Дебиторская задолженность

Что такое Дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность, также называемая дебиторской задолженностью , представляет собой задолженность перед компанией ее клиентами за товары или услуги, которые были доставлены или использованы, но еще не оплачены.

Ключевые моменты

  • Компании, которые позволяют клиентам приобретать товары или услуги в кредит, будут иметь дебиторскую задолженность на своем балансе.
  • Дебиторская задолженность учитывается на момент продажи, когда товар или услуга были доставлены, но еще не оплачены.
  • При получении оплаты от клиентов дебиторская задолженность уменьшится.
  • Сумма дебиторской задолженности, которая считается безнадежной, отражается в резерве на сомнительную задолженность.

Понимание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность создается путем предоставления клиентам кредитной линии и отражается как текущие активы в балансе компании . Они считаются ликвидными активами , поскольку могут использоваться в качестве залога для обеспечения ссуды для выполнения краткосрочных обязательств. Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании . Эффективное управление дебиторской задолженностью включает незамедлительное отслеживание любых клиентов, которые не заплатили, и возможное обсуждение плана платежей, если это необходимо. Это важно, потому что дает дополнительный капитал для поддержки операций и снижает чистый долг компании .

Чтобы улучшить движение денежных средств , компания может сократить сроки погашения своей дебиторской задолженности или увеличить срок ее погашения. Это сокращает цикл преобразования денежных средств компании или время, необходимое для превращения денежных вложений, таких как запасы, в денежные средства для операций. Он также может продавать дебиторскую задолженность со скидкой факторинговой компании , которая затем берет на себя ответственность за взыскание причитающихся денег и берет на себя риск дефолта . Этот тип соглашения называется финансированием под дебиторскую задолженность .

Чтобы измерить, насколько эффективно компания предоставляет кредит и взыскивает задолженность по этому кредиту, фундаментальные аналитики смотрят на различные коэффициенты. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это чистая стоимость продаж в кредит в течение определенного периода, деленная на среднюю величину дебиторской задолженности за тот же период. Среднюю дебиторскую задолженность можно рассчитать, прибавив стоимость дебиторской задолженности в начале желаемого периода к их стоимости в конце периода и разделив сумму на два. Еще одним показателем способности компании взыскать дебиторскую задолженность является количество дней невыполненных продаж (DSO), среднее количество дней, которое требуется для получения платежа после совершения продажи.

Учет дебиторской задолженности

Если компания продает виджеты, а 30% продается в кредит, это означает, что 30% продаж компании приходится на дебиторскую задолженность. То есть денежные средства не были получены, но все еще учитываются в бухгалтерских книгах как выручка . Вместо увеличения дебета до денежной наличности во время продажи компания дебетует дебиторскую задолженность и кредитует счет выручки от продаж. Дебиторская задолженность не становится наличными до тех пор, пока она не будет оплачена. Если покупатель оплачивает счет в течение шести месяцев, дебиторская задолженность превращается в наличные, и такая же полученная сумма вычитается из дебиторской задолженности. Запись в то время будет по дебету денежных средств и кредиту дебиторской задолженности.

Резерв по сомнительным счетам

Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета США (GAAP), расходы должны признаваться в том же отчетном периоде, в котором получена соответствующая выручка, а не в момент осуществления платежа. Следовательно, компании должны оценивать сумму в долларах по безнадежным счетам, используя метод резерва.

Эта оценка убытков по безнадежной задолженности отражается как расход по сомнительной задолженности в отчете о прибылях и убытках, так и отображается на контрольном счете под дебиторской задолженностью в балансе, который часто называют резервом на сомнительные счета . За вычетом дебиторской задолженности и резерва на сомнительную задолженность отображается уменьшенная стоимость дебиторской задолженности, которая, как ожидается, будет получена. Предприятия сохраняют за собой право собирать средства, даже если они находятся на счету пособий. Этот резерв может накапливаться в течение отчетных периодов и будет периодически корректироваться в зависимости от остатка на счете и непогашенной дебиторской задолженности, которая, как ожидается, будет безнадежной.