Обязательное минимальное распределение (RMD): определение и расчет
Что такое обязательное минимальное распределение (RMD)?
Обязательный минимум распределения (RMD) — это минимальная сумма денег, которая должна ежегодно изыматься из пенсионного плана, финансируемого работодателем, традиционного IRA, SEP или SIMPLE индивидуального пенсионного счета (IRA) владельцами и квалифицированными участниками пенсионного плана, достигшими пенсионного возраста.
В России эквивалентным термином для RMD является «обязательный минимальный размер выплат» или ОМС. ОМС распространяется на лиц, достигших пенсионного возраста и имеющих пенсионные счета или пенсионные планы.
Понимание RMD
RMD служат гарантией того, что люди, имеющие пенсионные счета, ежегодно снимают минимальную сумму и платят соответствующие налоги с этих выплат. В России ОМС служит аналогичной цели, обеспечивая пенсионерам минимальные выплаты с их пенсионных счетов или пенсионных планов.
Расчет RMD в США основывается на остатке средств на счете по состоянию на 31 декабря предыдущего года и коэффициенте ожидаемой продолжительности жизни, определяемом Налоговым управлением. Аналогичным образом расчет РМД в России основывается на остатке средств на счете и специальных коэффициентах, установленных российской пенсионной системой.
Как рассчитать RMD
Расчет RMD включает в себя деление справедливой рыночной стоимости пенсионного счета на конец предыдущего года на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни, публикуемый IRS. Полученная сумма — это минимальное распределение, которое должно быть сделано со счета. С конкретными таблицами и коэффициентами расчета можно ознакомиться на сайте IRS.
В России расчет OMV производится на основе остатка средств на счете и коэффициентов, установленных российской пенсионной системой. Точный метод расчета может отличаться в зависимости от конкретного пенсионного счета или пенсионного плана.
Пример
Чтобы проиллюстрировать расчет RMD, давайте рассмотрим пример. Предположим, что Бобу, владельцу пенсионного счета, 1 октября исполнилось 74 года. Стоимость его IRA на 31 декабря предыдущего года составляла 205 000 долларов. Используя период распределения из соответствующей таблицы IRS для 74-летних, Боб разделит 205 000 долларов на коэффициент распределения, чтобы определить свой RMD.
В России аналогичный расчет будет произведен с использованием коэффициентов ОМС, предоставляемых российской пенсионной системой.
Особый случай: унаследованные IRA
Правила распределения RMD отличаются для унаследованных IRA. В США Закон SECURE от 2019 года изменил правила распределения для некоторых унаследованных IRA, фактически отменив стратегию «stretch IRA». Эта стратегия позволяла бенефициарам продлить налоговые льготы по унаследованным IRA на всю жизнь. В результате изменений к бенефициарам унаследованных IRA теперь предъявляются более строгие требования по распределению средств.
В России к унаследованным пенсионным счетам и пенсионным планам применяются особые правила и нормы. Российская пенсионная система содержит рекомендации по распределению средств с унаследованных счетов.
Часто задаваемые вопросы
- Что произойдет, если я не сделаю обязательное минимальное распределение?
Невыполнение требования о минимальном распределении или OMV может привести к значительным налоговым штрафам. В США штраф обычно составляет 50 % от суммы, которая должна была быть изъята. - Могу ли я снять больше, чем требуется для минимального распределения?
Да, владельцам счетов разрешается снимать больше, чем RMD или OMV. Однако важно учитывать налоговые последствия больших выплат.
Итоги
Обязательные минимальные выплаты (RMD) или обязательные минимальные выплаты (OMV) — это важные правила, которые обеспечивают пенсионерам минимальные выплаты с их пенсионных счетов или пенсионных планов. Понимание того, как рассчитываются RMD или OMV, и соблюдение требований к распределению крайне важно для того, чтобы избежать налоговых штрафов. Если у вас есть конкретные вопросы или опасения по поводу RMD или OMV, рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, знакомым с правилами, действующими в вашей стране.
Вопросы и ответы
Что такое обязательное минимальное распределение (RMD)?
Обязательный минимум распределения (RMD) — это минимальная сумма денег, которая должна ежегодно изыматься из пенсионного плана, финансируемого работодателем, традиционной IRA, SEP или SIMPLE индивидуального пенсионного счета (IRA) владельцами и квалифицированными участниками пенсионного плана, достигшими пенсионного возраста.
