считаться квалифицированными родственниками для целей налогообложения.

Могу ли я претендовать на налоговые льготы и вычеты для квалифицированного родственника?

Да, указав в налоговой декларации квалифицированного родственника, вы можете получить право на налоговые льготы и вычеты, связанные с иждивенцами. В их число могут входить налоговый вычет на ребенка, налоговый вычет на заработанный доход, вычет на уход за ребенком и иждивенцем и другие.

Какие документы мне нужны, чтобы подтвердить право моего родственника на вычеты?

Хотя Налоговое управление не требует специальных документов для подтверждения права родственника на получение льгот, рекомендуется хранить записи о предоставляемой финансовой поддержке, например, квитанции, банковские выписки или другие соответствующие документы. Эти записи могут помочь обосновать ваше заявление в случае аудита или если IRS запросит дополнительную информацию.

Могут ли несколько налогоплательщиков заявить одного и того же человека в качестве родственника, отвечающего установленным требованиям?

Нет, только один налогоплательщик может заявить физическое лицо в качестве квалифицированного родственника. Если несколько налогоплательщиков оказывают поддержку одному и тому же человеку, они должны решить, кто будет заявлять его в качестве иждивенца, в соответствии с рекомендациями IRS. Важно общаться и координировать свои действия с другими потенциальными заявителями, чтобы избежать расхождений в налоговых декларациях.