Соответствующий родственник

Что такое Соответствующий родственник?

Соответствующий родственник – это лицо, определенное в соответствии с федеральным кодексом подоходного налога, которое может быть заявленоналогоплательщикомв качестве иждивенца, при условии, что налогоплательщик оказал значительную финансовую поддержку соответствующему родственнику в течение налогового года.Заявление соответствующего родственника в качестве иждивенца в настоящее время не позволяет налогоплательщику получить дополнительное освобождение, поскольку личное освобождение было временно отменено1 в  соответствии с TCJA (Закон о сокращении налогов и занятости от 2018 года).В соответствии с TCJA стандартный вычет был почти удвоен, и, таким образом, налогоплательщики не получают дополнительного освобождения от требований соответствующего родственника.Соответствующий родственник не обязательно должен иметь биологическое родство с налогоплательщиком.2

Ключевые моменты

  • Соответствующий родственник – это пособие для не являющегося ребенком иждивенца семьи налогоплательщика, которое будет заявлено в качестве иждивенца для целей налогообложения.
  • Как иждивенец, отвечающий требованиям родственник потенциально может позволить налогоплательщику налоговые льготы, которые сопровождают добавление иждивенца в семью.
  • Чтобы иметь право на получение статуса соответствующего родственника от IRS, необходимо выполнить четыре условия.

Понимание подходящих родственников

Соответствующий родственник – это особый термин, имеющий очень четкое значение для Налоговой службы (IRS). В качестве подходящего родственника налогоплательщик может заявить об этом человеке как о иждивении и получить потенциальные налоговые льготы, которые могут сопровождать добавление этого лица в семью.

К подходящим родственникам чаще всего относятся старшие родственники, которые вернулись домой, чтобы жить и о которых заботятся в домашнем хозяйстве.Как иждивенцы, они не должны получать доход и должны полагаться на поддержку со стороны источников дохода домохозяйства.Супруг (а) налогоплательщика не считается правомочным родственником3

Краткая справка

Соответствующий родственник может быть любого возраста.

IRS требует, чтобы человек прошел четыре теста, чтобы его можно было классифицировать как подходящего родственника.

  1. Соответствующий родственник не должен быть ребенком налогоплательщика или кого-либо еще; ни один налогоплательщик не может заявить о них в своей налоговой декларации в качестве правомочного ребенка.
  2. Соответствующий родственник должен либо проживать в семье налогоплательщика в течение всего года, либо быть родственником налогоплательщика в качестве ребенка, брата или сестры, родителя, бабушки и дедушки, племянницы или племянника, тети или дяди, определенного родственника или сводного родственника. Кто-то, кто технически не связан с налогоплательщиком, может стать правомочным родственником, проживая с налогоплательщиком весь год, а кто-то, кто связан с налогоплательщиком, но не живет с ним, может быть подходящим родственником. Лицо, умершее в течение года, но прожившее с налогоплательщиком до своей смерти или родившееся в течение года и прожившее с налогоплательщиком до конца года, считается правомочным родственником, даже если это лицо не проживало с налогоплательщиком в течение полный год.
  3. Соответствующий требованиям родственник должен иметь валовой доход менее 4200 долларов в 2019 году. Эта сумма может увеличиваться с каждым годом.
  4. Соответствующий родственник должен получить более половины финансовой поддержки за год от налогоплательщика.4

Квалификационные правила IRS

Публикация IRS 501 «Освобождения, стандартные вычеты и информация о подаче документов» предоставляет подробную информацию о прохождении квалификационных сравнительных тестов, информацию о том, что ребенок соответствует требованиям, подаче документов в качестве главы семьи, особых случаях опеки и проживания, а также другие вычеты.5 В  этой официальной публикации содержится подробная информация об особых обстоятельствах, в том числе о том, как подавать документы, когда несколько налогоплательщиков оказывают поддержку одному и тому же лицу; лимиты заработной платы, почасовой оплаты труда или получения денег из других источников, чтобы оставаться ниже лимита для соответствующего родственника; и что квалифицирует человека как временно проживающего вдали от налогоплательщика.