В России эквивалентным термином для RMD является «обязательный минимальный размер выплат» или ОМС. ОМС распространяется на лиц, достигших пенсионного возраста и имеющих пенсионные счета или пенсионные планы.
Понимание RMD
RMD служат гарантией того, что люди, имеющие пенсионные счета, ежегодно снимают минимальную сумму и платят соответствующие налоги с этих выплат. В России ОМС служит аналогичной цели, обеспечивая пенсионерам минимальные выплаты с их пенсионных счетов или пенсионных планов.
Расчет RMD в США основывается на остатке средств на счете по состоянию на 31 декабря предыдущего года и коэффициенте ожидаемой продолжительности жизни, определяемом IRS. Аналогичным образом расчет РМД в России основывается на остатке средств на счете и специальных коэффициентах, установленных российской пенсионной системой.
Как рассчитать RMD
Расчет RMD включает в себя деление справедливой рыночной стоимости пенсионного счета на конец предыдущего года на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни, публикуемый IRS. Полученная сумма является минимальным распределением, которое должно быть взято со счета. С конкретными таблицами и коэффициентами расчета можно ознакомиться на сайте IRS.
В России расчет OMV производится на основе остатка средств на счете и коэффициентов, установленных российской пенсионной системой. Точный метод расчета может отличаться в зависимости от конкретного пенсионного счета или пенсионного плана.
Пример
Чтобы проиллюстрировать расчет RMD, давайте рассмотрим пример. Предположим, что Бобу, владельцу пенсионного счета, 1 октября исполнилось 74 года. Стоимость его IRA на 31 декабря предыдущего года составляла 205 000 долларов. Используя период распределения из соответствующей таблицы IRS для 74-летних, Боб разделит 205 000 долларов на коэффициент распределения, чтобы определить свой RMD.
В России аналогичный расчет будет произведен с использованием коэффициентов ОМС, предоставляемых российской пенсионной системой.
Особый случай: унаследованные IRA
Правила распределения RMD отличаются для унаследованных IRA. В США Закон SECURE от 2019 года изменил правила распределения для некоторых унаследованных IRA, фактически отменив стратегию «stretch IRA». Эта стратегия позволяла бенефициарам продлить налоговые льготы по унаследованным IRA на всю жизнь. В результате изменений к бенефициарам унаследованных IRA теперь предъявляются более строгие требования по распределению средств.
В России к унаследованным пенсионным счетам и пенсионным планам применяются особые правила и нормы. Российская пенсионная система содержит рекомендации по распределению средств с унаследованных счетов.
Часто задаваемые вопросы
Что произойдет, если я не сделаю обязательный минимальный взнос?
Невыполнение требования о минимальном распределении или OMV может привести к значительным налоговым штрафам. В США штраф обычно составляет 50 % от суммы, которая должна была быть изъята.
Могу ли я снять больше, чем требуется для минимального распределения?
Да, владельцам счетов разрешается снимать больше, чем RMD или OMV. Однако важно учитывать налоговые последствия больших выплат.
Существуют ли исключения из обязательного минимального распределения?
Да, некоторые пенсионные планы, такие как Roth IRAs и Roth 401(k) счета в США, освобождены от требований по выплате минимальных дивидендов. В России некоторые типы пенсионных счетов или пенсионных планов могут иметь другие правила в отношении минимальных выплат.
Могу ли я перенести обязательное минимальное распределение на другой пенсионный счет?
Нет, RMD нельзя перенести на другой пенсионный счет. Цель распределения — обеспечить пенсионерам минимальную выплату и уплатить налоги с этого дохода.
Должен ли я рассчитывать обязательное минимальное распределение для каждого пенсионного счета отдельно?
В США, если у вас есть несколько IRA, вам, как правило, придется рассчитывать RMD для каждого счета отдельно. Однако вы можете снять общую сумму RMD только с одного счета. В России расчет может отличаться в зависимости от конкретного пенсионного счета или пенсионного плана.
Где я могу найти специальные коэффициенты и таблицы для расчета обязательного минимального распределения?
Для расчета RMD в США IRS предоставляет специальные коэффициенты и таблицы на своем сайте. В России пенсионная система предоставляет необходимую информацию и рекомендации по расчету суммы OMV.