Денежные средства с ограничением

Что такое Денежные средства с ограничением?

Денежные средства с ограничениями, в отличие от денежных средств без ограничений, компании не могут свободно тратить или инвестировать. Денежные средства с ограничением использования относятся к деньгам, которые хранятся для определенной цели и, следовательно, не доступны компании для немедленного или общего коммерческого использования.

Денежные средства с ограничением использования отображаются как отдельная статья в списке денежных средств и их эквивалентов в балансе компании . Причина ограничения денежных средств обычно раскрывается в примечаниях к финансовой отчетности . Денежные средства могут быть ограничены по ряду причин, включая сокращение долга и капитальные вложения.

Ключевые моменты

  • Денежные средства с ограничениями, в отличие от денежных средств без ограничений, компании не могут свободно тратить или инвестировать.
  • Денежные средства с ограничением использования относятся к деньгам, которые хранятся для определенной цели, то есть они недоступны для немедленного или общего использования в бизнесе.
  • Денежные средства с ограничением использования отображаются отдельно от денежных средств в балансе, а их назначение раскрывается в примечаниях к финансовому отчету.
  • Денежные средства с ограничением использования могут быть использованы в качестве обеспечения ссуды или капитальных затрат, таких как модернизация завода или покупка оборудования.

Общие сведения об ограниченных денежных средствах

Денежные средства с ограниченным доступом хранятся у компаний и предназначены для определенной цели. Денежные средства с ограничениями могут быть отложены для конкретной покупки или для погашения ссуды или долга. Денежные средства, которые считались ограниченными, не могут быть использованы для других целей.

Денежные средства с ограничением использования классифицируются как оборотные активы , которые используются в течение одного года, или как внеоборотные активы , которые являются долгосрочными активами. В результате, если предполагается, что денежные средства с ограничением использования будут использоваться в краткосрочной перспективе, они классифицируются как оборотные активы. Если не предполагается, что он будет использоваться в течение одного года, он классифицируется как внеоборотный актив. Денежные средства с ограничением доступа обычно отображаются в балансе компании как «прочие денежные средства с ограничением доступа» или как «прочие активы».

Особые соображения

Есть ряд переменных в работе с ограниченными денежными средствами. Например, он может храниться или не храниться на отдельном банковском счете, предназначенном для целей, для которых ограничены денежные средства. Независимо от того, хранятся ли денежные средства на специальном банковском счете или нет, денежные средства с ограниченным доступом по-прежнему включаются в финансовую отчетность компании как денежный актив.

В случае, если ограниченные денежные средства расходуются не так, как предполагалось, они могут стать неограниченными денежными средствами, которые компания может перевести на общий денежный счет или потратить на общие бизнес-цели. Например, компания может иметь ограниченные денежные средства для целей крупных капитальных затрат , таких как модернизация завода, но позже решит отказаться от таких расходов. Денежные средства, обозначенные как ограниченные для этой цели, затем высвобождаются, чтобы компания могла потратить или инвестировать в другое место.

Примеры денежных средств с ограничением использования

Хотя существуют различные причины, по которым компании могут ограничивать часть своих денежных средств, ниже приведены два наиболее частых использования ограниченных денежных средств.

Капитальные расходы

Компании часто имеют ограниченные денежные средства для капитальных затрат или в рамках соглашения с третьей стороной. Компании также часто откладывают денежные средства, обозначенные как ограниченные, при планировании крупных инвестиционных расходов, таких как строительство нового здания.

Платежи по ссуде или долгу

Кредиторы иногда требуют, чтобы компания держала ограниченные денежные средства в качестве частичного обеспечения по ссуде или кредитной линии . Банк или другой кредитор может потребовать, чтобы компания открыла специальный ограниченный денежный счет, на котором компания должна поддерживать минимальный баланс, иногда называемый компенсационным балансом , равный определенному проценту кредита, предоставленного банком. Это довольно распространенная практика в ситуациях, когда банк предоставляет бизнес-ссуду владельцу нового малого бизнеса.